一、單項(xiàng)選擇題(本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
    1 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列對勞動仲裁當(dāng)事人的表述中，不正確的是( )。
    A.發(fā)生勞動爭議的勞動者和用人單位為發(fā)生勞動爭議仲裁案件的雙方當(dāng)事人
    B.勞務(wù)派遣單位或者用工單位與勞動者發(fā)生勞動爭議的，用工單位作為當(dāng)事人
    C.勞動者與個人承包經(jīng)營者發(fā)生爭議，依法向仲裁委員會申請仲裁的，應(yīng)當(dāng)將發(fā)包的組織和個人承包經(jīng)營者作為當(dāng)事人
    D.因履行集體合同發(fā)生的勞動爭議，經(jīng)協(xié)商不成的，工會可以依法申請仲裁;尚未建立工會的，由上級工會指導(dǎo)勞動者推舉產(chǎn)生的代表依法申請仲裁
    參考答案: B
    答案解析:
    【答案】B
    【解析】選項(xiàng)B：勞務(wù)派遣單位或者用工單位與勞動者發(fā)生勞動爭議的，勞務(wù)派遣單位和用工單位為共同當(dāng)事人。
    2某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年1月銷售自己使用過的包裝材料一批，取得含稅收入20600元，銷售自己使用過1年的小汽車一輛，取得含稅收入120000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。
    A.4095.15
    B.2930.10
    C.2952.94
    D.2756.86
    參考答案: B
    答案解析:
    【答案】B
    【解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=20600÷(1+3%)×3%+120000÷(1+3%)×2%=2930.10(元)。
    3 2012年9月，某私營企業(yè)占用耕地建造一棟辦公樓，實(shí)際占用的耕地面積為12000平方米，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為15元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅( )元。
    A.300000
    B.180000
    C.225000
    D.600000
    參考答案: B
    答案解析:
    【答案】B
    【解析】該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅=12000×15=180000(元)。
    4某有線電視臺2013年1月收取有線電視節(jié)目收視費(fèi)10萬元，音樂頻道點(diǎn)歌費(fèi)2萬元，收取廣告播映費(fèi)取得收入30萬元，出租一間閑置不用的辦公室，取得租金收入2萬元。已知文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。則該有線電視臺當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
    A.1.96
    B.1.36
    C.1.32
    D.2.20
    參考答案: A
    答案解析:
    【答案】A
    【解析】該有線電視臺當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅=(10+2)×3%+(2+30)×5%=1.96(萬元)。
    5 出租車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或者承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，按( )項(xiàng)目征收個人所得稅。
    A.工資、薪金所得
    B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
    C.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
    D.財產(chǎn)租賃所得
    參考答案: A
    答案解析:
    【答案】A
    【解析】出租車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或者承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，按工資、薪金所得項(xiàng)目征收個人所得稅。
    6王某擁有兩套房產(chǎn)，第一套是2009年6月購入的商鋪，購入價為700萬元，購入時支付相關(guān)稅費(fèi)25萬元，2013年2月以1000萬元轉(zhuǎn)讓。第二套是2008年1月購入的別墅，購入價為1300萬元，購入時支付相關(guān)稅費(fèi)40萬元，2013年2月將該別墅以2500萬元售出。已知銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%，則王某2013年2月應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
    A.140
    B.110
    C.75
    D.175
    參考答案: C
    答案解析:
    【答案】C
    【解析】一般規(guī)定：個人轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去購置原價后的余額作為營業(yè)額。特殊規(guī)定：自2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。則王某2013年2月應(yīng)繳納營業(yè)稅=[(2500-1300)+(1000-700)]×5%=75(萬元)。
    7 根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅的是( )。
    A.出讓土地使用權(quán)
    B.出租電影拷貝
    C.土地租賃
    D.轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目
    參考答案: B
    答案解析:
    【答案】B
    【解析】選項(xiàng)A：不征收營業(yè)稅;選項(xiàng)C：按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;選項(xiàng)D：按照“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。
    8根據(jù)《仲裁法》的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于仲裁的表述正確的是(　　)。
    A.仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出
    B.仲裁實(shí)行級別管轄和地域管轄
    C.仲裁不適用調(diào)解
    D.仲裁裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力
    參考答案: D
    答案解析:
    【答案】D
    【知識點(diǎn)】仲裁(P17)
    【解析】(1)選項(xiàng)A：仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的不同意見可以記入筆錄，仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出;(2)選項(xiàng)B：仲裁不實(shí)行級別管轄和地域管轄;(3)選項(xiàng)C：仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解;當(dāng)事人自愿調(diào)解的，仲裁庭應(yīng)當(dāng)調(diào)解。調(diào)解不成的，應(yīng)當(dāng)及時作出裁決。
    9下列行為應(yīng)視同銷售貨物，征收增值稅的是( )。
    A.外購貨物用于集體福利
    B.外購貨物用于不動產(chǎn)在建工程
    C.外購貨物用于個人消費(fèi)
    D.商店為服裝廠代銷連衣裙
    參考答案: D
    答案解析:
    【答案】D
    【解析】選項(xiàng)ABC：外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)的，不視同銷售貨物，不需要征收增值稅。
    10 納稅人為建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用國家或集體所有的耕地應(yīng)征收耕地占用稅，但不包括( )。
    A.占用牧草地建房
    B.占用林地建房
    C.占用農(nóng)田水利用地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)
    D.占用養(yǎng)殖水面建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施
    參考答案: D
    答案解析:
    【答案】D
    【解析】建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。
    11 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2013年1月將本企業(yè)受讓的一宗土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行以抵償債務(wù)，雙方簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)約定該土地使用權(quán)作價1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)公司受讓此土地使用權(quán)的原價為800萬元。已知轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。則該企業(yè)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
    A.10
    B.30
    C.40
    D.50
    參考答案: A
    答案解析:
    【答案】A
    【解析】該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納營業(yè)稅=(1000-800)×5%=10(萬元)。
    12 根據(jù)船舶噸稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是( )。
    A.養(yǎng)殖漁船免征船舶噸稅
    B.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶免征船舶噸稅
    C.防疫隔離的船舶應(yīng)當(dāng)征收船舶噸稅
    D.軍隊專用的船舶免征船舶噸稅
    參考答案: C
    答案解析:
    【答案】C
    【解析】選項(xiàng)C：防疫隔離并不上下客貨的船舶免征船舶噸稅。
    13 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是( )。
    A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
    B.國債利息收入
    C.接受捐贈收入
    D.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
    參考答案: A
    答案解析:
    【答案】A
    【解析】選項(xiàng)B屬于免稅收入，選項(xiàng)CD屬于應(yīng)稅收入。
    14 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起( )日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
    A.5
    B.10
    C.15
    D.30
    參考答案: C
    答案解析:
    【答案】C
    【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
    15 甲汽車生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2012年6月向乙銷售汽車，取得含稅價款105.3萬元，當(dāng)月乙從一自行車廠購進(jìn)15輛自行車，支付給銷售方不含稅價款共計8000元，同時支付手續(xù)費(fèi)117元。乙購入汽車和自行車后自用。已知，汽車和自行車的增值稅稅率是17%，車輛購置稅的稅率是10%。則乙應(yīng)繳納車輛購置稅( )萬元。
    A.9
    B.9.08
    C.8
    D.10
    參考答案: A
    答案解析:
    【答案】A
    【解析】納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛繳納車輛購置稅的計稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費(fèi)用，但不包括增值稅稅款。自行車不屬于車輛購置稅的征稅范圍，所以乙應(yīng)繳納車輛購置稅=105.3/(1+17%)×10%=9﹙萬元﹚。
    16 當(dāng)事人采用托收承付辦理結(jié)算，采用驗(yàn)貨付款的，承付期為( )天。
    A.3
    B.5
    C.8
    D.10
    參考答案: D
    答案解析:
    【答案】D
    【知識點(diǎn)】托收承付(P118)
    17 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人采用匯兌方式進(jìn)行結(jié)算的，匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過一定期限無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。該期限是( )。
    A.2個月
    B.4個月
    C.5個月
    D.9個月
    參考答案: A
    答案解析:
    【答案】A
    【解析】匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)當(dāng)主動辦理退匯。
    18 某油田2013年1月開采原油1000噸，對外銷售600噸，每噸不含稅售價為5000元，開采原油過程中用于加熱、修井使用原油50噸，已知原油適用的資源稅稅率為5%。則該油田當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為( )元。
    A.30
    B.50
    C.150000
    D.250000
    參考答案: C
    答案解析:
    【答案】C
    【解析】開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。該油田當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅=600×5000×5%=150000(元)。
    19 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的是( )。
    A.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的
    B.納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的
    C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的
    D.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的
    參考答案: D
    答案解析:
    【答案】D
    【解析】選項(xiàng)AB：未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的，以及納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額，不屬于納稅擔(dān)保的情形;選項(xiàng)C：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時，可以責(zé)令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應(yīng)納稅款;只有在限期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保。
    20下列選項(xiàng)中，對法的形式理解不正確的是(　　)。
    A.憲法是國家的根本大法，由全國人民代表大會制定
    B.法律的法律效力和地位僅次于憲法，是制定其他規(guī)范性文件的依據(jù)
    C.地方性法規(guī)的地位高于行政法規(guī)，是一種重要的法的形式
    D.自治條例和單行條例可以作為民族自治地方的司法依據(jù)
    參考答案: C
    答案解析:
    【答案】C
    【知識點(diǎn)】法的形式和分類(P9)
    【解析】選項(xiàng)C：行政法規(guī)的地位次于憲法和法律，高于地方性法規(guī)。
    二、多項(xiàng)選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
    21 增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。
    A.購進(jìn)節(jié)日禮品發(fā)放給職工做福利
    B.購進(jìn)實(shí)木地板用于辦公樓的裝修
    C.購進(jìn)一臺機(jī)器設(shè)備用于應(yīng)稅產(chǎn)品和免稅產(chǎn)品的生產(chǎn)
    D.購進(jìn)布料用于生產(chǎn)服裝
    參考答案: C,D
    答案解析:
    【答案】CD
    【解析】選項(xiàng)AB：增值稅一般納稅人外購貨物用于集體福利、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
    22 下列各項(xiàng)，關(guān)于刑罰的表述正確的有( )。
    A.主刑可以單獨(dú)適用
    B.主刑和附加刑可以同時適用
    C.附加刑可以單獨(dú)適用
    D.附加刑不可以單獨(dú)適用
    參考答案: A,B,C
    答案解析:
    【答案】ABC
    【知識點(diǎn)】法律責(zé)任的種類(P32-33)
    【解析】附加刑可以附加于主刑之后作為主刑的補(bǔ)充，同主刑一起適用;也可以單獨(dú)適用。
    23 2013年7月1日，甲開始在乙公司工作。2013年7月31日，乙公司書面通知甲訂立書面勞動合同，遭到甲的拒絕。根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
    A.乙公司應(yīng)當(dāng)書面通知甲終止勞動關(guān)系
    B.乙公司可以口頭通知甲終止勞動關(guān)系
    C.乙公司必須向甲支付一個月的勞動報酬
    D.乙公司必須向甲支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
    參考答案: A,C
    答案解析:
    【答案】AC
    【解析】自用工之日起1個月內(nèi)，經(jīng)用人單位書面通知后，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)“書面”通知勞動者終止勞動關(guān)系，“無需”向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，但是應(yīng)當(dāng)依法向勞動者支付其實(shí)際工作時間的勞動報酬。
    24 家住A市東城區(qū)的王先生與本市西城區(qū)德軒運(yùn)輸公司簽訂了運(yùn)輸合同，合同約定由德軒運(yùn)輸公司將500袋大米由A市南城區(qū)運(yùn)往目的地A市北城區(qū)，后來王先生與該運(yùn)輸公司發(fā)生合同糾紛欲提起訴訟，那么對該案件享有管轄權(quán)的法院有( )。
    A.A市東城區(qū)人民法院
    B.A市西城區(qū)人民法院
    C.A市南城區(qū)人民法院
    D.A市北城區(qū)人民法院
    參考答案: B,C,D
    答案解析:
    【答案】BCD
    【知識點(diǎn)】民事訴訟(P19)
    【解析】因鐵路、公路、水上、航空運(yùn)輸和聯(lián)合運(yùn)輸合同糾紛提起的訴訟，由運(yùn)輸始發(fā)地、目的地或者被告住所地法院管轄。
    25 2012年8月，張某以100萬元的價格購置了一套兩室一廳住房，同時將其原有的一套一室一廳住房出售給李某，成交價格為70萬元，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的有( )。
    A.李某不需要繳納契稅
    B.李某應(yīng)繳納契稅2.1萬元
    C.張某應(yīng)繳納契稅3萬元
    D.張某應(yīng)繳納契稅5.1萬元
    參考答案: B,C
    答案解析:
    【答案】BC
    【解析】契稅由房屋權(quán)屬的承受人繳納，張某購置新住房應(yīng)繳納契稅=100×3%=3(萬元);李某購置張某原有住房應(yīng)繳納契稅=70×3%=2.1(萬元)。
    26 張某因嚴(yán)重違反單位規(guī)章制度，被公司解除勞動合同，現(xiàn)正領(lǐng)取失業(yè)保險金。如果出現(xiàn)下列情形，張某應(yīng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有( )。
    A.移居境外的
    B.應(yīng)征服兵役的
    C.享受基本養(yǎng)老保險待遇的
    D.無正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的培訓(xùn)的
    參考答案: A,B,C,D
    答案解析:
    【答案】ABCD
    【解析】失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇：(1)重新就業(yè)的;(2)應(yīng)征服兵役的;(3)移居境外的;(4)享受基本養(yǎng)老保險待遇的;(5)無正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的培訓(xùn)的。
    27 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人在申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供的證件和資料有( )。
    A.工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件
    B.組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書
    C.法定代表人或負(fù)責(zé)人、業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或其他合法證件
    D.有關(guān)合同、章程、協(xié)議書
    參考答案: A,B,C,D
    答案解析:
    【答案】ABCD
    【解析】納稅人在辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供以下證件和資料：工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件，組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書，法定代表人或負(fù)責(zé)人、業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或其他合法證件，有關(guān)合同、章程、協(xié)議書。
    28 根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。
    A.未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天
    B.納稅人占用耕地，應(yīng)當(dāng)在耕地所在地申報納稅
    C.耕地占用稅由國家稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收
    D.獲準(zhǔn)占用耕地的單位應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅
    參考答案: A,B,D
    答案解析:
    【答案】ABD
    【解析】選項(xiàng)C：耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。
    29 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人有下列( )行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情形嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
    A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的
    B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的
    C.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的
    D.未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的
    參考答案: A,B,C
    答案解析:
    【答案】ABC
    【解析】選項(xiàng)D：納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。
    30 納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列情形的，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅的有( )。
    A.用于換取生產(chǎn)資料
    B.用于抵償債務(wù)
    C.用于投資入股
    D.用于贈送客戶
    參考答案: A,B,C
    答案解析:
    【答案】ABC
    【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅。
    31 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的說法中，正確的有( )。
    A.對縣級以上地方各級政府部門的具體行政行為不服的，只能向該部門的本級人民政府申請行政復(fù)議
    B.對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，只能向上一級主管部門申請行政復(fù)議
    C.對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復(fù)議
    D.對國務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議
    參考答案: B,C
    答案解析:
    【答案】BC
    【知識點(diǎn)】行政復(fù)議(P25)
    【解析】(1)選項(xiàng)A：對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向該部門的本級人民政府申請行政復(fù)議，也可以向上一級主管部門申請行政復(fù)議;(2)選項(xiàng)D：對國務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的,向作出該具體行政行為的國務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請行政復(fù)議。
    32 根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。
    A.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，不征收增值稅
    B.單位或者個體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅
    C.非企業(yè)性單位按規(guī)定為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不征收增值稅
    D.試點(diǎn)納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額，未分別核算的，一律征收增值稅
    參考答案: A,C
    答案解析:
    【答案】AC
    【解析】選項(xiàng)B：單位或者個體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，不征收增值稅;選項(xiàng)D：試點(diǎn)納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。
    33 根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有( )。
    A.境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)
    B.境內(nèi)單位或個人向境內(nèi)單位或個人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)
    C.境內(nèi)單位或個人向境內(nèi)單位或個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)
    D.境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)
    參考答案: A,D
    答案解析:
    【答案】AD
    【解析】下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù);境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn);財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
    34 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)使用或銷售的存貨，可以選用的成本計算方法有( )。
    A.先進(jìn)先出法
    B.后進(jìn)先出法
    C.加權(quán)平均法
    D.個別計價法
    參考答案: A,C,D
    答案解析:
    【答案】ACD
    【解析】企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種。
    35 根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用1年訴訟時效期間的有( )。
    A.身體受到傷害要求賠償?shù)?BR>    B.拒付租金的
    C.寄存物毀損的
    D.拒付貨款的
    參考答案: A,B,C
    答案解析:
    【答案】ABC
    【知識點(diǎn)】民事訴訟(P21)
    【解析】《民法通則》規(guī)定，下列事項(xiàng)的訴訟時效期間為1年：(1)身體受到傷害要求賠償?shù)?(2)出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的;(3)延付或者拒付租金的;(4)寄存財物被丟失或者毀損的。
    36 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的范圍包括( )。
    A.稅款
    B.滯納金
    C.實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用
    D.罰款
    參考答案: A,B,C
    答案解析:
    【答案】ABC
    【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。
    37根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中承擔(dān)的義務(wù)的有( )。
    A.為企業(yè)的違法行為保密
    B.受理稅務(wù)行政復(fù)議
    C.回避
    D.為納稅人辦理稅務(wù)登記、開具完稅憑證
    參考答案: B,C,D
    答案解析:
    【答案】BCD
    【解析】選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保守秘密，為檢舉違反稅法行為者保密，企業(yè)的違法行為不屬于保密的范圍。
    38根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，不正確的有( )。
    A.依照外國法律成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
    B.依照外國法律成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
    C.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
    D.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
    參考答案: A,B,C
    答案解析:
    【答案】ABC
    【解析】非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
    39 下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅納稅人的有( )。
    A.企業(yè)依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)
    B.銷售集郵商品的個人
    C.提供修理修配勞務(wù)的汽車修理廠
    D.提供咨詢服務(wù)的咨詢公司
    參考答案: A,B,C
    答案解析:
    【答案】ABC
    【解析】選項(xiàng)A：負(fù)有營業(yè)稅納稅義務(wù)的單位為發(fā)生應(yīng)稅行為并收取貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益的單位，但不包括單位依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu);選項(xiàng)B：郵政部門、集郵公司銷售集郵商品，一律征收營業(yè)稅，郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品，征收增值稅;選項(xiàng)C：提供修理修配勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍。
    40 根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有( )。
    A.出租文化場所
    B.動物園銷售門票的收入
    C.圖書館提供圖書借閱業(yè)務(wù)
    D.廣告的播映
    參考答案: B,C
    答案解析:
    【答案】BC
    【解析】選項(xiàng)A：按照“租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;選項(xiàng)D：按照“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
    三、判斷題(本類題共20小題，每小題1分，共20分。)
    41企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。( )
    對
    錯
    參考答案: 對
    答案解析:
    【答案】√
    42 跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。( )
    對
    錯
    參考答案: 錯
    答案解析:
    【答案】×
    【解析】跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地。
    43 用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，但是可以要求勞動者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動者收取財物。( )
    對
    錯
    參考答案: 錯
    答案解析:
    【答案】×
    【解析】用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。
    44 訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失勝訴權(quán)，其實(shí)體權(quán)利也一并消滅。( )
    對
    錯
    參考答案: 錯
    答案解析:
    【答案】×
    【知識點(diǎn)】民事訴訟(P20)
    【解析】訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán)，即喪失依訴訟程序強(qiáng)制義務(wù)人履行義務(wù)的權(quán)利;權(quán)利人的實(shí)體權(quán)利并不消滅，債務(wù)人自愿履行的，不受訴訟時效的限制。
    45 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，對于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，除注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶外，自開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)日期之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。( )
    對
    錯
    參考答案: 對
    答案解析:
    【答案】√
    46 對國有企業(yè)職工，因企業(yè)依照法規(guī)宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的性安置費(fèi)收入，免予征收個人所得稅。( )
    對
    錯
    參考答案: 對
    答案解析:
    【答案】√
    47 對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，正式開立之日為開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。( )
    對
    錯
    參考答案: 錯
    答案解析:
    【答案】×
    【解析】對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，正式開立之日為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械摹昂藴?zhǔn)日期”;對于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，正式開立之日為開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。
    48 應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同的情形中，連續(xù)工作滿10年的起始時間，應(yīng)當(dāng)自用人單位用工之日起計算，包括《勞動合同法》施行前的工作年限。( )
    對
    錯
    參考答案: 對
    答案解析:
    【答案】√
    【解析】應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同的情形中，連續(xù)工作滿10年的起始時間，應(yīng)當(dāng)自用人單位用工之日起計算，包括《勞動合同法》施行前的工作年限。
    49 商品房銷售合同按照購銷合同征收印花稅。( )
    對
    錯
    參考答案: 錯
    答案解析:
    【答案】×
    【解析】商品房銷售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。
    50 申請人不起訴又不履行維持具體行政行為的行政復(fù)議決定的，由行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請法院強(qiáng)制執(zhí)行。( )
    對
    錯
    參考答案: 錯
    答案解析:
    【答案】×
    【知識點(diǎn)】行政復(fù)議(P27)
    【解析】申請人不起訴又不履行維持具體行政行為的行政復(fù)議決定的，由作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請法院強(qiáng)制執(zhí)行。