單項(xiàng)選擇題
1、 涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所可以向第三方提供工作底稿的情況是（ ?。?。
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的
B．為了和合作方洽談業(yè)務(wù)，合作方需要查閱資產(chǎn)負(fù)債表的
C．統(tǒng)計(jì)局需要統(tǒng)計(jì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的
D．金融機(jī)構(gòu)需要審查相關(guān)單位的經(jīng)濟(jì)往來的
2、關(guān)于個(gè)體戶建賬的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。
A．注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
B．營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
C．從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
D．從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
3、下列關(guān)于土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的表述不正確的有（ ?。?BR> A．以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)
B．經(jīng)省級政府指定單位測定土地面積的，以實(shí)際測定的土地面積為準(zhǔn)
C．未經(jīng)省級政府指定單位測定的，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確定的土地面積為準(zhǔn)
D．尚未核發(fā)土地使用證書的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的土地面積為準(zhǔn)
多項(xiàng)選擇題
4、 國家重點(diǎn)扶持的某高新技術(shù)企業(yè)2013年產(chǎn)品銷售收入1300萬元，出租房產(chǎn)收入200萬元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得360萬元，國債利息收入60萬元。成本費(fèi)用合計(jì)1000萬元， 其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元；“營業(yè)外支出”賬戶中被沒收財(cái)產(chǎn)損失20萬元，通過公益性社會團(tuán)體向希望工程捐款30萬元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》時(shí)，處理正確的有（ ?。?。
A．第1行“營業(yè)收入”為1500萬元
B．第12行“營業(yè)外支出”為30萬元
C．第14行“納稅調(diào)整增加額”26萬元
D．第15行“納稅調(diào)整減少額”420萬元
E．第28行“減免所得稅額”48．25萬元
5、注冊稅務(wù)師對某酒廠進(jìn)行納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠受托加工業(yè)務(wù)較多，下列情形中，不屬于受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)有（ ?。?BR> A．由酒廠提供原材料生產(chǎn)的酒
B．由酒廠以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的酒
C．酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的酒
D．由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的酒
6、下列說法中，符合賬簿管理規(guī)定的是（ ?。?。
A．賬簿、會計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年
B．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿
C．納稅人、扣繳義務(wù)人會計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲存的會計(jì)記錄可視同會計(jì)賬簿
D．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
E．生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會人員代為建賬和辦理賬務(wù)。聘請上述機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。
簡答題
7、張某剛?cè)〉米远悇?wù)師執(zhí)業(yè)證書，現(xiàn)就職于某稅務(wù)師事務(wù)所，遇到如下咨詢業(yè)務(wù)，請幫助回答：
某增值稅一般納稅人，2013年9月至12月每月均固定外購材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元，應(yīng)稅收入固定為200萬元，免稅收入分別是100萬元、50萬元、100萬元、50萬元，已知，企業(yè)外購材料用于應(yīng)稅項(xiàng)目與免稅項(xiàng)目無法劃分。
請幫助分析：
(1)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票是否必須抵扣此進(jìn)項(xiàng)稅額?該增值稅專用發(fā)票認(rèn)證、抵扣的期限是如何規(guī)定的?
(2)假設(shè)取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證，根據(jù)上述資料計(jì)算各月應(yīng)納的增值稅稅額。
(3)若將9月和11月取得的專用發(fā)票分別在10月和12月進(jìn)行認(rèn)證，請計(jì)算各月應(yīng)納增值稅稅額，并作出哪種發(fā)票認(rèn)證的方式更合理的結(jié)論。
8、 某稅務(wù)師事務(wù)所在2013年省注稅協(xié)會組織的行業(yè)檢查中，被查出以下問題。請分別指出下列行為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任?
(1)其中注冊稅務(wù)師張某以個(gè)人名義承接代辦稅務(wù)登記業(yè)務(wù)。
(2)事務(wù)所以低于成本價(jià)收費(fèi)方式承接業(yè)務(wù)。
(3)注冊稅務(wù)師和事務(wù)所出具虛假的企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告，導(dǎo)致委托人少納所得稅稅款，經(jīng)查實(shí)情節(jié)十分嚴(yán)重。
(4)注冊稅務(wù)師和事務(wù)所出具虛假的財(cái)產(chǎn)損失鑒證報(bào)告，但被稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)發(fā)現(xiàn)，未造成少納所得稅稅款。
(5)注冊稅務(wù)師同意幫助委托方偷逃稅款，雙方約定五五分成。
9、要求：審核下列資料，扼要指出存在的影響納稅問題，正確計(jì)算企業(yè)2013年9月份應(yīng)補(bǔ)(退)的各流轉(zhuǎn)稅稅額及附加。(各步驟計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)
資料：興興酒業(yè)是一家綜合性的上市公司，系增值稅一一般納稅人，2013年10月份稅務(wù)師事務(wù)所對該企業(yè)9月份的納稅資料進(jìn)行審核，獲得如下資料：
(1)外購一批生產(chǎn)用的工具器皿，增值稅專用發(fā)票注明的金額為20000元，增值稅3400元，貨物已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬，企業(yè)會計(jì)處理為：
借：周轉(zhuǎn)材料 20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3400
貸：銀行存款 23400
審核人員發(fā)現(xiàn)，上述貨物在運(yùn)輸途中，有1／3貨物被盜，經(jīng)查為管理人員粗心造成，企業(yè)未作相關(guān)會計(jì)處理。
(2)購入材料生產(chǎn)酒瓶，取得對方開來的增值稅專用發(fā)票，注明的不含稅金額為50000元，貨物已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)未支付，企業(yè)會計(jì)處理為：
借：原材料 50000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6500
貸：應(yīng)付賬款 58500
(3)將新開發(fā)出的高級糧食白酒1噸送往本省“品酒會”供參會人員免費(fèi)品嘗，賬面成本計(jì)15000元，企業(yè)會計(jì)處理為：
借：銷售費(fèi)用 17550
貸：庫存商品 15000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2550
借：銷售費(fèi)用4000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅4000
(4)單獨(dú)出租——批白酒包裝物，租期一年，約定年租金為24萬元，約定租期滿后統(tǒng)一結(jié)算，預(yù)先收到租金2萬元。企業(yè)會計(jì)處理為：
借：銀行存款 20000
貸：其他應(yīng)付款 20000
(5)生產(chǎn)車間，將生產(chǎn)中出現(xiàn)的一批殘次酒瓶直接對外銷售，取得銷售款共計(jì)11700元，企業(yè)會計(jì)處理為：
借：庫存現(xiàn)金 11700
貸：生產(chǎn)成本 11700
(6)當(dāng)月向本公司本市設(shè)立的一非獨(dú)立核算的門市部發(fā)出糧食白酒15噸，內(nèi)部績效核算價(jià)格為每噸不含稅3800元。門市部對外銷售糧食白酒10噸，取得含稅銷售收入46800元，企業(yè)對糧食白酒銷售業(yè)務(wù)的會計(jì)處理為：
借：應(yīng)收賬款 66690
貸：主營業(yè)務(wù)收入 57000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 9690
借：營業(yè)稅金及附加 26400
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 26400
(7)退回上月銷售糧食白酒出借包裝物押金11700元，企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：其他應(yīng)付款 10000
貸：銀行存款 11700
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) -1700其他情況說明：
(1)本月應(yīng)納的各稅均已申報(bào)和繳納完畢，增值稅無留抵稅額。
(2)本題中適用稅率：增值稅稅率17%，糧食白酒消費(fèi)稅稅率20%，從量征收每斤0．5元，城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，國家稅務(wù)總局核定的糧食白酒的成本利潤率為10%。
(3)該企業(yè)已納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理，取得的增值稅專用發(fā)票均已認(rèn)證通過。假設(shè)不考慮抵扣期限的問題。
(4)題中未涉及事項(xiàng)，視為無納稅問題。
10、2012年6月5日，某商業(yè)公司(增值稅－般納稅人)的財(cái)務(wù)人員來事務(wù)所向注冊稅務(wù)師反映，上個(gè)月他們公司在購銷業(yè)務(wù)中，分別從購貨單位和供貨廠家收取“返還利潤”70200元和50000元。對這兩筆“返還利潤”的稅務(wù)處理，公司財(cái)務(wù)人員有著不同的意見。
問：這兩種情況下收取的返利應(yīng)如何計(jì)算增值稅，處理方法是否－樣?
1、 涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所可以向第三方提供工作底稿的情況是（ ?。?。
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的
B．為了和合作方洽談業(yè)務(wù)，合作方需要查閱資產(chǎn)負(fù)債表的
C．統(tǒng)計(jì)局需要統(tǒng)計(jì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的
D．金融機(jī)構(gòu)需要審查相關(guān)單位的經(jīng)濟(jì)往來的
2、關(guān)于個(gè)體戶建賬的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。
A．注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
B．營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
C．從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
D．從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
3、下列關(guān)于土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的表述不正確的有（ ?。?BR> A．以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)
B．經(jīng)省級政府指定單位測定土地面積的，以實(shí)際測定的土地面積為準(zhǔn)
C．未經(jīng)省級政府指定單位測定的，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確定的土地面積為準(zhǔn)
D．尚未核發(fā)土地使用證書的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的土地面積為準(zhǔn)
多項(xiàng)選擇題
4、 國家重點(diǎn)扶持的某高新技術(shù)企業(yè)2013年產(chǎn)品銷售收入1300萬元，出租房產(chǎn)收入200萬元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得360萬元，國債利息收入60萬元。成本費(fèi)用合計(jì)1000萬元， 其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元；“營業(yè)外支出”賬戶中被沒收財(cái)產(chǎn)損失20萬元，通過公益性社會團(tuán)體向希望工程捐款30萬元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》時(shí)，處理正確的有（ ?。?。
A．第1行“營業(yè)收入”為1500萬元
B．第12行“營業(yè)外支出”為30萬元
C．第14行“納稅調(diào)整增加額”26萬元
D．第15行“納稅調(diào)整減少額”420萬元
E．第28行“減免所得稅額”48．25萬元
5、注冊稅務(wù)師對某酒廠進(jìn)行納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠受托加工業(yè)務(wù)較多，下列情形中，不屬于受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)有（ ?。?BR> A．由酒廠提供原材料生產(chǎn)的酒
B．由酒廠以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的酒
C．酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的酒
D．由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的酒
6、下列說法中，符合賬簿管理規(guī)定的是（ ?。?。
A．賬簿、會計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年
B．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿
C．納稅人、扣繳義務(wù)人會計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲存的會計(jì)記錄可視同會計(jì)賬簿
D．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
E．生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會人員代為建賬和辦理賬務(wù)。聘請上述機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。
簡答題
7、張某剛?cè)〉米远悇?wù)師執(zhí)業(yè)證書，現(xiàn)就職于某稅務(wù)師事務(wù)所，遇到如下咨詢業(yè)務(wù)，請幫助回答：
某增值稅一般納稅人，2013年9月至12月每月均固定外購材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元，應(yīng)稅收入固定為200萬元，免稅收入分別是100萬元、50萬元、100萬元、50萬元，已知，企業(yè)外購材料用于應(yīng)稅項(xiàng)目與免稅項(xiàng)目無法劃分。
請幫助分析：
(1)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票是否必須抵扣此進(jìn)項(xiàng)稅額?該增值稅專用發(fā)票認(rèn)證、抵扣的期限是如何規(guī)定的?
(2)假設(shè)取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證，根據(jù)上述資料計(jì)算各月應(yīng)納的增值稅稅額。
(3)若將9月和11月取得的專用發(fā)票分別在10月和12月進(jìn)行認(rèn)證，請計(jì)算各月應(yīng)納增值稅稅額，并作出哪種發(fā)票認(rèn)證的方式更合理的結(jié)論。
8、 某稅務(wù)師事務(wù)所在2013年省注稅協(xié)會組織的行業(yè)檢查中，被查出以下問題。請分別指出下列行為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任?
(1)其中注冊稅務(wù)師張某以個(gè)人名義承接代辦稅務(wù)登記業(yè)務(wù)。
(2)事務(wù)所以低于成本價(jià)收費(fèi)方式承接業(yè)務(wù)。
(3)注冊稅務(wù)師和事務(wù)所出具虛假的企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告，導(dǎo)致委托人少納所得稅稅款，經(jīng)查實(shí)情節(jié)十分嚴(yán)重。
(4)注冊稅務(wù)師和事務(wù)所出具虛假的財(cái)產(chǎn)損失鑒證報(bào)告，但被稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)發(fā)現(xiàn)，未造成少納所得稅稅款。
(5)注冊稅務(wù)師同意幫助委托方偷逃稅款，雙方約定五五分成。
9、要求：審核下列資料，扼要指出存在的影響納稅問題，正確計(jì)算企業(yè)2013年9月份應(yīng)補(bǔ)(退)的各流轉(zhuǎn)稅稅額及附加。(各步驟計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)
資料：興興酒業(yè)是一家綜合性的上市公司，系增值稅一一般納稅人，2013年10月份稅務(wù)師事務(wù)所對該企業(yè)9月份的納稅資料進(jìn)行審核，獲得如下資料：
(1)外購一批生產(chǎn)用的工具器皿，增值稅專用發(fā)票注明的金額為20000元，增值稅3400元，貨物已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬，企業(yè)會計(jì)處理為：
借：周轉(zhuǎn)材料 20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3400
貸：銀行存款 23400
審核人員發(fā)現(xiàn)，上述貨物在運(yùn)輸途中，有1／3貨物被盜，經(jīng)查為管理人員粗心造成，企業(yè)未作相關(guān)會計(jì)處理。
(2)購入材料生產(chǎn)酒瓶，取得對方開來的增值稅專用發(fā)票，注明的不含稅金額為50000元，貨物已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)未支付，企業(yè)會計(jì)處理為：
借：原材料 50000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6500
貸：應(yīng)付賬款 58500
(3)將新開發(fā)出的高級糧食白酒1噸送往本省“品酒會”供參會人員免費(fèi)品嘗，賬面成本計(jì)15000元，企業(yè)會計(jì)處理為：
借：銷售費(fèi)用 17550
貸：庫存商品 15000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2550
借：銷售費(fèi)用4000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅4000
(4)單獨(dú)出租——批白酒包裝物，租期一年，約定年租金為24萬元，約定租期滿后統(tǒng)一結(jié)算，預(yù)先收到租金2萬元。企業(yè)會計(jì)處理為：
借：銀行存款 20000
貸：其他應(yīng)付款 20000
(5)生產(chǎn)車間，將生產(chǎn)中出現(xiàn)的一批殘次酒瓶直接對外銷售，取得銷售款共計(jì)11700元，企業(yè)會計(jì)處理為：
借：庫存現(xiàn)金 11700
貸：生產(chǎn)成本 11700
(6)當(dāng)月向本公司本市設(shè)立的一非獨(dú)立核算的門市部發(fā)出糧食白酒15噸，內(nèi)部績效核算價(jià)格為每噸不含稅3800元。門市部對外銷售糧食白酒10噸，取得含稅銷售收入46800元，企業(yè)對糧食白酒銷售業(yè)務(wù)的會計(jì)處理為：
借：應(yīng)收賬款 66690
貸：主營業(yè)務(wù)收入 57000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 9690
借：營業(yè)稅金及附加 26400
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 26400
(7)退回上月銷售糧食白酒出借包裝物押金11700元，企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：其他應(yīng)付款 10000
貸：銀行存款 11700
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) -1700其他情況說明：
(1)本月應(yīng)納的各稅均已申報(bào)和繳納完畢，增值稅無留抵稅額。
(2)本題中適用稅率：增值稅稅率17%，糧食白酒消費(fèi)稅稅率20%，從量征收每斤0．5元，城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，國家稅務(wù)總局核定的糧食白酒的成本利潤率為10%。
(3)該企業(yè)已納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理，取得的增值稅專用發(fā)票均已認(rèn)證通過。假設(shè)不考慮抵扣期限的問題。
(4)題中未涉及事項(xiàng)，視為無納稅問題。
10、2012年6月5日，某商業(yè)公司(增值稅－般納稅人)的財(cái)務(wù)人員來事務(wù)所向注冊稅務(wù)師反映，上個(gè)月他們公司在購銷業(yè)務(wù)中，分別從購貨單位和供貨廠家收取“返還利潤”70200元和50000元。對這兩筆“返還利潤”的稅務(wù)處理，公司財(cái)務(wù)人員有著不同的意見。
問：這兩種情況下收取的返利應(yīng)如何計(jì)算增值稅，處理方法是否－樣?