一、單項選擇題。(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個符合題意)
1 對資產(chǎn)負債表的審查項目不包括( )。
A.往來款項
B.固定資產(chǎn)
C.存貨項目
D.銷售費用
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D資產(chǎn)負債表審查項目包括往來款項、各項存貨項目、遞延資產(chǎn)項目、固定資產(chǎn)的審查。銷售費用屬于損益表的檢查項E{。
2 某建材商店銷售并提供安裝實木地板，其正確的稅務(wù)處理是( )。
A.無論是否分開核算，一并征收營業(yè)稅
B.無論是否分開核算，一并征收增值稅
C.如果能分開核算，銷售和提供安裝實木地板分別繳納增值稅和營業(yè)稅
D.如果能分開核算，銷售和提供安裝實木地板分別繳納消費稅和營業(yè)稅
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B該建材商店銷售行為既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當繳納增值稅。
3 根據(jù)企業(yè)所得稅法，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。但高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入必須占企業(yè)當年總收入的( )以上。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按l5%的稅率征收企業(yè)所得稅。但高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入必須占企業(yè)當年總收入的60%以E。
4 國債負擔率是指( )。
A.國債發(fā)行額占當年財政支出的比率
B.國債還本付息額占當年財政收入的比率
C.國債余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比舉
D.同債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)二總值的比率
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 圍債負擔率是指國債余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率。
5 為了實現(xiàn)資源配置的有效性與分配的公平性，堅持公共決策在低層次的政府進行的理論屬于( )。
A.公共產(chǎn)品及服務(wù)理論
B.集權(quán)分權(quán)理論
C.財政聯(lián)邦主義
D.俱樂部理論
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C財政聯(lián)邦主義是指各級政府問財政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度，從某種意義上講就是財政分權(quán)，給予地方政府一定的稅收權(quán)力和支出責任范圍。
6 關(guān)于增值稅征收范圍的說法正確的是( )。
A.將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅
B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅
C.經(jīng)營單位購入執(zhí)法部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅
D.銀行銷售金銀的不征收增值稅
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A增值稅征收范圍是在中華人民共和國境內(nèi)銷售的貨物，提供的加工、修理修配勞務(wù)以及進口的貨物。選項A的行為應(yīng)視同銷售，征收增值稅;B集郵商品的生產(chǎn)、 調(diào)撥和銷售，應(yīng)征收增值稅;C購入再銷售的，征收增值稅;D銀行銷售金銀的應(yīng)征收增值稅。
7 現(xiàn)代政府預(yù)算與封建****政府的預(yù)算相比較所具有的鮮明特征是( )。
A.集中性
B.法律性
C.計劃性
D.年度性
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B現(xiàn)代政府預(yù)算與封建****政府的預(yù)算相比較所具有的鮮明特征是法律性。
8 在各種財政政策于段中居于核心地位的是( )。
A.稅收
B.公債
C.政府預(yù)算
D.補貼
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C政府預(yù)算作為一種控制財政收支及差額的機制，在各種財政政策手段中居于核心地位。
9 下列項目的進項稅額不得從增值稅銷項稅額中抵扣的是( )。
A.接受的旅客運輸服務(wù)
B.作為提供交通運輸業(yè)服務(wù)的應(yīng)征消費稅的自用摩托車、汽車、游艇
C.購進農(nóng)產(chǎn)品，取得的增值稅專用發(fā)票
D.從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A 下列項日的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：①用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項日、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃;②非正常損失的購進貨物及相關(guān)的加工二修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù);③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù);④接受的旅客運輸服務(wù);⑤自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，但作為提供 交通運輸業(yè)服務(wù)的運輸工具和租賃服務(wù)標的物的除外。
10下表為經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審定的某國有企業(yè)近7年的應(yīng)納稅所得額情況。假定該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補規(guī)定，該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.10
B.0
C.15
D.7.5
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】A關(guān)于2005年的虧損，要用2006至2010年的所得彌補，盡管其問2007年虧損，也要占與用5年抵虧期的一個抵扣年度，且先虧先補，2007年的虧損需在2005年的虧損問題解決后才能考慮。到了2011年，2005年的虧損未彌補完但5年抵虧期已滿，還有l(wèi)0萬元虧損不得用2011年的應(yīng)納稅所得額彌補;2007年之后的2008年 至2010年之間的所得，已被用于彌補2005年的虧損,2007年的虧損只能用2011年的所得彌補，在彌補2007年的虧摜后，2011年還有應(yīng)納稅所得額60-20=40(萬元)，應(yīng)納稅額為：40×25%=10(萬元)。
11 根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過l2個月的,按照( )確認收入的實現(xiàn)。
A.納稅年度內(nèi)完工進度
B.合同約定的收款日期
C.實際收款日期
D.工程或勞務(wù)全部完工日期
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十三條規(guī)定，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時問超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者工作完成量確認收入的實現(xiàn)。
12 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、借款合同的印花稅稅率分別為( )。
A.0.05%：0.005%
B.0.005%;0.05%
C.0.05%;0.03%
D.0.03%;0.5%
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、貨物運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，其稅率為0.05%。借款合同的稅率為0.005%。
13 個人所得稅納稅人自行申報納稅的申報地點不包括( )。
A.任職單位所在地
B.臨時居住地
C.戶籍所在地
D.勞務(wù)發(fā)生地
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B個人所得稅納稅人自行申報納稅的申報地點包括：任職、受雇單位所在地，實際經(jīng)營所在地，經(jīng)常居住地，戶籍所在地或勞務(wù)發(fā)生地。故B不包括。
14 一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.銷售給消費者化妝品
B.將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程
C.銷售勞保專用鞋帽
D.將其生產(chǎn)的汽車直接銷售給個人
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B AD屬于向消費者銷售應(yīng)稅項目，C屬于銷售免稅項目，均不得開具增值稅專用
發(fā)票。
15 下列說法正確的是( )。
A.物價固定始終是一個國家政府不斷追求的經(jīng)濟目標
B.經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)換時期，我國的就業(yè)壓力是很大的
C.應(yīng)通過稅收及建立社會保障制度來實現(xiàn)共同富裕的目標
D.為避免通貨膨脹，政府應(yīng)通過行政手段使物價保持固定不動
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B A應(yīng)為物價穩(wěn)定而不是物價固定;C應(yīng)通過稅收及建立社會保障制度來實現(xiàn)收入合理分配的目標;D在市場經(jīng)濟條件下，政府應(yīng)通過財政政策和貨幣政策來避免通貨膨脹。
16 在開放經(jīng)濟條件下，一國國際收支理想的狀況是( )。
A.收大于支，迅速增加外匯儲備
B.支大于收，動用外匯儲備實現(xiàn)平衡
C.經(jīng)常項M和資本項目的收支合計大體平衡
D.經(jīng)常項目保持平衡，資本項目收大于支
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 國際收支平衡是經(jīng)濟穩(wěn)定的一個重要內(nèi)容和標志。國際收支平衡是指一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。
17 普遍津貼型社會保障的資金來源是( )。
A.政府預(yù)算撥款
B.個人繳費為主
C.企業(yè)繳費為主
D.國家、企業(yè)、個人共同負擔
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A 普遍津貼型是政府按照人人有份的福利原則舉辦的社會保障計劃，受保人及其雇主不需要繳納任何費用，完全由政府預(yù)算撥款。
18 根據(jù)( )，財政政策可以分為擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。
A.在國民經(jīng)濟總量方面的功能不同
B.對經(jīng)濟周期的調(diào)節(jié)作用不同
C.政策作用的對象小同
D.與貨幣政策的關(guān)系不同
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A根據(jù)存國民經(jīng)濟總量方面的不同功能，財政政策可以分為擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策，故A正確;按照對經(jīng)濟周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財政政策可以劃分為自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策，故B不正確;按照政策作用的對象劃分，財政政策可分為宏觀財政政策、中觀財政政策和微觀財政政策，故C不正確。
19 賬簿檢查時，序時賬的審查分析不包括( )。
A.審查賬簿真實性
B.審查借貸發(fā)生額的對應(yīng)賬戶
C.審查賬面出現(xiàn)的異常情況
D.審查附件是否齊全
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D審查附件是否齊全是檢查自制憑證的內(nèi)容。
20在下列設(shè)置賬簿的情形中，符合賬簿設(shè)置有關(guān)規(guī)定的是( )。
A.一般的納稅人自其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿
B.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小的納稅人有實際困難的可以不設(shè)置任何賬
C.扣繳義務(wù)人要在扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)設(shè)賬
D.無建賬能力的小規(guī)模納稅人可聘請注冊會計師建賬設(shè)賬
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D A選項應(yīng)為15日內(nèi)，一般的納稅人自其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起l5日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿;B選項的納稅人確有困難的，經(jīng)批準可建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或稅控設(shè)置;C扣繳義務(wù)人要在扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)設(shè)賬。
21 農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要由( )負擔。
A.農(nóng)民自身
B.商業(yè)銀行
C.社會力量
D.國家財政
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D在社會主義市場經(jīng)濟條件下，只要滿足以下兩個條件：一是農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入高于農(nóng)業(yè)市場的投入，二是農(nóng)業(yè)投資的收益率高于、至少不低于全社會的平均投資收益率，農(nóng)業(yè)投入的資金就應(yīng)當主要來自農(nóng)戶自身的積累，國家投資發(fā)揮輔助作用，然而我國目前價格體系和GDP分配格局下，上述兩個條件根本得不到滿足，加之在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下，金融部門不可能將大量信用資金投放農(nóng)業(yè)部門，故針對我國經(jīng)濟情況的現(xiàn)狀，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資主要由國家財政負擔。
22 下列憑證中，屬于自制原始憑證的是( )。
A.進賬單
B.匯款單
C.運費發(fā)票
D.領(lǐng)料單
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D 自制原始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證，其中對內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單等。
23 財政對農(nóng)業(yè)主要投資于以( )為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)方面。
A.水利
B.交通
C.電力
D.農(nóng)產(chǎn)品流通
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A財政以立法的形式規(guī)定財政對農(nóng)業(yè)的投資規(guī)模和環(huán)節(jié)，使農(nóng)業(yè)投入具有相對穩(wěn)定性。
24 F列行政管理費支出中不屬于人員經(jīng)費的是( )。
A.修繕費
B.工資
C.福利費
D.離退休人員費用
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A A項為公用經(jīng)費支出項目。
25 存宏觀調(diào)控的各種手段中，處丁基礎(chǔ)地位的是( )。
A.國際收支政策
B.財政政策
C.貨幣政策
D.投資政策
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B 財政政策需要與貨幣政策、匐際收支政策、產(chǎn)業(yè)政策等其他政策配合，但是財政政策在其中處于基礎(chǔ)地位。
26 匯總納稅企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起( )個月內(nèi)，由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機構(gòu)和各二級分支機構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，按照上述稅款分攤方法計算總機構(gòu)和各二級分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機構(gòu)和各二級分支機構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。
A.6
B.5
C.4
D.3
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B匯總納稅企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機構(gòu)和各二級分支機構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，按照上述稅款分攤方法計算總機構(gòu)和各二級分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機構(gòu)和各二級分支機構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。
27 某玩具廠為增值稅一般納稅人，2013年5月外購原材料l00萬元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為17萬元，當月銷售玩具200萬元，銷售貨物均適用l7%的增值稅率，則該玩具廠2013年5月份應(yīng)納增值稅為( )萬元。
A.8.5
B.17
C.15
D.20
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B應(yīng)納稅額=200 × 17%-l7=17(萬元)。
28 征收遺產(chǎn)稅所執(zhí)行的財政職能是( )。
A.資源配置職能
B.收入分配職能
C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能
D.經(jīng)濟發(fā)展職能
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B 財政收入分配職能的目標是實現(xiàn)公平分配，在市場經(jīng)濟條件下，公平包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次，社會公平通常是指收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的范圍內(nèi)。征收遺產(chǎn)稅的實質(zhì)是把收入從高收入者向低收入者轉(zhuǎn)移，緩解貧富差距，因此執(zhí)行的是收入分配職能。
29 從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷售行為，若無同類應(yīng)稅消費品的銷售價格，則其組成 計稅價格的計算公式為( )。
A.組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)
B.組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(l-比例稅率)
C.組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)
D.組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1+比例稅率)
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A化妝品的計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)。
30 在支出方面，財政的內(nèi)在穩(wěn)定器主要體現(xiàn)在( )的安排上。
A.行政管理費與國防支出
B.文教科學(xué)衛(wèi)生支出
C.轉(zhuǎn)移性支出
D.投資性支出
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)在收入方面，主要是實行累進所得稅制，支出方面主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出(包括社會保障、補貼、救濟和福利支出等)的安排上。
31 記賬憑證的檢查不包括( )。
A.記賬憑證是否附有合法合規(guī)的原始憑證
B.記賬憑證是否真實、完整
C.會計科目及其對應(yīng)關(guān)系是否正確
D.會計記錄所反映的經(jīng)濟內(nèi)容是否完整，處理是否及時
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B原始憑證需要檢查是否真實、完整。
32 政府預(yù)算監(jiān)督的對象不包括( )。
A.國家機關(guān)
B.事業(yè)單位
C.國有企業(yè)
D.非營剩組織
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D政府預(yù)算監(jiān)督的對象具體包括國家機關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)和其他組織。
33 甲國對乙國居民在甲國取得的勞動報酬收入征收所得稅，對甲國居民在乙國取得的勞動報酬收入不征所得稅的做法所遵循的原則是( )。
A.屬人主義原則
B.屬地主義原則
C.屬地兼屬人原則
D.稅收饒讓原則
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B屬地主義原則確定稅收管轄權(quán)，即對跨國納稅人來自本國境內(nèi)的收入或在本國境內(nèi)從事經(jīng)濟活動，不論其居住地是否在該國，是否為該國居民，一律行使征稅權(quán)力。
34 關(guān)于科學(xué)研究支出的說法，錯誤的是( )。
A.基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費主要應(yīng)由政府承擔
B.科技投入的主要渠道應(yīng)該是財政撥款
C.稅收優(yōu)惠、財政補貼也是財政對科學(xué)研究的投入形式
D.我國科學(xué)研究投入增長很快，與發(fā)達國家基本沒有太大差距
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D 我國科學(xué)研究投入增長很快，但與發(fā)達國家相比仍有很大差距，甚至比某些科技進步較快的發(fā)展中國家也落后。
35政府問轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)容不包括( )。
A.稅收的分配
B.下級政府向上級政府的不解收入
C.上級政府對下級政府的各項補助
D.共享稅的分配
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A政府間轉(zhuǎn)移支付是指一個國家的各級政府彼此之間在既定的職責范圍、支出責任和稅收劃分框架下所進行的財政資金相互轉(zhuǎn)移。
36 關(guān)于我國所得稅制改革的說法中，不正確的是( )。
A.立足于促進社會公平與提升所得稅收人比重
B.以逐步建市健全綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制為重點
C.適度縮小個人所得稅的征稅范圍，加強稅收監(jiān)管工作
D.減輕中低收入者稅收負擔，加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 目前，我國所得稅制改革，立足于促進社會公平與提升所得稅收人比重，以逐步建立健全綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制為重點，完善所得稅制。穩(wěn)步推進個人所得稅制改革，完善個人所得稅征管機制，合理調(diào)整個人所得稅稅基和稅率結(jié)構(gòu)，減輕中低收入者稅收負擔，加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度。并未涉及縮小個人所得稅征稅范圍的事項，故C不正確。
37 征稅必須使社會承受的額外負擔為小，以小的額外負擔換取大的經(jīng)濟效率，這是稅收( )的體現(xiàn)。
A.充裕原則
B.配置原則
C.本身效率原則
D.經(jīng)濟效率原則
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D稅收的經(jīng)濟效率原則是指稅收應(yīng)有利于資源的有效配置和經(jīng)濟的有效運行。
38 納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的稅負轉(zhuǎn)嫁形式稱為( )。
A.前轉(zhuǎn)
B.后轉(zhuǎn)
C.消轉(zhuǎn)
D.稅收資本化
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B后轉(zhuǎn)亦稱逆轉(zhuǎn)，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的形式。
39 關(guān)于稅率的說法，錯誤的是( )。
A.在比例稅率下，納稅人均適用同一稅率
B.在累進稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高
C.在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價格無關(guān)
D.稅率是征稅的客觀基礎(chǔ)
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D稅基是征稅的客觀基礎(chǔ);稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。
40 下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人是( )。
A.基金會
B.股份公司
C.有限公司
D.合伙企業(yè)
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D合伙企業(yè)為個人所得稅納稅義務(wù)人。
41 以稅收負擔的分配是否公平為標準劃分中央與地方收入遵循的是( )。
A.效率原則
B.適應(yīng)原則
C.恰當原則
D.經(jīng)濟利益原則
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C效率原則以征稅效率的高低作為標準來劃分中央與地方政府收入;適應(yīng)原則以稅基的寬窄為標準來劃分中央與地方政府收入;恰當原則以稅收負擔的分配是否公平為標準來劃分中央與地方政府收入;經(jīng)濟利益原則以增進經(jīng)濟利益為標準來劃分。
42 我國圍有資本經(jīng)營預(yù)算的目標是( )。
A.國有資產(chǎn)的盈利
B.國有資產(chǎn)的宏觀運營
C.國有資產(chǎn)的微觀運營
D.國有資產(chǎn)的經(jīng)營效率
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B我國國有資本經(jīng)營預(yù)算以國有資產(chǎn)的宏觀運營為目標。
43 適用于金融市場利率較穩(wěn)定圍家的圍債發(fā)行方式是( )。
A.承受法
B.支付發(fā)行法
C.出賣法
D.強制攤派法
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A承受法即由金融機構(gòu)承銷全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機構(gòu)自身承擔。政府只付出一定的推銷費用，這種方式適用于金融市場利率較穩(wěn)定的國家。
44在政府會計模式的選擇上，采用修正的權(quán)責發(fā)生制預(yù)算會計的國家是( )。
A.美國
B.英國
C.澳大利亞
D.新西蘭
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A在政府會計模式的選擇上，采用修正的權(quán)責發(fā)生制預(yù)算會計的國家是美國。
45皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論”認為( )決定了公共收入水平，從而構(gòu)成了政府擴大公共支出的約束條件。
A.禮會動蕩
B.自然災(zāi)害
C.戰(zhàn)爭
D.公眾可容忍稅收水平的提高
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D 皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論”認為公共支出增長由內(nèi)在因素和外在因素導(dǎo)致，內(nèi)在因素是公眾可容忍稅收水平，外在因素是戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等。
46 某企業(yè)2013年度“同定資產(chǎn)”為500萬元，“累計折舊”為l00萬元，“固定資產(chǎn)減值準備”為10萬元，該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。
A.500
B.400
C.100
D.10
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值不可在稅前扣除，故應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額l0萬元。
47 以下不屬于國債市場功能的是( )。
A.實現(xiàn)國債的順利發(fā)行和償還
B.合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運行
C.提高社會資金效率
D.調(diào)節(jié)收入分配
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D 國債市場的功能主要有實現(xiàn)國債的順利發(fā)行和償還、合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運行和提高社會資金效率。
48 貨物運輸合同應(yīng)按( )貼花繳納印花稅
A.每件5元
B.0.1%
C.0.05%
D.不需繳納
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C稅法規(guī)定，貨物運輸合同按比例稅率繳納印花稅，其稅率為0.05%。
49 零基預(yù)算的優(yōu)點不包括( )。
A.預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束
B.可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能
C.編制工作簡便易行
D.可突出當年政府的經(jīng)濟社會政策重點
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 基數(shù)預(yù)算工作簡便易行，零基預(yù)算須對每年所有的收支都進行審核，需要耗費大量人力、物力和財力工作。
50 開放的公園可以為任何路過的人提供觀光和休憩，體現(xiàn)了公共產(chǎn)品的( )特征。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競爭性
D.提供日的的贏利性
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B 受益的非排他性是指某個人或集團對公共產(chǎn)品的消費不影響或妨礙其他個人或集團同時消費該公共產(chǎn)品，也不會減少其他個人或集團消費公共共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量。
51 ( )指居住國政府對其居民的國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國所得稅款中抵扣，是目前解決國際重復(fù)征稅的有效的方法。
A.低稅法
B.扣除法
C.抵免法
D.免稅法
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C抵免法是居住國政府對其居民的國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國所得稅款中抵扣，稅收抵免是承認收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先于居民管轄權(quán)。
52 財政政策的規(guī)范性決定了它具有( )。
A.協(xié)調(diào)功能
B.導(dǎo)向功能
C.控制功能
D.穩(wěn)定功能
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C支出政策的控制功能是指政府通過財政政策對人們的經(jīng)濟行為和宏觀經(jīng)濟的運行進行制約或促進，實現(xiàn)對整個國民經(jīng)濟發(fā)展的控制O財政政策的規(guī)范性決定了它具有控制功能。
53 財務(wù)會計核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)是( )。
A.匯票
B.繳款書
C.合同
D.發(fā)票
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】D發(fā)票是我國經(jīng)濟交往中基本的商事憑證，是記錄經(jīng)營活動的一種書面證明，是財務(wù)會計核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，是維護社會經(jīng)濟秩序的重要工具。
54 下列轉(zhuǎn)移支付項目中，屬于中央對地方專項轉(zhuǎn)移支付的是( )。
A.一般性轉(zhuǎn)移支付
B.調(diào)整資轉(zhuǎn)移支付
C.民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付
D.國債補助
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D中央對地方專項轉(zhuǎn)移支付包括一般預(yù)算專項撥款、國債補助等。
55 高等教育服務(wù)被看作是一種( )。
A.混合產(chǎn)品
B.純公共產(chǎn)品
C.私人產(chǎn)品
D.公共產(chǎn)品
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A 教育分為多個層次，義務(wù)教育完全由財政支出，從這個角度看教育是純公共產(chǎn)品，高等教育是教育的高層次，個人從高等教育中得到的利益是內(nèi)在化和私人化的，且具有排他性，故義務(wù)教育以外的高層次教育，不屬于純公共產(chǎn)品，而屬于混合產(chǎn)品。
56 若企業(yè)發(fā)出材料采用加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本，則結(jié)存材料的單價( )。
A.大于發(fā)出材料的單價
B.等于發(fā)出材料的單價
C.等于購進材料的單價
D.小于發(fā)出材料的單價
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B若企業(yè)發(fā)出材料采用加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本，則結(jié)存材料的單價等于發(fā)出材料的單價，均由加權(quán)平均法算出。
57政府采購制度早形成于18世紀末，由( )政府早創(chuàng)建。
A.法國
B.美國
C.意大利
D.英國
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D政府采購制度是政府頒布的采購法令、法規(guī)以及一系列政策、規(guī)章的統(tǒng)稱。政府采購制度早形成于18世紀末的西方國家，由英國政府創(chuàng)建。政府采購制度荃至今已有200多年的歷史。
58 西方經(jīng)濟學(xué)家將通過發(fā)行公債來彌補財政軟赤字的方法稱為( )。
A.債務(wù)赤字化
B.赤字債務(wù)化
C.債務(wù)軟化
D.債務(wù)硬化
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B西方經(jīng)濟學(xué)家把用發(fā)行公債來彌補財政軟赤字的方法稱為赤字債務(wù)化.
59 下列關(guān)于國有資本經(jīng)營預(yù)算與政府公共預(yù)算的主要區(qū)別中，說法錯誤的是( )。
A.政府公共預(yù)算的分配主體是作為社會管理者的政府，國有資本經(jīng)營預(yù)算的分配主體是作為生產(chǎn)資料所有者代表的政府
B.國有資本經(jīng)營預(yù)算按照當年取得的國有資本收益確定支出規(guī)模，量人為出，不列赤字
C.與政府公共預(yù)算相比，目前國有資本經(jīng)營預(yù)算的收支規(guī)模還很小
D.國有資本經(jīng)營預(yù)算的分配的形式是以稅收為主
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D政府公共預(yù)算的分配形式以稅收為主。
60 從世界各國一般發(fā)展趨勢上看，社會消費性支出的相對規(guī)模是( )。
A.不斷擴張
B.不斷萎縮
C.先擴張后停滯，后萎縮
D.先擴張，一定規(guī)模后相對停滯
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D 從世界各國一般發(fā)展趨勢上看，社會消費性支出的絕對規(guī)模是不斷擴張的，相對規(guī)模在一定發(fā)展階段也是擴張趨勢，達到一定規(guī)模則相對停滯。
二、多項選擇題。(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
61 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點有( )。
A.初始投資大
B.建設(shè)周期長
C.全部由政府投資
D.投資同收慢
E.由財政無償撥款
【參考答案】A,B,D
【系統(tǒng)解析】ABD基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)具有初始投資大、建設(shè)周期長、投資回收慢的特征。C、E兩項不是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點。
62 世界各國社會保障制度的類型可分為( )。
A.保值儲蓄型
B.分紅型
C.社會救濟型
D.普遍津貼型
E.節(jié)儉基金型
【參考答案】A,D,E
【系統(tǒng)解析】CDE社會保障制度自建立以來獲得了很大的發(fā)展，世界各國的社會保障制度大致分為社會保險型、社會救濟型、普遍津貼型，節(jié)儉基金型。
63 國際上重要、影響力大的困際稅收協(xié)定范本包括( )。
A.OECD協(xié)定范本
B.歐盟協(xié)定范本
C.UN協(xié)定范本
D.東盟協(xié)定范本
E.IMF協(xié)定范本
【參考答案】A,C
【系統(tǒng)解析】AC 目前國際上重要、影響力大的兩個國際稅收協(xié)定范本—經(jīng)濟合作與發(fā)展組織的《關(guān)于對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《OECD協(xié)定范本》;聯(lián)合國的《關(guān)于發(fā)達國家與發(fā)展中國家間避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《UN協(xié)定范本》，是兩個國際組織為協(xié)調(diào)和指導(dǎo)各國簽訂雙邊稅收協(xié)定或多邊稅收協(xié)定而制定并頒布的示范性文本。
64 稅法的正式淵源包括( )。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.部委規(guī)章
D.稅收判例
E.稅收習慣
【參考答案】A,B,C
【系統(tǒng)解析】ABC 在我國，稅法的正式淵源專指由國家制定的、以規(guī)范性文件為表現(xiàn)形式的作為稅法淵源的制定法，包括憲法、稅收法律、稅收法規(guī)、部委及地方規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件、自治條例和單行條例，以及國際稅收條約或協(xié)定等。
65 解決國際重復(fù)征稅的方法有( )。
A.低稅法
B.免稅法
C.扣除法
D.抵消法
E.抵免法
【參考答案】A,B,C,E
【系統(tǒng)解析】ABCE解決國際重復(fù)征稅無抵消法，僅包括低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。
66 稅法的正式淵源包括( )。
A.憲法
B.稅收法律
C.稅收法規(guī)
D.國際稅收條約
E.判例
【參考答案】A,B,C,D
【系統(tǒng)解析】ABCD判例是稅法的非正式淵源。
67 從理論意義上講，全國性公共產(chǎn)品和服務(wù)應(yīng)具有以下突出特征( )。
A.受益范圍被限定存整個困家的疆域之內(nèi)
B.地方*具有獨立的憲法所保障的權(quán)力
C.全國性公共產(chǎn)品和服務(wù)的提供者為中央政府
D.得到卜級授權(quán)的地方*進行地方?jīng)Q策
E.可以實現(xiàn)資源配置的有效性與分配的公平性
【參考答案】A,C
【系統(tǒng)解析】AC從理論意義上講，全國性公共產(chǎn)品和服務(wù)應(yīng)具有以下突出特征：①其受益范圍被限定在整個國家的疆域之內(nèi);②全國性公共產(chǎn)品和服務(wù)的提供者為中央政府，而不應(yīng)該是某一級地方政府。
68 財政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟運行的特點有( )。
A.問接性
B.直接性
C.自愿性
D.強制性
E.單一性
【參考答案】B,D
【系統(tǒng)解析】BD財政政策對國民經(jīng)濟運行的調(diào)節(jié)有直接性、強制性兩個顯著特點。
69 審汁部門預(yù)算監(jiān)督的內(nèi)容主要包括( )。
A.對預(yù)算編制的審計
B.對預(yù)算執(zhí)行的審計
C.對決算的審計
D.對政府性基金的審計
E.對內(nèi)部財務(wù)收支的監(jiān)督
【參考答案】A,B,C,D
【系統(tǒng)解析】ABCD審計部門預(yù)算監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：對預(yù)算編制的審計、對預(yù)算執(zhí)行的審計、對決算的審計、對政府性基金的審計等。
70 下列屬于稅收支出的退稅形式的有( )。
A.出口退稅
B.多征退稅
C.誤征退稅
D.按規(guī)定提取代征手續(xù)費退稅
E.再投資退稅
【參考答案】A,E
【系統(tǒng)解析】AE退稅是指國家按規(guī)定對納稅人已納稅款的退還，包括出口退稅和再投資退稅兩種形式。
71 我國政府預(yù)算體系改革的目標是逐步建立起全口徑預(yù)算管理體系，包括( )。
A.公共預(yù)算
B.國有資本經(jīng)營預(yù)算
C.社會保障預(yù)算
D.產(chǎn)出預(yù)算
E.投入預(yù)算
【參考答案】A,B,C
【系統(tǒng)解析】ABC 我國政府預(yù)算體系的改革目標是要建立起南政府公共預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保障預(yù)算、政府性基金預(yù)算等構(gòu)成的全口徑預(yù)算管理體系。
72 具有財政補貼性質(zhì)的退稅形式有( )。
A.多征退稅
B.再投資退稅
C.誤征退稅
D.提取代征手續(xù)費退稅
E.出口退稅
【參考答案】B,E
【系統(tǒng)解析】BE退稅是國家按規(guī)定對納稅人已納稅款的退還，包括出口退稅、再投資退稅兩種形式。類似于財政補貼的性質(zhì)。
73 關(guān)于購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟影響的說法，正確的有( )。
A.購買性支處直接影響國民收入分配
B.轉(zhuǎn)移性支出問接影響社會的生產(chǎn)和消費
C.轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是軟的
D.購買性支出對政府的支出效益約束是硬的
E.購買性支出執(zhí)行收入分配的職能較強
【參考答案】C,D
【系統(tǒng)解析】CD
74 財政政策包括( )。
A.稅收政策
B.貨幣政策
C.預(yù)算政策
D.國債政策
E.信貸政策
【參考答案】A,C,D
【系統(tǒng)解析】ACD一個完整的財政政策體系包括稅收政策、支出政策、預(yù)算政策、國債政策等。
75市場失靈主要表現(xiàn)在( )等方面.
A.公共產(chǎn)品缺失
B.外部效應(yīng)
C.充分競爭
D.收入分配不公
E.經(jīng)濟波動與失衡
【參考答案】A,B,D,E
【系統(tǒng)解析】ABDE 市場失靈表現(xiàn)在公共產(chǎn)品缺失、外部效應(yīng)、不完全競爭、收入分配不公、經(jīng)濟波動與失衡等方面。
76 政府預(yù)算的基本特征包括( )。
A.法律性
B.預(yù)測性
C.公開性
D.集中性
E.綜合性
【參考答案】A,B,D,E
【系統(tǒng)解析】ABDE政府預(yù)算的基本特征包括法律性、預(yù)測性、集中性和綜合性。
77 作勾我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的重要法規(guī)文件，( )的頒布，標志著我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作邁上了新的臺階。
A.《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》
B.《行政單位財務(wù)規(guī)則》
C.《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》
D.《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》
E.《中華人民共和國預(yù)算法》
【參考答案】A,C
【系統(tǒng)解析】AC 財政部于2006年5月頒布了《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，使其成為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的重要法規(guī)文件，也標志著我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理r作邁卜-了新的臺階，對促進我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理向制度化、法制化方向發(fā)展有著十分重要的意義。
78 關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的有( )。
A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起l5日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B.納稅人使用計算機記賬的，應(yīng)當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備查
C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料
D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置
E.納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得的，應(yīng)當建立總賬及與納稅有關(guān)的明細賬等其他賬簿
【參考答案】D,E
【系統(tǒng)解析】DE A應(yīng)為l0日;B應(yīng)為報送主管稅務(wù)機關(guān)備案，而非備查;C計算機輸出的完整的書面會計記錄可以視為會計賬簿，故需要打印成書面材料。
79 下列關(guān)于施工企業(yè)工程價款收入實現(xiàn)時間及收入金額的表述中，正確的有( )。
A.實行合同完成后結(jié)算工程價款辦法的工程合同，應(yīng)于合同完成、施工企業(yè)與發(fā)包單位進行工程價款結(jié)算時，確認為收入實現(xiàn)
B.實行旬末或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程合同，應(yīng)在各月份終了，與發(fā)包單位進行已完工程價款結(jié)算時，確認為收入實現(xiàn)
C.實行按工程形象進度劃分不同階段，分段結(jié)算工程價款辦法的合同，應(yīng)按合同規(guī)定的形象進行分次確認已完階段工程收益的實現(xiàn)
D.實行其他結(jié)算方式的工程合同，其合同收益應(yīng)按合同規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算時間，與發(fā)包單位結(jié)算工程時確認收入或分次實現(xiàn)
E.工程價款收入以扣除工程質(zhì)量問題所發(fā)生的返工、返修等費用后的余額為計稅營業(yè)收 入額
【參考答案】A,B,C,D
【系統(tǒng)解析】ABCD E 工程價款的結(jié)算，凡屬工程質(zhì)量問題，所發(fā)生的返工、返修等費用計人成本費用。
80 造成通貨膨脹的原因可以是( )。
A.需求拉動
B.成本推動
C.結(jié)構(gòu)摩擦
D.信貸控制
E.資本外逃
【參考答案】A,B,C
【系統(tǒng)解析】ABC A、B、C為引起通貨膨脹的原因，D、E有利于抑制通貨膨脹，甚至造成通貨緊縮。
三、案例分析題。(共20題，每題2分。每題的備選項中，有1個或1個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
81根據(jù)以下資料，回答81-85題：
甲企業(yè)系金屬鋁開采企業(yè)，2012年度共計擁有土地65 000 平方米，其中子弟學(xué)校占地3 000平方米、幼兒園占地1 200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2 000平方米。甲企業(yè)2012年度實現(xiàn)鋁銷售100萬噸。2012年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4 000萬元;2012年1月1日起甲企業(yè)將原值200 萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)2012年實現(xiàn)營業(yè)收入1 000 萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。2012年8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。
假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4 元/平方米，資源稅適用稅額標準為每噸2元，房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例20%。當?shù)匾?guī)定：企業(yè)舉辦的托兒所、學(xué)校免征土地使用稅。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
關(guān)于甲、乙企業(yè)納稅的說法，正確的有( )。
A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅
B.甲企業(yè)幼兒園占地面積不計入房產(chǎn)稅征稅范圍
C.乙企業(yè)2012年應(yīng)繳營業(yè)稅30萬元
D.乙企業(yè)簽署租賃合同應(yīng)繳印花稅
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地征收城鎮(zhèn)土地使用稅，A錯誤;乙企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅為：1 000×5%=50(萬元)，C錯誤;乙企業(yè)簽署租賃合同不需繳納印花稅，D錯誤。
82 甲企業(yè)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為( )萬元。
A.23.52
B.24.32
C.25.52
D.26
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B 甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為：(65 000-3 000-1 200)×4=243 200(元)。
83 甲企業(yè)出租倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.1.08
B.1.68
C.2
D.2.16
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】D稅法規(guī)定，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為l2%，因此，甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為： 1.5×12×12%=2.16(萬元)。
84 甲企業(yè)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.36.48
B.37.44
C.40.24
D.42.36
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 2010年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為：(4 000-200)×(1-20%)×1.2%=36.48(萬元);出租倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅2.16萬元;在建工程應(yīng)納房產(chǎn)稅為：500 ×(1-20%)×1.2%÷l2×4=1.6(萬元);甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=36.48+2.16+1.6= 40.24(萬元)。
85 甲企業(yè)2012年應(yīng)繳納資源稅為( )萬元。
A.0
B.140
C.180
D.200
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B稅法規(guī)定，對有色金屬的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減證30%。2010年應(yīng)繳納資源稅為：l00×(1-30%)×2=140(萬元)。
86根據(jù)以下資料，回答86-90題：
李某2012年5月份收入情況如下：
(1)取得勞務(wù)報酬收入20 000元;
(2)取得股息收入1000元;國庫券利息收入200元;
(3)取得稿酬收入5 000元;
(4)取得特許權(quán)使用費收入10 000元，并將其中的5 000元通過民政部門捐贈給希望工程基金會。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
下列有關(guān)個人所得稅的表述，正確的有( )。
A.李某取得的勞務(wù)報酬收入的費用扣除額為800元
B.支付稿酬的單位應(yīng)代扣代繳李某的個人所得稅
C.李某的稿酬收入應(yīng)按30%的比例稅率計算應(yīng)納稅額
D.李某取得的特許權(quán)使用費收入的費用扣除額為800元
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B A勞務(wù)報酬的扣除額為20 000×20%=4 000(元)，李某的稿酬收入應(yīng)按20%的比例稅率計算應(yīng)納稅額，并按應(yīng)納稅額減征30%，李某取得的特許權(quán)使用費收入扣除額為2 000元。
87 勞務(wù)報酬收入應(yīng)納個人所得稅稅額為( )。
A.3 200元
B.4 000元
C.4 800元
D.6 000元
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A 20 000×(1-20%)x20%=3 200(元)。
88 稿酬收入應(yīng)納個人所得稅稅額為( )。
A.560元
B.588元
C.800元
D.840元
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A稿酬所得應(yīng)納稅所得額=5 000×(1-20%)=4 000(元);應(yīng)納個人所得稅：4 000 ×20%×(1-30%)=560(元)。
89 李某對希望工程基金會的捐贈，正確的處理為( )。
A.應(yīng)全額在稅前扣除
B.可以從應(yīng)納稅所得額中扣除3 000元
C.可以從應(yīng)納稅所得額中扣除2 400元
D.超過可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的部分應(yīng)計算繳納個人所得稅
【參考答案】C,D
【系統(tǒng)解析】CD特許權(quán)使用費應(yīng)納稅所得額=10 000×(1-20%)=8 000(元);捐贈扣除限額：8 000×30%=2 400(元);由于實際捐贈額超過扣除限額，因此應(yīng)該按扣除限額扣除，超過部分應(yīng)計算繳納個人所得稅。
90 李某5月份應(yīng)納個人所得稅為( )。
A.4 300元
B.5 080元
C.6 360元
D.8 760元
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B應(yīng)納所得稅=3 200+1 000 × 20%+560+[10 000×(1-20%)-2 400]× 20%=5 080(元)。
91根據(jù)以下資料，回答91-95題：某工業(yè)企業(yè)2012年銷售收入為2 000萬元，發(fā)生銷貨折讓共計200萬元，該企業(yè)申報的應(yīng)納稅所得額為600萬元，其余部分資料為：
(1)在管理費用中列支業(yè)務(wù)招待費20萬元;
(2)向某公司貸款75萬元，企業(yè)全年支付該項利息9.6萬元(銀行同期貸款利率0.84%)，企業(yè)將其全部列入財務(wù)費用;
(3)上年末融資租入設(shè)備一臺，原價15萬元，租期5年，法定折舊年限8年，預(yù)計凈殘值0.8萬元，當年支付租賃費2.84萬元，在管理費用列支(未提折舊);
(4)贊助當?shù)夭菰t歌節(jié)11萬元，在營業(yè)外支出中列支;
(5)通過中國紅十字會向某貧困地區(qū)捐款8萬元，在營業(yè)外支出中列支;
(6)按規(guī)定比例上交職工養(yǎng)老保險基金50萬元，列入管理費用。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
上述項目中，不得在所得稅前列支的是( )。
A.折舊
B.養(yǎng)老基金
C.紅歌節(jié)贊助費
D.通過紅十字會向貧困地區(qū)捐款
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C贊助費不得在所得稅前列支。
92 可以按照規(guī)定比例在所得稅前扣除的是( )。
A.業(yè)務(wù)招待費
B.贊助支出
C.向某公司貸款的利息
D.通過紅十字會的公益捐贈
【參考答案】A,C,D
【系統(tǒng)解析】ACD贊助支出均不可在所得稅前扣除。
93 可以在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費為( )萬元。
A.6
B.9
C.10
D.12
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B列支限額=(2 000-200)×0.5%=9(萬元)，業(yè)務(wù)招待費的60%為l2萬元，故僅能扣除9萬元。
94 可以在所得稅前列支的向某公司借款的利息為( )萬元。
A.0
B.1.897
C.7.56
D.9.6
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 75×0.84%×l2=7.56(萬元)。
95 融資租人的設(shè)備當年應(yīng)計提的折舊允許所得稅前扣除的為( )萬元。
A.O
B.1775
C.2.84
D.3
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B(15-0.8)÷8=1.775(萬元)。
96根據(jù)下列選項，回答96-100題： 某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機組。2012年9月的有關(guān)資料如下：
(1)本月發(fā)出7月份以預(yù)收貨款方式銷售給某機電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機組3臺，每臺不含稅售價30 000元。另向購買方收取裝卸費3 510元。
(2)企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機組l臺，開具普通發(fā)票，金額為245 700元。書面合同規(guī)定9月、10月、11月三個月每月付款81 900元。
(3)委托某商場代銷10臺小型發(fā)電機組，協(xié)議規(guī)定，商場按每臺含稅售價25 000元對外銷售，并按該價格與企業(yè)結(jié)算。手續(xù)費按每臺500元計算，在結(jié)算貨款時抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商 場.商場本月無銷售。
(4)為本企業(yè)專門自制發(fā)電機組l臺，本月移送并開始安裝。該設(shè)備賬面成本為35 000元，無同類型產(chǎn)品銷售價。
(5)外購原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額為2 000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗收入庫。
(6)進口原材料一批，關(guān)稅完稅價折合人民幣120 000元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為50%。另從報關(guān)地運到企業(yè)，支付運費5 000元、建設(shè)基金l00元、裝卸費500元，取得運費發(fā)票。原材料已驗收入庫。
已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均在本月認證并申報抵扣。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
該企業(yè)采用預(yù)收貨款方式銷售發(fā)電機組的銷項稅額是( )元。
A.0
B.15 300
C.15 810
D.15 896.7
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 向購買方收取的不含稅裝卸費為：3 510÷(1+17%)=3 000(元)。
應(yīng)納所得稅額為：30 000×3+3 000=93 000(元)。
應(yīng)納稅額為：93 000×17%=15 810元(元)。
97該企業(yè)采取分期收款方式銷售發(fā)電機組的銷項稅額是( )元、
A.11 900
B.13 923
C.35 700
D.41 769
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A因為開具的是普通發(fā)票，所以發(fā)電機不含稅價格為：81 900÷(1+17%)=70 000(元)。應(yīng)納稅額為：70 000×17%=11 900(元)。
98該企業(yè)委托代銷發(fā)電機組的銷項稅額是( )元.
A.0
B.35 598.29
C.36 324.79
D.37 051.28
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A委托代銷商品在收到代銷清單時才發(fā)生納稅義務(wù)，由于本月無銷售，所以應(yīng)納稅額為0。
99 進口原材料的進項稅額是( )元。
A.30 600
B.30 950
C.30 957
D.30 992
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C進口原材料關(guān)稅進項稅額為：120 000×(1+50%)×17%=30 600(元)。
運費進項稅額為：(5 000+100)×0.07=357(元)。
進項稅額總額為：30 600+357=30 957(元)。
100 該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅稅額是( )元。
A.1 298
B.3 145
C.5 328
D.32 664
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A本月銷項稅額為：l5 810+11 900+35 000×(1+10%)× 17%=34 255(元)。
本月進項稅額為：2 000+30 957=32 957(元)。
本月應(yīng)邁納稅額為：34 255-32 957=1 298(元)。