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    第九課　征稅和納稅
    1． 稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。（有國就有稅，有稅必有法）
    2． 稅收的性質(zhì)：取之于民，用之于民。
    3． 稅收的特征：強(qiáng)制性、無償性和固定性。
    三者關(guān)系：三者緊密聯(lián)系，不可分割。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障；稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它的固定性。
    種類 稅 利 債 費
    強(qiáng)制性 有 有 沒有 有
    無償性 有 沒有 沒有 有
    固定性 有 沒有 沒有 沒有
    4． 稅收和其他三種財政收入形式的比較：
    5． 稅收的種類：流轉(zhuǎn)稅（如增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅），所得稅（個人所得稅和企業(yè)所得稅），資源稅，財產(chǎn)稅和行為稅。
    6． 增值稅：
    ①含義：以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。
    ②納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。
    ③ 計算公式：增值稅=商品銷售額＊稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金
    增值稅的基本稅率為17%。
    7．個人所得稅：
    ①含義：是國家對個人所得額征收的一種稅種。
    ②納稅人：在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。
    ③特點：“高收入者多納稅,低收入者少納稅”。
    ④計算方法：超額累進(jìn)稅率和比例稅率。
    8．納稅人和負(fù)稅人：
    ①含義：納稅人指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人；負(fù)稅人是終承擔(dān)稅款的單位和個人。
    ②關(guān)系：當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負(fù)擔(dān)時，納稅人與負(fù)稅人是一致的；當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時,納稅人就不是負(fù)稅納。因此納稅人不一定是負(fù)稅人。
    9．四種違法稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅和抗稅。
    注意：偷稅主要通過偽造、涂改、銷毀帳簿和票據(jù)，少報應(yīng)稅項目、銷售收入及經(jīng)營利潤等形式不繳或少繳。而騙稅主要是騙取國家的優(yōu)惠政策，如騙取出口退稅，涂改、偽造出口退稅憑證，虛報自然災(zāi)害等。
    10．依法納稅是公民的基本義務(wù)，公民要增強(qiáng)對國家工職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。