單項(xiàng)選擇題
1. 在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃不依賴(lài)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要執(zhí)行的工作是（ ?。?。
A、了解與評(píng)估系統(tǒng)環(huán)境
B、驗(yàn)證手工控制
C、驗(yàn)證系統(tǒng)應(yīng)用控制
D、了解、驗(yàn)證系統(tǒng)一般性控制
2. 對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)是指作為本期財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分的上期對(duì)應(yīng)數(shù)和相關(guān)披露。下列關(guān)于對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的敘述錯(cuò)誤的是（?。?。
A、對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)本身不構(gòu)成完整的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)與本期相關(guān)的金額和披露聯(lián)系起來(lái)閱讀
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定在財(cái)務(wù)報(bào)表中包含的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)有關(guān)對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的要求進(jìn)行列報(bào)
C、如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中必須提及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)出具的審計(jì)報(bào)告
D、由于審計(jì)意見(jiàn)是針對(duì)包括對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)在內(nèi)的本期財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無(wú)需在審計(jì)報(bào)告中特別提及對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)
3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在累積識(shí)別出的錯(cuò)誤時(shí)，其錯(cuò)報(bào)不包括（ ?。?。
A、被審計(jì)單位收集和處理數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤、對(duì)事實(shí)的忽略或誤解，或故意舞弊行為。
B、由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為管理層對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)作出不合理的判斷或?qū)?huì)計(jì)政策作出不恰當(dāng)?shù)倪x擇和運(yùn)用而導(dǎo)致的差異。
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)總體存在的錯(cuò)報(bào)作出的估計(jì)數(shù)。
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)分析程序判斷出的可容忍錯(cuò)報(bào)。
4. 在集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目中，對(duì)可能存在特別風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分，下列各項(xiàng)措施中不正確的是( )。
A、針對(duì)與可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的一個(gè)或多個(gè)賬戶(hù)余額、一類(lèi)或多類(lèi)交易或披露事項(xiàng)實(shí)施審汁
B、在這種情況下，應(yīng)當(dāng)由集團(tuán)項(xiàng)目組親自對(duì)可能存在特別風(fēng)險(xiǎn)影響的賬戶(hù)余額、交易或披露實(shí)施審計(jì)
C、使用組成部分重要性對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì)
D、針對(duì)可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施特定的審計(jì)程序
多項(xiàng)選擇題
5. 項(xiàng)目組就由于舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性進(jìn)行討論，下列各項(xiàng)中，可能屬于討論內(nèi)容的有（?。?。
A、項(xiàng)目組成員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表易于發(fā)生由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的方式和領(lǐng)域
B、對(duì)接觸現(xiàn)金或其他易被侵占資產(chǎn)的員工，管理層對(duì)其實(shí)施監(jiān)督的情況
C、如何在擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍中增加不可預(yù)見(jiàn)性
D、管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)
6. 下列情形中，屬于可能需要在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的情形有（ ?。?。
A、異常訴訟或監(jiān)管行動(dòng)的未來(lái)結(jié)果存在不確定性
B、在允許的情況下，提前應(yīng)用對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有廣泛影響的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
C、與使用者理解審計(jì)工作相關(guān)的情形
D、對(duì)兩套以上財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的情形
7. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作的前提是（ ）。
A、法律法規(guī)的要求
B、甲公司治理層已認(rèn)可并理解其負(fù)責(zé)監(jiān)督管理層的責(zé)任
C、甲公司管理層簽署其已履行責(zé)任的書(shū)面聲明
D、甲公司管理層已認(rèn)可并理解其承擔(dān)的對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
8. 下列活動(dòng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為屬于控制活動(dòng)的有（ ?。?。
A、授權(quán)
B、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)
C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
D、職責(zé)分離
簡(jiǎn)答題
9. 審計(jì)項(xiàng)目組成員根據(jù)甲公司財(cái)務(wù)人員提供的電子郵件地址，向甲公司境外客戶(hù)Y公司發(fā)送了電子郵件，詢(xún)證應(yīng)收賬款余額，收到電子郵件回復(fù)。Y公司確認(rèn)余額準(zhǔn)確無(wú)誤，審計(jì)項(xiàng)目組成員將電子郵件內(nèi)容打印并歸入審計(jì)工作底稿。
10. 甲公司擬申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行殷票并上市，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2010年度至2012年度的比較財(cái)務(wù)報(bào)表，委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核合伙人。相關(guān)事項(xiàng)如下：
(1)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)約定，審計(jì)費(fèi)用為200萬(wàn)元，甲公司應(yīng)當(dāng)在ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告后10日內(nèi)支付70％審計(jì)費(fèi)用，成功上市后10日內(nèi)支付其余30％審計(jì)費(fèi)用。
(2)根據(jù)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的規(guī)定，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日前通過(guò)實(shí)施下列程序完成了項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核：①與項(xiàng)目合伙人討論重大事項(xiàng)；②復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表和擬出具的審計(jì)報(bào)告；③評(píng)價(jià)在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)得出的結(jié)論，并考慮擬出具審計(jì)報(bào)告的恰當(dāng)性。
(3)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中就其執(zhí)行的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核作出以下記錄：①會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核政策要求的程序均已實(shí)施；②沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何尚未解決的事項(xiàng)，使其認(rèn)為審計(jì)項(xiàng)目組做出的重大判斷和得出的結(jié)論不適當(dāng)；③項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核在審計(jì)報(bào)告日之前已完成。
(4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于事務(wù)繁忙，委托B注冊(cè)會(huì)計(jì)師代為復(fù)核甲公司下屬重要子公司乙公司的審計(jì)工作底稿。
(5)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬利用會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘請(qǐng)的外部信息技術(shù)專(zhuān)家，對(duì)甲公司的信息系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)試。該信息技術(shù)專(zhuān)家不是項(xiàng)目組成員，不受ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序的約束。
(6)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師就一項(xiàng)疑難會(huì)計(jì)問(wèn)題同時(shí)咨詢(xún)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的技術(shù)部門(mén)和外部專(zhuān)家，得到的咨詢(xún)意見(jiàn)存在分歧。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定采納外部專(zhuān)家的意見(jiàn)，審計(jì)工作底稿中僅記錄向外部專(zhuān)家咨詢(xún)的情況。
要求：
針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
1. 在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃不依賴(lài)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要執(zhí)行的工作是（ ?。?。
A、了解與評(píng)估系統(tǒng)環(huán)境
B、驗(yàn)證手工控制
C、驗(yàn)證系統(tǒng)應(yīng)用控制
D、了解、驗(yàn)證系統(tǒng)一般性控制
2. 對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)是指作為本期財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分的上期對(duì)應(yīng)數(shù)和相關(guān)披露。下列關(guān)于對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的敘述錯(cuò)誤的是（?。?。
A、對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)本身不構(gòu)成完整的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)與本期相關(guān)的金額和披露聯(lián)系起來(lái)閱讀
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定在財(cái)務(wù)報(bào)表中包含的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)有關(guān)對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的要求進(jìn)行列報(bào)
C、如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中必須提及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)出具的審計(jì)報(bào)告
D、由于審計(jì)意見(jiàn)是針對(duì)包括對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)在內(nèi)的本期財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無(wú)需在審計(jì)報(bào)告中特別提及對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)
3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在累積識(shí)別出的錯(cuò)誤時(shí)，其錯(cuò)報(bào)不包括（ ?。?。
A、被審計(jì)單位收集和處理數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤、對(duì)事實(shí)的忽略或誤解，或故意舞弊行為。
B、由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為管理層對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)作出不合理的判斷或?qū)?huì)計(jì)政策作出不恰當(dāng)?shù)倪x擇和運(yùn)用而導(dǎo)致的差異。
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)總體存在的錯(cuò)報(bào)作出的估計(jì)數(shù)。
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)分析程序判斷出的可容忍錯(cuò)報(bào)。
4. 在集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目中，對(duì)可能存在特別風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分，下列各項(xiàng)措施中不正確的是( )。
A、針對(duì)與可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的一個(gè)或多個(gè)賬戶(hù)余額、一類(lèi)或多類(lèi)交易或披露事項(xiàng)實(shí)施審汁
B、在這種情況下，應(yīng)當(dāng)由集團(tuán)項(xiàng)目組親自對(duì)可能存在特別風(fēng)險(xiǎn)影響的賬戶(hù)余額、交易或披露實(shí)施審計(jì)
C、使用組成部分重要性對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì)
D、針對(duì)可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施特定的審計(jì)程序
多項(xiàng)選擇題
5. 項(xiàng)目組就由于舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性進(jìn)行討論，下列各項(xiàng)中，可能屬于討論內(nèi)容的有（?。?。
A、項(xiàng)目組成員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表易于發(fā)生由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的方式和領(lǐng)域
B、對(duì)接觸現(xiàn)金或其他易被侵占資產(chǎn)的員工，管理層對(duì)其實(shí)施監(jiān)督的情況
C、如何在擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍中增加不可預(yù)見(jiàn)性
D、管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)
6. 下列情形中，屬于可能需要在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的情形有（ ?。?。
A、異常訴訟或監(jiān)管行動(dòng)的未來(lái)結(jié)果存在不確定性
B、在允許的情況下，提前應(yīng)用對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有廣泛影響的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
C、與使用者理解審計(jì)工作相關(guān)的情形
D、對(duì)兩套以上財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的情形
7. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作的前提是（ ）。
A、法律法規(guī)的要求
B、甲公司治理層已認(rèn)可并理解其負(fù)責(zé)監(jiān)督管理層的責(zé)任
C、甲公司管理層簽署其已履行責(zé)任的書(shū)面聲明
D、甲公司管理層已認(rèn)可并理解其承擔(dān)的對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
8. 下列活動(dòng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為屬于控制活動(dòng)的有（ ?。?。
A、授權(quán)
B、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)
C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
D、職責(zé)分離
簡(jiǎn)答題
9. 審計(jì)項(xiàng)目組成員根據(jù)甲公司財(cái)務(wù)人員提供的電子郵件地址，向甲公司境外客戶(hù)Y公司發(fā)送了電子郵件，詢(xún)證應(yīng)收賬款余額，收到電子郵件回復(fù)。Y公司確認(rèn)余額準(zhǔn)確無(wú)誤，審計(jì)項(xiàng)目組成員將電子郵件內(nèi)容打印并歸入審計(jì)工作底稿。
10. 甲公司擬申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行殷票并上市，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2010年度至2012年度的比較財(cái)務(wù)報(bào)表，委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核合伙人。相關(guān)事項(xiàng)如下：
(1)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)約定，審計(jì)費(fèi)用為200萬(wàn)元，甲公司應(yīng)當(dāng)在ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告后10日內(nèi)支付70％審計(jì)費(fèi)用，成功上市后10日內(nèi)支付其余30％審計(jì)費(fèi)用。
(2)根據(jù)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的規(guī)定，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日前通過(guò)實(shí)施下列程序完成了項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核：①與項(xiàng)目合伙人討論重大事項(xiàng)；②復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表和擬出具的審計(jì)報(bào)告；③評(píng)價(jià)在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)得出的結(jié)論，并考慮擬出具審計(jì)報(bào)告的恰當(dāng)性。
(3)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中就其執(zhí)行的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核作出以下記錄：①會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核政策要求的程序均已實(shí)施；②沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何尚未解決的事項(xiàng)，使其認(rèn)為審計(jì)項(xiàng)目組做出的重大判斷和得出的結(jié)論不適當(dāng)；③項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核在審計(jì)報(bào)告日之前已完成。
(4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于事務(wù)繁忙，委托B注冊(cè)會(huì)計(jì)師代為復(fù)核甲公司下屬重要子公司乙公司的審計(jì)工作底稿。
(5)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬利用會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘請(qǐng)的外部信息技術(shù)專(zhuān)家，對(duì)甲公司的信息系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)試。該信息技術(shù)專(zhuān)家不是項(xiàng)目組成員，不受ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序的約束。
(6)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師就一項(xiàng)疑難會(huì)計(jì)問(wèn)題同時(shí)咨詢(xún)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的技術(shù)部門(mén)和外部專(zhuān)家，得到的咨詢(xún)意見(jiàn)存在分歧。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定采納外部專(zhuān)家的意見(jiàn)，審計(jì)工作底稿中僅記錄向外部專(zhuān)家咨詢(xún)的情況。
要求：
針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。