單項選擇題
1. 某大酒店營業(yè)額明顯偏低，稅務機關對其采用核定營業(yè)額的方法征稅，其某月的營業(yè)成本為20萬元，同行業(yè)的成本利潤率為25％，則其應納營業(yè)稅額為( )萬元。(無同類應稅行為的平均價格)
A、1．25
B、5
C、1．66
D、1．32
2. 下列單位或個人不屬于城市維護建設稅納稅人的是（ ）。
A、位于農村的化工企業(yè)
B、位于境外并在境外為境內單位提供加工勞務的外國企業(yè)
C、轉讓土地使用權的個人
D、從事煤炭制品加工的工業(yè)企業(yè)
3. 納稅人開采應稅礦產品銷售的，其資源稅的征稅數(shù)量為（ ）。
A、開采數(shù)量
B、實際產量
C、計劃產量
D、銷售數(shù)量
4. 中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經營成果不擁有所有權，只能取得收入80000元，分12個月平均支付。2012年度李某應繳納個人所得稅（ ）元。
A、2540
B、8750.67
C、10250
D、13130
5. 某中學委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項關于計算印花稅的表述中，正確的是（ ）。
A、學校應以50萬元的計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅
B、服裝廠應以50萬元的計算依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅
C、服裝廠應以10萬元加工稅為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅
D、服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅
6. 稅務機關采取稅收保全措施的期限，一般不得超過6個月，重大案件需要延長的，應報經批準。有權批準的稅務機關是( )。
A、縣級稅務局
B、市級稅務局
C、省級稅務局
D、國家稅務總局
7. 納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款（ ）的罰款。
A、50％以上5倍以下
B、1倍以上3倍以下、
C、1倍以上5倍以下
D、50％倍以上3倍以下
8. 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，情節(jié)嚴重的，其罰款限額是（ ）。
A、2 000元以下
B、2 000元以上5．．000元以下
C、應扣未扣、應收未收稅款50％以上3倍以下
D、應扣未扣、應收未收稅款50％以上5倍以下
9. 對違法行為的調查與處罰決定分開，決定罰款的機關與收繳機構分離，這體現(xiàn)了稅務行政處罰的( )。
A、法定原則
B、監(jiān)督、制約原則
C、公開、公正原則
D、以事實為依據(jù)原則
10. 2014年3月某房地產開發(fā)公司轉讓新建普通標準住宅一幢，取得收入5 000萬元，轉讓環(huán)節(jié)繳納營業(yè)稅金及附加合計275萬元，該公司為取得該住宅地的土地使用權支付地價款和有關稅費合計2 000萬元，房地產開發(fā)成本1 000萬元，利息支出100萬元(能夠按房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為5％。該公司應繳納土地增值稅（ ?。?1元。
A、0
B、140．25
C、223．75
D、262．5
11. 下列各項中，不符合有關增值稅納稅地點規(guī)定的是（ ?。?。
A、進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅
B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向銷售地或勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅
C、非固定業(yè)戶銷售貨物的，向其機構所在地繳納稅款
D、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補征稅款
12. 下列各項業(yè)務中，屬于增值稅征收范圍的是( )。
A、將委托加工的貨物分配給股東
B、增值稅納稅人收取會員費收入
C、轉讓企業(yè)全部產權涉及的應稅貨物的轉讓
D、融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產的行為
13. 下列各項中，不符合《稅收征收管理法》有關規(guī)定的是（ ?。?。
A、個人及其家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍內
B、采取稅收強制執(zhí)行的措施時，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行
C、稅收強制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人
D、稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人
14. 某森林公園，2012年共占地2000萬平方米，其中行政管理部門辦公用房占地0．1萬平方米，所屬酒店占地l萬平方米、索道經營場所占地0．5萬平方米。公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元／平方米，該公園2012年度應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。
A、1萬元
B、2萬元
C、3萬元
D、3．2萬元
15. 下列關于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是( )。
A、某居民投資購買了一宗用于建造幼兒園的土地，可以免征契稅
B、某退休林場工人到某山區(qū)購買了一片荒丘用于開荒造林，應減半繳納契稅
C、某縣城國有企業(yè)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，應按1％優(yōu)惠稅率繳納契稅
D、某居民購買一套86平方米的普通住房作為家庭住房，可減按l％稅率繳納契稅
16. 甲公司2012年年初房產原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2012年4月起將原值500萬元房產租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2012年4-6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產稅余值減除比例為30％，甲公司2012年度應繳納的房產稅為( )。
A、65．49萬元
B、66．21萬元
C、66．54萬元
D、67．26萬元
17. 某企業(yè)2008年房產原值共計9 000萬元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學校用房原值分別是300萬元、800萬元，當?shù)卣_定計算房產稅余值的扣除比例為25％。該企業(yè)2008年應繳納房產稅( )。
A、71．1萬元
B、73．8萬元
C、7B．3萬元
D、81．0萬元
18. 企業(yè)處置資產的下列情形中，應視同銷售確定企業(yè)所得稅應稅收入的
是( )。
A、將資產用于股息分配
B、將資產用于生產另一產品
C、將資產從總機構轉移至分支機構
D、將資產用途由自用轉為經營性租賃
19. 位于經濟特區(qū)的某生產性外商投資企業(yè)，2006年成立且當年獲利。適用企業(yè)所得稅稅率15％，享受兩免三減半的優(yōu)惠政策，假定2009年應納稅所得額為200萬元。2009年度該外商投資企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A、15
B、18
C、20
D、22
20. 下列關于我國現(xiàn)行稅收征收管理范圍劃分的表述中，正確的是( ).
A、車輛購置稅由地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理
B、各總行繳納的印花稅由國家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理
C、地方銀行繳納的企業(yè)所得稅由國家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理
D、地方所屬企業(yè)與中央企業(yè)組成的股份制企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，由地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理
21. 某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2010年度自行申報營業(yè)收入總額350萬元，成本費用總額370萬元，當年虧損20萬元，經稅務機關審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為8％，該居民企業(yè)2010年度應繳納企業(yè)所得稅( )。
A、7．00萬元
B、7．40萬元
C、7．61萬元
D、8．04萬元
22. 某電器生產企業(yè)自營出口自產貨物，2014年1月末計算出的期末留抵稅款為10萬元，當期免抵退稅額為15萬元，則當期免抵稅額為（ ?。?。
A、0元
B、10萬元
C、5萬元
D、1 5萬元
23. 某汽車制造廠以自產小汽車(排量為2．0升)20輛投資某廣告公司取得20％股份，雙方確認價值750萬元。該廠生產的同一型號的小汽車售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車應繳納的消費稅為（ ?。┤f元。(消費稅稅率為5％)
A、30
B、35
C、40
D、0
24. 下列各項中，根據(jù)契稅的相關規(guī)定不正確的是（ ?。?。
A、承受國有土地使用權支付的土地出讓金要計征契稅
B、契稅實行3％一5％的幅度稅率
C、房屋產權相互交換，免征契稅
D、納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款
多項選擇題
25. 納稅人銷售貨物時，下列情況中不能開具增值稅專用發(fā)票的有( )。
A、購貨方購進免稅藥品要求開具專用發(fā)票
B、消費者個人購進電腦要求開具專用發(fā)票
C、商業(yè)零售化妝品
D、境內易貨貿易
26. 下列收入中，應按金融保險業(yè)稅目計算繳納營業(yè)稅的有( )。
A、銀行取得的逾期貸款罰息收入
B、銀行取得的同業(yè)拆借利息收入
C、企業(yè)委托銀行貸款取得的利息收入
D、銀行經辦委托貸款業(yè)務取得的手續(xù)費收入
27. 下列關于王某取得2013年2月應納個人所得稅的說法中，正確的有( )。
A、王某取得的年終獎金36 000元應單獨作為一個月工資計算繳納個人所得稅
B、王某2月份取得的年終獎金應與2月份的工資3 800元合并計算繳納個人所得稅
C、王某2013年2月應納個人所得稅3 534元
D、王某2013年2月應納個人所得稅39元
28. 關于行政復議申請人，下列說法正確的有( )。
A、與申請行政復議的具體行政行為有利害關系的其他公民、法人或者其他組織，可以作為第三人參加行政復議
B、雖非具體行政行為的相對人，但其權利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務的第三人，在行政管理相對人沒有申請行政復議時，可以單獨申請行政復議
C、有權申請行政復議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權利義務的法人或者其他組織可以申請行政復議
D、有權申請行政復議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復議
29. 外國甲企業(yè)在我國境內擁有一處房產，境內未設有經營機構和代理機構。甲企業(yè)將該房產銷售給乙外資企業(yè)，銷售價格為3 200萬元人民幣，乙企業(yè)以該房產按市場價格作價3 500萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8％的股份，并按所擁有的股份分擔風險，分享利潤。銷售不動產的營業(yè)稅稅率為5％，對于上述業(yè)務，下列營業(yè)稅稅務處理正確的有( )。
A、甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅
B、甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為l60萬元，由甲企業(yè)向稅務機關申報納稅
C、甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為l60萬元，由乙企業(yè)代扣代繳
D、乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅
30. 以下關于關稅稅率的表述，錯誤的有( )。
A、進口稅率的選擇適用是根據(jù)貨物的不同起運地確定的
B、適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家或地區(qū)的名單，由國務院稅則委員會決定
C、我國進口商品絕大部分采用從價定率的征稅方法
D、原產地不明的貨物不予征稅
31. 下列各項中，免繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A、個人所有的居住房屋用地
B、納稅單位無償使用免稅單位的土地
C、對非營利性醫(yī)療機構、疾病控制機構和婦幼保健機構等衛(wèi)生機構自用的土地
D、企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、幼兒園、托兒所，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的
32. 下列進口貨物，海關可以酚隋減免關稅的有( )。
A、在境外運輸途中或者在起卸時，遭受損壞或者損失的貨物
B、起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物
C、海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經查為保管不慎造成的
D、因不可抗力，繳稅確有困難的納稅人進口的貨物
33. 下列關于出口貨物退(免)稅政策的說法中，正確的有( )。
A、出口貨物退(免)稅的稅種僅限于增值稅和消費稅
B、出口零稅率即意味著免稅
C、出口免稅不退稅即出日貨物在出Vl時免稅，但不會退還以往環(huán)節(jié)已經繳納的稅款
D、出口不免稅也不退稅政策適用于國家限制、禁止某些貨物出口而視同內銷征稅的情況
34. 下列各項中，符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有( )。
A、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產稅
B、納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，自建成之次月起繳納房產稅
C、納稅人將原有房產用于生產經營，自生產經營之次月起繳納房產稅
D、納稅人購置存量房，自房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納房產稅
35. 下列屬于企業(yè)按照公允價值確定收入的收入形式有( )。
A、債務的豁免
B、股權投資
C、不準備持有至到期的債權投資
D、勞務
36. 企業(yè)發(fā)生的下列損失中，應以清單申報的方式申請企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A、股權轉讓損失
B、存貨正常損耗
C、企業(yè)應k-lX項壞賬損失
D、固定資產超過使用年限正常報廢清理損失
37. 下列有關個人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有( )。
A、國債利息和保險賠款免征個人所得稅
B、個人領取原提存的住房公積金免征個人所得稅
C、殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個人所得稅
D、外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼暫免征個人所得稅
38. 下列是非居民企業(yè)征稅對象的有（ ?。?BR> A、機構、場所取得的來源于中國境內的所得
B、與機構、場所有實際聯(lián)系的中國境外所得
C、沒有設立機構、場所，但是來源于中國境內的所得
D、機構、場所取得的來源于中國境外的所得
簡答題
39. 我國公民張先生為國內某企業(yè)高級技術人員，2008年3一12月的收入情況如下。
(1)每月取得工薪收入8 400元。
(2)3月轉讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉讓過程中支付的相關稅費13．8萬元。該套房屋的購進價為l00萬元，購房過程中支付的相關稅費3萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。
(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經濟案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。
(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30 000元。將其中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈。
(5)lo月將自有的一項非職務專利技術提供給境外某公司使用，一次性取得特許權使用費收入60 000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7 800元。附：工資、薪金所得個人所得稅稅率表
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算3一12月工薪收入應繳納的個人所得稅。
(2)計算轉讓房屋所得應繳納的個人所得稅。
(3)計算從公安部門獲得的獎金應繳納的個人所得稅。
(4)計算中獎所得應繳納的個人所得稅。
(5)計算從境外取得的特許權使用費在我國繳
納個人所得稅時可以扣除的稅收限額。
(6)計算從境外取得的特許權使用費在我國實際應繳納的個人所得稅。
40. 2008年11月，甲公司發(fā)生以下業(yè)務。
(1)經境外乙公司許可使用某項商標，本月向乙公司支付商標使用費l0萬元。
(2)以某項專利技術投資入股，該專利技術的賬面原值為50萬元，評估價值為80萬元，雙方同意以75萬元的價值作價入股，參與利潤分配，承擔投資風險。
(3)轉讓一宗土地的使用權，取得轉讓收入600萬元。該宗土地系于2007年ll月份接受丙公司抵債時取得，抵債時該宗土地作價500萬元．2008年ll月，其賬面余值為490萬元。
要求根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算甲公司被許可使用商標應代扣代繳的營業(yè)稅。
(2)計算甲公司以專利技術投資入股應繳納的營業(yè)稅。
(3)計算甲公司轉讓抵債所得的土地使用權應繳納的營業(yè)稅。
41. 某小汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年度自行核算的相關數(shù)據(jù)為：全年取得產品銷售收入總額68 000萬元，應扣除的產品銷售成本45 800萬元，應扣除的營業(yè)稅金及附加9 250萬元，應扣除的銷售費用3 600萬元、管理費用2 900萬元、財務費用870萬元。另外，取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元，發(fā)生營業(yè)外支出l 050萬元，全年實現(xiàn)會計利潤5 400萬元，應繳納企業(yè)所得稅1350萬元。2009年2月經聘請的會計師事務所對2008年度的經營隋況進行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關問題：
(1)12月20日收到代銷公司代銷5輛小汽車的代銷清單及貨款l63．8萬元(小汽車每輛成本價20萬元，與代銷公司不含稅結算價28萬元)。企業(yè)會計處理如下。
借：銀行存款一代銷汽車款1638 000貸：預收賬款一代銷汽車款1638 000
(2)管理費用中含有業(yè)務招待費280萬元、新技術研究開發(fā)費用120萬元。
(3)營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學捐款800萬元。
(4)成本費用中含2008年度實際發(fā)生的工資費用3 000萬元、職工福利費480萬元、職T．T會經費90萬元、職工教育經費70萬元。
(5)7月10日購入一臺符合有關目錄要求的安全生產專用設備，支付金額200萬元、增值稅額34萬元，當月投入使用，當年已經計提了折舊費用11．7萬元。
(說明：該企業(yè)生產的小汽車適用的消費稅稅率為9％、城市維護建設稅稅率為7％、教育費附加征收率為3％；l2月末“應交稅費一應交增值稅”賬戶借方無余額；購買專用設備支付的增值稅34萬元，不符合進項稅額抵扣條件：假定購入并投入使用的安全生產專用設備使用期限為l0年，不考慮殘值)
要求：(1)填列答題卷中給出的《企業(yè)所得稅計算表》中帶?號項目的金額。
(2)針對《企業(yè)所得稅計算表》第l3～第l7行所列項目需作納稅調整增加的情況，逐一說明調整增加的理由。
42. 府城房地產開發(fā)公司為內資企業(yè)，公司于2011年1月一2014年2月開發(fā)東麗家園住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：
(1)2011年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權，合同記載總價款17000萬元，并規(guī)定2011年3月1日動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2012年5月才開始動工。因超過期限1年未進行開發(fā)建設，被政府相關部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費。
(2)支付拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發(fā)費用合計2450萬元。(3)2013年3月該項目竣工驗收，應支付建筑企業(yè)工程總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當期實際支付價款為總價的95%，剩余5%作為質量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票。
(4)發(fā)生銷售費用、管理費用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元，其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元，已取得相關憑證。
(5)2013年4月開始銷售，可售總面積為45000平方米，截至2013年8月底銷售面積為40500平方米，取得收人40500萬元；尚余4500平方米房屋未銷售。
(6)2013年9月主管稅務機關要求房地產開發(fā)公司就“東麗家園”項目進行土地增值稅清算，公司以該項目尚未銷售完畢為由對此提出異議。
(7)2014年2月底，公司將剩余的4500平方米房屋打包銷售，收取價款4320萬元。(其他相關資料：①當?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②城市維護建設稅稅率為7%；③教育費附加征收率為3%；④其他開發(fā)費用扣除比例為5%。)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
1．簡要說明主管稅務機關于2013年9月要求府城房地產開發(fā)公司對該項目進行土地增值稅清算的理由。
2．在計算土地增值稅和企業(yè)所得稅時，對繳納的土地閑置費是否可以扣除?
3．計算2013年9月進行土地增值稅清算時可扣除的土地成本金額。
4．計算2013年9月進行土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)成本金額。
5．在計算土地增值稅和企業(yè)所得稅時，對公司發(fā)生的借款利息支出如何進行稅務處理?
6．計算2013年9月進行土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費用。
7．計算2013年9月進行土地增值稅清算時可扣除的營業(yè)稅金及附加。
8．計算2013年9月進行土地增值稅清算時的增值額。
9．計算2013年9月進行土地增值稅清算時應繳納的土地增值稅。
10．計算2014年2月公司打包銷售的4500平方米房屋的單位建筑面積成本費用。
11．計算2014年2月公司打包銷售的4500平方米房屋的土地增值稅。
43. 某餐飲企業(yè)2012年6月發(fā)生如卞業(yè)務。
(1)實現(xiàn)營業(yè)收入800萬元，其中包括顧客現(xiàn)場消費餐飲營業(yè)收入500萬元、熟食外賣收入30萬元、內設卡拉0K廳營業(yè)收入270萬元。
(2)因該企業(yè)位置優(yōu)越，某廣告公司在其l陸街墻壁上懸掛廣告牌，從廣告公司取得收入l0萬元。(3)該企業(yè)曾投資500萬元參與設立一家公司，約定每年收取固定收益40萬元、年結算一次，當月收到20萬元。
(4)轉讓一棟房產，該房產是若干年前由債務人抵債而得，當時沖抵的債務金額是650萬元。此次售價800萬元，包含購置房屋后安裝的空調設備折合l0萬元?？照{設備與房屋單獨核算。
(5)授權境外某中餐館使用其字號，當月取得特許權使用費收入20萬元。
(其他相關資料：當?shù)卣?guī)定的娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20％)，根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。
(1)計算業(yè)務(1)營業(yè)收入應繳納的營業(yè)稅。
(2)計算業(yè)務(2)取得的收入應繳納的營業(yè)稅。
(3)計算業(yè)務(3)取得的固定收益應繳納的營業(yè)稅。
(4)計算業(yè)務(4)轉讓房產應繳納的營業(yè)稅。
(5)計算業(yè)務(5)取得的特許權使用費應繳納的營業(yè)稅。
44. 2013年7月，某市稅務機關擬對轄區(qū)內某房地產開發(fā)公司開發(fā)的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)公司提供該房產開發(fā)項目的資料如下。
(1)2011年3月以8 000萬元拍得用于該房地產開發(fā)項目的一宗土地，并繳納契稅；因閑置l年，支付土地閑置費400萬元。
(2)2012年5月開始動工建設，發(fā)生開發(fā)成本5 000萬元；銀行貸款憑證顯示利息支出l 000萬元。
(3)2013年6月項目已銷售可售建筑面積的80％，共計取得收入20 000萬元；可售建筑面積的20％投資入股某酒店，約定共擔風險、共享收益。
(4)公司已按照3％的預征率預繳了土地增值稅600萬元，并聘請稅務中介機構對該項目土地增值稅進行審核鑒證。稅務中介機構提供了鑒證報告。(其他相關資料：當?shù)剡m用的契稅稅率為5％，省級政府規(guī)定其他開發(fā)費用的扣除比例為5％。)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。
(1)簡要說明稅務機關要求該公司進行土地增值稅清算的理由。
(2)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權支付金額。
(3)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。
(4)計算該公司清算土地增值稅時補繳的土地增值稅。
(5)回答稅務機關能否對清算補繳的土地增值稅征收滯納金，簡要說明理由。
(6)回答稅務機關對稅務中介機構出具的鑒證報告，在什么條件下可以采信。
1. 某大酒店營業(yè)額明顯偏低，稅務機關對其采用核定營業(yè)額的方法征稅，其某月的營業(yè)成本為20萬元，同行業(yè)的成本利潤率為25％，則其應納營業(yè)稅額為( )萬元。(無同類應稅行為的平均價格)
A、1．25
B、5
C、1．66
D、1．32
2. 下列單位或個人不屬于城市維護建設稅納稅人的是（ ）。
A、位于農村的化工企業(yè)
B、位于境外并在境外為境內單位提供加工勞務的外國企業(yè)
C、轉讓土地使用權的個人
D、從事煤炭制品加工的工業(yè)企業(yè)
3. 納稅人開采應稅礦產品銷售的，其資源稅的征稅數(shù)量為（ ）。
A、開采數(shù)量
B、實際產量
C、計劃產量
D、銷售數(shù)量
4. 中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經營成果不擁有所有權，只能取得收入80000元，分12個月平均支付。2012年度李某應繳納個人所得稅（ ）元。
A、2540
B、8750.67
C、10250
D、13130
5. 某中學委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項關于計算印花稅的表述中，正確的是（ ）。
A、學校應以50萬元的計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅
B、服裝廠應以50萬元的計算依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅
C、服裝廠應以10萬元加工稅為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅
D、服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅
6. 稅務機關采取稅收保全措施的期限，一般不得超過6個月，重大案件需要延長的，應報經批準。有權批準的稅務機關是( )。
A、縣級稅務局
B、市級稅務局
C、省級稅務局
D、國家稅務總局
7. 納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款（ ）的罰款。
A、50％以上5倍以下
B、1倍以上3倍以下、
C、1倍以上5倍以下
D、50％倍以上3倍以下
8. 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，情節(jié)嚴重的，其罰款限額是（ ）。
A、2 000元以下
B、2 000元以上5．．000元以下
C、應扣未扣、應收未收稅款50％以上3倍以下
D、應扣未扣、應收未收稅款50％以上5倍以下
9. 對違法行為的調查與處罰決定分開，決定罰款的機關與收繳機構分離，這體現(xiàn)了稅務行政處罰的( )。
A、法定原則
B、監(jiān)督、制約原則
C、公開、公正原則
D、以事實為依據(jù)原則
10. 2014年3月某房地產開發(fā)公司轉讓新建普通標準住宅一幢，取得收入5 000萬元，轉讓環(huán)節(jié)繳納營業(yè)稅金及附加合計275萬元，該公司為取得該住宅地的土地使用權支付地價款和有關稅費合計2 000萬元，房地產開發(fā)成本1 000萬元，利息支出100萬元(能夠按房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為5％。該公司應繳納土地增值稅（ ?。?1元。
A、0
B、140．25
C、223．75
D、262．5
11. 下列各項中，不符合有關增值稅納稅地點規(guī)定的是（ ?。?。
A、進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅
B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向銷售地或勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅
C、非固定業(yè)戶銷售貨物的，向其機構所在地繳納稅款
D、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補征稅款
12. 下列各項業(yè)務中，屬于增值稅征收范圍的是( )。
A、將委托加工的貨物分配給股東
B、增值稅納稅人收取會員費收入
C、轉讓企業(yè)全部產權涉及的應稅貨物的轉讓
D、融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產的行為
13. 下列各項中，不符合《稅收征收管理法》有關規(guī)定的是（ ?。?。
A、個人及其家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍內
B、采取稅收強制執(zhí)行的措施時，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行
C、稅收強制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人
D、稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人
14. 某森林公園，2012年共占地2000萬平方米，其中行政管理部門辦公用房占地0．1萬平方米，所屬酒店占地l萬平方米、索道經營場所占地0．5萬平方米。公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元／平方米，該公園2012年度應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。
A、1萬元
B、2萬元
C、3萬元
D、3．2萬元
15. 下列關于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是( )。
A、某居民投資購買了一宗用于建造幼兒園的土地，可以免征契稅
B、某退休林場工人到某山區(qū)購買了一片荒丘用于開荒造林，應減半繳納契稅
C、某縣城國有企業(yè)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，應按1％優(yōu)惠稅率繳納契稅
D、某居民購買一套86平方米的普通住房作為家庭住房，可減按l％稅率繳納契稅
16. 甲公司2012年年初房產原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2012年4月起將原值500萬元房產租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2012年4-6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產稅余值減除比例為30％，甲公司2012年度應繳納的房產稅為( )。
A、65．49萬元
B、66．21萬元
C、66．54萬元
D、67．26萬元
17. 某企業(yè)2008年房產原值共計9 000萬元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學校用房原值分別是300萬元、800萬元，當?shù)卣_定計算房產稅余值的扣除比例為25％。該企業(yè)2008年應繳納房產稅( )。
A、71．1萬元
B、73．8萬元
C、7B．3萬元
D、81．0萬元
18. 企業(yè)處置資產的下列情形中，應視同銷售確定企業(yè)所得稅應稅收入的
是( )。
A、將資產用于股息分配
B、將資產用于生產另一產品
C、將資產從總機構轉移至分支機構
D、將資產用途由自用轉為經營性租賃
19. 位于經濟特區(qū)的某生產性外商投資企業(yè)，2006年成立且當年獲利。適用企業(yè)所得稅稅率15％，享受兩免三減半的優(yōu)惠政策，假定2009年應納稅所得額為200萬元。2009年度該外商投資企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A、15
B、18
C、20
D、22
20. 下列關于我國現(xiàn)行稅收征收管理范圍劃分的表述中，正確的是( ).
A、車輛購置稅由地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理
B、各總行繳納的印花稅由國家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理
C、地方銀行繳納的企業(yè)所得稅由國家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理
D、地方所屬企業(yè)與中央企業(yè)組成的股份制企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，由地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理
21. 某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2010年度自行申報營業(yè)收入總額350萬元，成本費用總額370萬元，當年虧損20萬元，經稅務機關審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為8％，該居民企業(yè)2010年度應繳納企業(yè)所得稅( )。
A、7．00萬元
B、7．40萬元
C、7．61萬元
D、8．04萬元
22. 某電器生產企業(yè)自營出口自產貨物，2014年1月末計算出的期末留抵稅款為10萬元，當期免抵退稅額為15萬元，則當期免抵稅額為（ ?。?。
A、0元
B、10萬元
C、5萬元
D、1 5萬元
23. 某汽車制造廠以自產小汽車(排量為2．0升)20輛投資某廣告公司取得20％股份，雙方確認價值750萬元。該廠生產的同一型號的小汽車售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車應繳納的消費稅為（ ?。┤f元。(消費稅稅率為5％)
A、30
B、35
C、40
D、0
24. 下列各項中，根據(jù)契稅的相關規(guī)定不正確的是（ ?。?。
A、承受國有土地使用權支付的土地出讓金要計征契稅
B、契稅實行3％一5％的幅度稅率
C、房屋產權相互交換，免征契稅
D、納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款
多項選擇題
25. 納稅人銷售貨物時，下列情況中不能開具增值稅專用發(fā)票的有( )。
A、購貨方購進免稅藥品要求開具專用發(fā)票
B、消費者個人購進電腦要求開具專用發(fā)票
C、商業(yè)零售化妝品
D、境內易貨貿易
26. 下列收入中，應按金融保險業(yè)稅目計算繳納營業(yè)稅的有( )。
A、銀行取得的逾期貸款罰息收入
B、銀行取得的同業(yè)拆借利息收入
C、企業(yè)委托銀行貸款取得的利息收入
D、銀行經辦委托貸款業(yè)務取得的手續(xù)費收入
27. 下列關于王某取得2013年2月應納個人所得稅的說法中，正確的有( )。
A、王某取得的年終獎金36 000元應單獨作為一個月工資計算繳納個人所得稅
B、王某2月份取得的年終獎金應與2月份的工資3 800元合并計算繳納個人所得稅
C、王某2013年2月應納個人所得稅3 534元
D、王某2013年2月應納個人所得稅39元
28. 關于行政復議申請人，下列說法正確的有( )。
A、與申請行政復議的具體行政行為有利害關系的其他公民、法人或者其他組織，可以作為第三人參加行政復議
B、雖非具體行政行為的相對人，但其權利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務的第三人，在行政管理相對人沒有申請行政復議時，可以單獨申請行政復議
C、有權申請行政復議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權利義務的法人或者其他組織可以申請行政復議
D、有權申請行政復議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復議
29. 外國甲企業(yè)在我國境內擁有一處房產，境內未設有經營機構和代理機構。甲企業(yè)將該房產銷售給乙外資企業(yè)，銷售價格為3 200萬元人民幣，乙企業(yè)以該房產按市場價格作價3 500萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8％的股份，并按所擁有的股份分擔風險，分享利潤。銷售不動產的營業(yè)稅稅率為5％，對于上述業(yè)務，下列營業(yè)稅稅務處理正確的有( )。
A、甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅
B、甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為l60萬元，由甲企業(yè)向稅務機關申報納稅
C、甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為l60萬元，由乙企業(yè)代扣代繳
D、乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅
30. 以下關于關稅稅率的表述，錯誤的有( )。
A、進口稅率的選擇適用是根據(jù)貨物的不同起運地確定的
B、適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家或地區(qū)的名單，由國務院稅則委員會決定
C、我國進口商品絕大部分采用從價定率的征稅方法
D、原產地不明的貨物不予征稅
31. 下列各項中，免繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A、個人所有的居住房屋用地
B、納稅單位無償使用免稅單位的土地
C、對非營利性醫(yī)療機構、疾病控制機構和婦幼保健機構等衛(wèi)生機構自用的土地
D、企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、幼兒園、托兒所，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的
32. 下列進口貨物，海關可以酚隋減免關稅的有( )。
A、在境外運輸途中或者在起卸時，遭受損壞或者損失的貨物
B、起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物
C、海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經查為保管不慎造成的
D、因不可抗力，繳稅確有困難的納稅人進口的貨物
33. 下列關于出口貨物退(免)稅政策的說法中，正確的有( )。
A、出口貨物退(免)稅的稅種僅限于增值稅和消費稅
B、出口零稅率即意味著免稅
C、出口免稅不退稅即出日貨物在出Vl時免稅，但不會退還以往環(huán)節(jié)已經繳納的稅款
D、出口不免稅也不退稅政策適用于國家限制、禁止某些貨物出口而視同內銷征稅的情況
34. 下列各項中，符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有( )。
A、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產稅
B、納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，自建成之次月起繳納房產稅
C、納稅人將原有房產用于生產經營，自生產經營之次月起繳納房產稅
D、納稅人購置存量房，自房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納房產稅
35. 下列屬于企業(yè)按照公允價值確定收入的收入形式有( )。
A、債務的豁免
B、股權投資
C、不準備持有至到期的債權投資
D、勞務
36. 企業(yè)發(fā)生的下列損失中，應以清單申報的方式申請企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A、股權轉讓損失
B、存貨正常損耗
C、企業(yè)應k-lX項壞賬損失
D、固定資產超過使用年限正常報廢清理損失
37. 下列有關個人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有( )。
A、國債利息和保險賠款免征個人所得稅
B、個人領取原提存的住房公積金免征個人所得稅
C、殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個人所得稅
D、外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼暫免征個人所得稅
38. 下列是非居民企業(yè)征稅對象的有（ ?。?BR> A、機構、場所取得的來源于中國境內的所得
B、與機構、場所有實際聯(lián)系的中國境外所得
C、沒有設立機構、場所，但是來源于中國境內的所得
D、機構、場所取得的來源于中國境外的所得
簡答題
39. 我國公民張先生為國內某企業(yè)高級技術人員，2008年3一12月的收入情況如下。
(1)每月取得工薪收入8 400元。
(2)3月轉讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉讓過程中支付的相關稅費13．8萬元。該套房屋的購進價為l00萬元，購房過程中支付的相關稅費3萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。
(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經濟案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。
(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30 000元。將其中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈。
(5)lo月將自有的一項非職務專利技術提供給境外某公司使用，一次性取得特許權使用費收入60 000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7 800元。附：工資、薪金所得個人所得稅稅率表
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算3一12月工薪收入應繳納的個人所得稅。
(2)計算轉讓房屋所得應繳納的個人所得稅。
(3)計算從公安部門獲得的獎金應繳納的個人所得稅。
(4)計算中獎所得應繳納的個人所得稅。
(5)計算從境外取得的特許權使用費在我國繳
納個人所得稅時可以扣除的稅收限額。
(6)計算從境外取得的特許權使用費在我國實際應繳納的個人所得稅。
40. 2008年11月，甲公司發(fā)生以下業(yè)務。
(1)經境外乙公司許可使用某項商標，本月向乙公司支付商標使用費l0萬元。
(2)以某項專利技術投資入股，該專利技術的賬面原值為50萬元，評估價值為80萬元，雙方同意以75萬元的價值作價入股，參與利潤分配，承擔投資風險。
(3)轉讓一宗土地的使用權，取得轉讓收入600萬元。該宗土地系于2007年ll月份接受丙公司抵債時取得，抵債時該宗土地作價500萬元．2008年ll月，其賬面余值為490萬元。
要求根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算甲公司被許可使用商標應代扣代繳的營業(yè)稅。
(2)計算甲公司以專利技術投資入股應繳納的營業(yè)稅。
(3)計算甲公司轉讓抵債所得的土地使用權應繳納的營業(yè)稅。
41. 某小汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年度自行核算的相關數(shù)據(jù)為：全年取得產品銷售收入總額68 000萬元，應扣除的產品銷售成本45 800萬元，應扣除的營業(yè)稅金及附加9 250萬元，應扣除的銷售費用3 600萬元、管理費用2 900萬元、財務費用870萬元。另外，取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元，發(fā)生營業(yè)外支出l 050萬元，全年實現(xiàn)會計利潤5 400萬元，應繳納企業(yè)所得稅1350萬元。2009年2月經聘請的會計師事務所對2008年度的經營隋況進行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關問題：
(1)12月20日收到代銷公司代銷5輛小汽車的代銷清單及貨款l63．8萬元(小汽車每輛成本價20萬元，與代銷公司不含稅結算價28萬元)。企業(yè)會計處理如下。
借：銀行存款一代銷汽車款1638 000貸：預收賬款一代銷汽車款1638 000
(2)管理費用中含有業(yè)務招待費280萬元、新技術研究開發(fā)費用120萬元。
(3)營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學捐款800萬元。
(4)成本費用中含2008年度實際發(fā)生的工資費用3 000萬元、職工福利費480萬元、職T．T會經費90萬元、職工教育經費70萬元。
(5)7月10日購入一臺符合有關目錄要求的安全生產專用設備，支付金額200萬元、增值稅額34萬元，當月投入使用，當年已經計提了折舊費用11．7萬元。
(說明：該企業(yè)生產的小汽車適用的消費稅稅率為9％、城市維護建設稅稅率為7％、教育費附加征收率為3％；l2月末“應交稅費一應交增值稅”賬戶借方無余額；購買專用設備支付的增值稅34萬元，不符合進項稅額抵扣條件：假定購入并投入使用的安全生產專用設備使用期限為l0年，不考慮殘值)
要求：(1)填列答題卷中給出的《企業(yè)所得稅計算表》中帶?號項目的金額。
(2)針對《企業(yè)所得稅計算表》第l3～第l7行所列項目需作納稅調整增加的情況，逐一說明調整增加的理由。
42. 府城房地產開發(fā)公司為內資企業(yè)，公司于2011年1月一2014年2月開發(fā)東麗家園住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：
(1)2011年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權，合同記載總價款17000萬元，并規(guī)定2011年3月1日動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2012年5月才開始動工。因超過期限1年未進行開發(fā)建設，被政府相關部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費。
(2)支付拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發(fā)費用合計2450萬元。(3)2013年3月該項目竣工驗收，應支付建筑企業(yè)工程總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當期實際支付價款為總價的95%，剩余5%作為質量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票。
(4)發(fā)生銷售費用、管理費用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元，其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元，已取得相關憑證。
(5)2013年4月開始銷售，可售總面積為45000平方米，截至2013年8月底銷售面積為40500平方米，取得收人40500萬元；尚余4500平方米房屋未銷售。
(6)2013年9月主管稅務機關要求房地產開發(fā)公司就“東麗家園”項目進行土地增值稅清算，公司以該項目尚未銷售完畢為由對此提出異議。
(7)2014年2月底，公司將剩余的4500平方米房屋打包銷售，收取價款4320萬元。(其他相關資料：①當?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②城市維護建設稅稅率為7%；③教育費附加征收率為3%；④其他開發(fā)費用扣除比例為5%。)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
1．簡要說明主管稅務機關于2013年9月要求府城房地產開發(fā)公司對該項目進行土地增值稅清算的理由。
2．在計算土地增值稅和企業(yè)所得稅時，對繳納的土地閑置費是否可以扣除?
3．計算2013年9月進行土地增值稅清算時可扣除的土地成本金額。
4．計算2013年9月進行土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)成本金額。
5．在計算土地增值稅和企業(yè)所得稅時，對公司發(fā)生的借款利息支出如何進行稅務處理?
6．計算2013年9月進行土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費用。
7．計算2013年9月進行土地增值稅清算時可扣除的營業(yè)稅金及附加。
8．計算2013年9月進行土地增值稅清算時的增值額。
9．計算2013年9月進行土地增值稅清算時應繳納的土地增值稅。
10．計算2014年2月公司打包銷售的4500平方米房屋的單位建筑面積成本費用。
11．計算2014年2月公司打包銷售的4500平方米房屋的土地增值稅。
43. 某餐飲企業(yè)2012年6月發(fā)生如卞業(yè)務。
(1)實現(xiàn)營業(yè)收入800萬元，其中包括顧客現(xiàn)場消費餐飲營業(yè)收入500萬元、熟食外賣收入30萬元、內設卡拉0K廳營業(yè)收入270萬元。
(2)因該企業(yè)位置優(yōu)越，某廣告公司在其l陸街墻壁上懸掛廣告牌，從廣告公司取得收入l0萬元。(3)該企業(yè)曾投資500萬元參與設立一家公司，約定每年收取固定收益40萬元、年結算一次，當月收到20萬元。
(4)轉讓一棟房產，該房產是若干年前由債務人抵債而得，當時沖抵的債務金額是650萬元。此次售價800萬元，包含購置房屋后安裝的空調設備折合l0萬元?？照{設備與房屋單獨核算。
(5)授權境外某中餐館使用其字號，當月取得特許權使用費收入20萬元。
(其他相關資料：當?shù)卣?guī)定的娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20％)，根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。
(1)計算業(yè)務(1)營業(yè)收入應繳納的營業(yè)稅。
(2)計算業(yè)務(2)取得的收入應繳納的營業(yè)稅。
(3)計算業(yè)務(3)取得的固定收益應繳納的營業(yè)稅。
(4)計算業(yè)務(4)轉讓房產應繳納的營業(yè)稅。
(5)計算業(yè)務(5)取得的特許權使用費應繳納的營業(yè)稅。
44. 2013年7月，某市稅務機關擬對轄區(qū)內某房地產開發(fā)公司開發(fā)的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)公司提供該房產開發(fā)項目的資料如下。
(1)2011年3月以8 000萬元拍得用于該房地產開發(fā)項目的一宗土地，并繳納契稅；因閑置l年，支付土地閑置費400萬元。
(2)2012年5月開始動工建設，發(fā)生開發(fā)成本5 000萬元；銀行貸款憑證顯示利息支出l 000萬元。
(3)2013年6月項目已銷售可售建筑面積的80％，共計取得收入20 000萬元；可售建筑面積的20％投資入股某酒店，約定共擔風險、共享收益。
(4)公司已按照3％的預征率預繳了土地增值稅600萬元，并聘請稅務中介機構對該項目土地增值稅進行審核鑒證。稅務中介機構提供了鑒證報告。(其他相關資料：當?shù)剡m用的契稅稅率為5％，省級政府規(guī)定其他開發(fā)費用的扣除比例為5％。)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。
(1)簡要說明稅務機關要求該公司進行土地增值稅清算的理由。
(2)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權支付金額。
(3)計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。
(4)計算該公司清算土地增值稅時補繳的土地增值稅。
(5)回答稅務機關能否對清算補繳的土地增值稅征收滯納金，簡要說明理由。
(6)回答稅務機關對稅務中介機構出具的鑒證報告，在什么條件下可以采信。