單項(xiàng)選擇題
1. 朱先生所在的公司2011年實(shí)行雇員股票期權(quán)計劃。2011年4月18日，該公司授予朱先生股票期權(quán)60000股，授予價2元／股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2011年ll月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2011年ll月l8日朱先生以授予價購買股票60 000股，當(dāng)日該股票的公開市場價格為5元／股。朱先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A、0、
B、28 000
C、35000
D、37 965
2. 中國公民李某承包某企業(yè)．承包后來改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤為200 000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80 000元．2012年李某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A、5446．67
B、6900
C、6446．67
D、2 540
3. 納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以采取的行為是（ ?。?BR> A、可以申請仲裁
B、只能向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議
C、必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后依法申請行政復(fù)議；納稅人對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴
D、可以直接向人民法院起訴第一部分單項(xiàng)選擇題
4. 甲公司與乙公司簽訂了兩份合同：一份是易貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值220萬元；一份是技術(shù)開發(fā)合同，合同記載金額l00萬，其中研發(fā)經(jīng)費(fèi)30萬。甲公司應(yīng)繳納印花稅( )。
A、1 500元
B、600元
C、1 450元
D、1 470元
5. 某保險公司2012年4月以境內(nèi)標(biāo)的物為保險標(biāo)的取得保費(fèi)收入1 000萬元，其中分給境外再保險人的分保費(fèi)用200萬元。另外取得攤回分保費(fèi)用50萬元，取得追償款30萬元。月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )。
A、36萬元
B、37．5萬元
C、40萬元
D、50萬元
6. 下列關(guān)于稅款追征的表述中，正確的是（ ）。
A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金
B、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金
C、對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到30年
D、因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到l0年
7. 納稅人進(jìn)行虛假納稅申報，少繳應(yīng)納稅款50萬元，該行為屬于（ ）行為。
A、漏稅
B、抗稅
C、偷稅
D、逃稅
8. 下列各項(xiàng)咨詢形式中，屬于稅務(wù)咨詢可以采用的有( )。
A、外匯收支鑒證
B、銀行儲蓄存款鑒證
C、企業(yè)會計報表鑒證
D、企業(yè)所得稅財產(chǎn)損失鑒證
9. 下列各項(xiàng)中，在計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，不允許從收入中扣除的是（ ?。?。
A、有價證券購入時按規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用
B、建筑物的購進(jìn)價格
C、機(jī)器設(shè)備的購進(jìn)價格及運(yùn)輸費(fèi)
D、為購人有價證券而發(fā)生的差旅費(fèi)
10. 當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方法是( )。
A、對購貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
B、對購貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
C、購貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處
D、購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處11. 下列項(xiàng)目屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（ ?。?BR> A、中外合資企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅
B、個體工商戶拖欠營業(yè)稅加收的滯納金
C、個人獨(dú)資企業(yè)偷稅被處的增值稅罰款
D、外資商場偷逃的增值稅稅金
12. 下列各項(xiàng)中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有（ ?。?BR> A、外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B、外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車
C、外購已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
D、外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
13. 下列有關(guān)契稅的表述中，正確的是( )。
A、買房用以拆料或翻建新房的，應(yīng)繳納契稅
B、受讓農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)的，應(yīng)繳納契稅
C、以實(shí)物交換房屋的，應(yīng)以差價部分作為契稅的計稅依據(jù)
D、承受國有土地使用權(quán)，國家免收土地出讓金的，應(yīng)免于繳納契稅
14. 某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4 000萬元，其中以價值3 000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價值l 000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入l 200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計應(yīng)繳納契稅( )萬元。(契稅適用稅率3％)
A、15萬元
B、36萬元
C、51萬元
D、126萬元
15. 納稅人( )采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
A、金融商品轉(zhuǎn)讓
B、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)
C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)
16. 納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)(除建筑安裝業(yè)外)發(fā)生在外縣(市)，應(yīng)向( )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
A、勞務(wù)發(fā)生地
B、勞務(wù)發(fā)生地或其機(jī)構(gòu)所在地
C、居住地或勞務(wù)發(fā)生地
D、其機(jī)構(gòu)所在地或居住地
17. 某油田2013年1月生產(chǎn)原油20萬噸，當(dāng)月銷售15萬噸，取得不含稅銷售額35萬元，加熱、修井用0．5萬噸；開采天然氣looo萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售l00萬立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元／噸和15元／千立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅( )。
A、460．5萬元
B、612萬元
C、613．5萬元
D、463．5萬元
18. 下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是( )。
A、企業(yè)間互換辦公用房
B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦公
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店
D、居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項(xiàng)目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
19. 企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用方法不包括( )。
A、已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例
B、發(fā)生收入占總收入的比例
C、發(fā)生成本占總成本的比例
D、已完工作的測量
20. 某企業(yè)(增值稅—般納稅人)．2012年由于管理不善丟失一批庫存材料，賬面成本10 139．5元(含運(yùn)費(fèi)139．5元)，保險公司審理后同意賠付8 000元，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)饑關(guān)的審核和確認(rèn)。在倆Ip所得稅前可扣除的損失金額為( )。
A、2 139．5元
B、3 850元
C、2 863．22元
D、2 900元
21. 中外合資企業(yè)開采銷售石油、天然氣，按照現(xiàn)行規(guī)定征收（ ）。
A、礦區(qū)使用費(fèi)
B、土地使用費(fèi)
C、資源稅
D、耕地占用稅
22. 下列對于車船稅的說法正確的是（ ?。?。
A、非機(jī)動車也應(yīng)繳納車船稅
B、只就使用的車輛征稅，不使用的車輛不征稅
C、如果擁有車輛、船舶的所有人或管理人未繳納車船稅應(yīng)由使用人繳納
D、只對國內(nèi)企業(yè)、單位和個人征收
23. 韓國居民樸先生受其供職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40 000元，參加有獎銷售中獎收A．20 000元。樸先生應(yīng)在中國繳納個人所得稅（ ?。?。
A、4 000元
B、5 650元
C、9 650元
D、10 250元
24. 流動經(jīng)營的單位，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，其教育費(fèi)附加應(yīng)在（ ）繳納。
A、機(jī)構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算
B、經(jīng)營地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算
C、經(jīng)營地但按機(jī)構(gòu)所在地的適用稅率計算
D、機(jī)構(gòu)所在地但按經(jīng)營地的適用稅率計算
多項(xiàng)選擇題
25. 下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A、稅法具有義務(wù)性
B、稅法具有固定性
C、稅法具有綜合性
D、稅法具有無償性
26. 下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的表述中，不正確的有（ ?。?BR> A、工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人將外購的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的，不能視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為
B、改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾
C、金銀首飾連同包裝物銷售的，若包裝物單獨(dú)計價，會計上單獨(dú)核算，則包裝物不應(yīng)計征消費(fèi)稅
D、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅
27. 下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅的特點(diǎn)的有（ ?。?。
A、屬于財產(chǎn)稅中的一般財產(chǎn)稅
B、屬于財產(chǎn)稅中的個別財產(chǎn)稅
C、征稅范圍為城鎮(zhèn)的經(jīng)營性房產(chǎn)與非經(jīng)營性房產(chǎn)
D、區(qū)別房屋的經(jīng)營使用方式規(guī)定征稅辦法
28. 下列自產(chǎn)貨物中，實(shí)行增值稅免稅政策的有( )。
A、以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉
B、垃圾處理、污泥處理處置勞務(wù)
C、銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油(比重不低于70％)
D、以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙
29. 下列關(guān)于進(jìn)口貨物征稅的說法中，正確的有( )。
A、進(jìn)Vl貨物的納稅人是進(jìn)IZl貨物的收貨人或辦理報關(guān)手續(xù)的單位和個人
B、進(jìn)口貨物一律使用組成計稅價格計算增值稅，組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅
C、進(jìn)口貨物的增值稅稅率為l7％和l3％，對小規(guī)模納稅人，進(jìn)El貨物計稅時使用征收率計算增值稅
D、進(jìn)口環(huán)節(jié)按組價公式直接計算出的應(yīng)納稅額，在進(jìn)口環(huán)節(jié)不能抵扣任何境外稅款
30. 下列項(xiàng)目中，屬于稅收法律的有（ ?。?。
A、企業(yè)所得稅法
B、農(nóng)業(yè)稅條例
C、稅收征收管理法
D、個人所得稅法 31. 下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率的說法中，正確的有（ ?。?。
A、批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費(fèi)稅
B、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)不能抵扣以前生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅
C、啤酒適用的稅率是250元／噸
D、零售環(huán)節(jié)的金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾繳納消費(fèi)稅的稅率為10%
32. 下列各項(xiàng)關(guān)于資源稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有( )。
A、對出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅
B、對進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅
C、開采原油過程中用于修井的原油免征資源稅
D、開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中因自然災(zāi)害有重大損失的，可由省級政府減征資源稅
33. 依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于存貨的稅務(wù)處理正確的是( )。
A、通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本
B、通過企業(yè)已有的存貨換取的存貨，以原有存貨的賬面價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本
C、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出為成本
D、存貨的成本計算方法不能采用后進(jìn)先出法
34. 下列關(guān)于非貨幣資產(chǎn)損失確認(rèn)的說法中，正確的有( )。
A、存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額
B、存貨計稅損失，為其計稅成本扣除保險理賠以及責(zé)任人賠償后的余額
C、固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失，為其賬面價值扣除責(zé)任人賠償后的余額
D、在建工程停建、報廢損失，為其工程項(xiàng)目投資賬面價值扣除殘值后的余額
35. 某城市公民張先生為自由職業(yè)者，2012年10月取得以下收入中，屬于勞務(wù)報酬的有( )。
A、為甲企業(yè)兼職促銷員，因業(yè)績突出，甲企業(yè)提供免費(fèi)麗江游
B、自己開設(shè)酒吧取得的收入
C、為出版社審稿取得的收入
D、為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費(fèi)收入
36. 下述選項(xiàng)中，關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括( )。
A、進(jìn)口貨物的收貨人
B、出口貨物的發(fā)貨人
C、進(jìn)出境物品的所有人
D、進(jìn)口貨物的發(fā)貨人
37. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有( )。
A、境外保險公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險
B、境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動產(chǎn)
C、境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司
D、境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)
38. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時征收增值稅和消費(fèi)稅的有（ ?。?BR> A、批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙
B、零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾
C、生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的化妝品
D、進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車
簡答題
39. 中國公民張某為某大學(xué)教授，2009年1-6月除了從所在大學(xué)取得工資薪金收入外，還取得以下幾項(xiàng)收入。
(1)2月10 13受邀到境內(nèi)某企業(yè)做演講，主辦方支付報酬5000元。
(2)3月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3 200元和4 500元。
(3)4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62 000元，已向該境外出版社所在國繳納個人所得稅稅款忻合人民幣5 600元。
(4)6月6 13因購物取得一張發(fā)票，中獎1 000元；6月密l3又因購物取得發(fā)票，中獎200元。要求：根據(jù)上述資料，按序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算張某2月10日演講取得的報酬應(yīng)繳納的個人所得稅。
(2)計算張某3月份發(fā)表的兩篇論文取得的稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅。
(3)計算張某4月份轉(zhuǎn)讓著作外文翻譯出版權(quán)取得收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
(4)計算張某6月份因發(fā)票中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
40. 位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2008年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，12月與某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)簽訂一份購銷合同，將辦公樓銷售給該生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，銷售金額共計l 200萬元。合同載明，外商投資企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金900萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權(quán)作價300萬元轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)公司。房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付的土地價款200萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)l00萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)50萬元、建筑安裝工程費(fèi)400萬元，開發(fā)過程中發(fā)生的管理費(fèi)用120萬元、銷售費(fèi)用60萬元。外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地，原取得使用權(quán)時支付的價款200萬元，相關(guān)稅費(fèi)10萬元。(說明：當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8％。)，
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂的購銷合同繳納的印花稅。、
(2)計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(3)計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。
(4)計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的扣除項(xiàng)目金額。
(5)計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的增值額。
(6)計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
(7)計算外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(8)計算外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。
(9)計算外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的扣除項(xiàng)目金額。
(10)計算外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅。
41. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2013年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價款8000萬元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。自2013年7月起至2014年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計取得銷售收入18000萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計6200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬元、銷售費(fèi)用400萬元、利息費(fèi)用500萬元(只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。
(說明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%；教育費(fèi)附加征收率為32；契稅稅率為3%；購銷合同適用的印花稅稅率為0．3%o；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0．5‰；其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計算出合計數(shù)。
1．計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅。
2．計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅時可扣除的地價款和契稅。
3．計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅時可扣除的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。4．計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅時可扣除的開發(fā)費(fèi)用。
5．計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額。
6．計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
42. 某制藥廠(一般納稅人)生產(chǎn)的各類應(yīng)稅和免稅藥品，2014年1月份至2月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
(1)1月份銷售抗生素藥品取得含稅銷售額117 000元，由本廠運(yùn)輸部門運(yùn)輸，收到運(yùn)費(fèi)3 400元，其中建設(shè)基金l 200元，裝卸費(fèi)300元。
(2)1月份銷售其他應(yīng)稅藥品，收到含稅貨款20 000元；銷售免稅藥品50 000元(不含稅)。
(3)1月份當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款68 000元，支付運(yùn)費(fèi)l 200元并獲得增值稅專用發(fā)票用于生產(chǎn)應(yīng)稅與免稅藥品，但無法劃分耗料情況。
(4)2月份銷售免稅藥品一批，取得價款150 000元(不含稅)，該批免稅藥品動用已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的外購原料成本28 000元，其中含購貨運(yùn)費(fèi)930元(有運(yùn)輸發(fā)票)，另支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸免稅藥品的運(yùn)費(fèi)700元(有運(yùn)輸發(fā)票)。
(5)2月份銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅300 000元。
(6)2月份外購應(yīng)稅產(chǎn)品包裝物，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款5 000元，支付產(chǎn)品說明書加工費(fèi)2 000元，取得專用發(fā)票上注明稅款340元。
要求根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算該制藥廠l月份應(yīng)納增值稅稅額。(2)計算該制藥廠2月份應(yīng)納增值稅稅額。
43. 某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為l7％，退稅稅率為l3％。2013年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格100萬元(該企業(yè)采用“購進(jìn)法”核算)。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元。收款ll7萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。
44. 某公司2012年度權(quán)益性投資額為2000萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)會計利潤總額140萬元?！柏攧?wù)費(fèi)用”賬戶中包括三項(xiàng)利息費(fèi)用支出：①按照年利率8％向銀行借入的期限為9個月的生產(chǎn)經(jīng)營用資金，支付利息20萬元；②按照年利率12％向股東借入與向銀行借款同期的生產(chǎn)經(jīng)營用資金，支付利息45萬元；③經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入與向銀行借款同期的生產(chǎn)經(jīng)營用資金300萬元，企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同，支付借款利息30萬元。假定該公司沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，問：
(1)該公司2012年度計算應(yīng)納稅所得額時可扣除的利息費(fèi)用是多少萬元?
(2)該公司2012年度賬面超支的利息費(fèi)用是多少萬元?
(3)該公司2012年度的應(yīng)納稅所得額為多少萬元?
1. 朱先生所在的公司2011年實(shí)行雇員股票期權(quán)計劃。2011年4月18日，該公司授予朱先生股票期權(quán)60000股，授予價2元／股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2011年ll月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2011年ll月l8日朱先生以授予價購買股票60 000股，當(dāng)日該股票的公開市場價格為5元／股。朱先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A、0、
B、28 000
C、35000
D、37 965
2. 中國公民李某承包某企業(yè)．承包后來改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤為200 000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80 000元．2012年李某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A、5446．67
B、6900
C、6446．67
D、2 540
3. 納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以采取的行為是（ ?。?BR> A、可以申請仲裁
B、只能向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議
C、必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后依法申請行政復(fù)議；納稅人對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴
D、可以直接向人民法院起訴第一部分單項(xiàng)選擇題
4. 甲公司與乙公司簽訂了兩份合同：一份是易貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值220萬元；一份是技術(shù)開發(fā)合同，合同記載金額l00萬，其中研發(fā)經(jīng)費(fèi)30萬。甲公司應(yīng)繳納印花稅( )。
A、1 500元
B、600元
C、1 450元
D、1 470元
5. 某保險公司2012年4月以境內(nèi)標(biāo)的物為保險標(biāo)的取得保費(fèi)收入1 000萬元，其中分給境外再保險人的分保費(fèi)用200萬元。另外取得攤回分保費(fèi)用50萬元，取得追償款30萬元。月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )。
A、36萬元
B、37．5萬元
C、40萬元
D、50萬元
6. 下列關(guān)于稅款追征的表述中，正確的是（ ）。
A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金
B、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金
C、對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到30年
D、因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到l0年
7. 納稅人進(jìn)行虛假納稅申報，少繳應(yīng)納稅款50萬元，該行為屬于（ ）行為。
A、漏稅
B、抗稅
C、偷稅
D、逃稅
8. 下列各項(xiàng)咨詢形式中，屬于稅務(wù)咨詢可以采用的有( )。
A、外匯收支鑒證
B、銀行儲蓄存款鑒證
C、企業(yè)會計報表鑒證
D、企業(yè)所得稅財產(chǎn)損失鑒證
9. 下列各項(xiàng)中，在計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，不允許從收入中扣除的是（ ?。?。
A、有價證券購入時按規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用
B、建筑物的購進(jìn)價格
C、機(jī)器設(shè)備的購進(jìn)價格及運(yùn)輸費(fèi)
D、為購人有價證券而發(fā)生的差旅費(fèi)
10. 當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方法是( )。
A、對購貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
B、對購貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
C、購貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處
D、購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處11. 下列項(xiàng)目屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（ ?。?BR> A、中外合資企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅
B、個體工商戶拖欠營業(yè)稅加收的滯納金
C、個人獨(dú)資企業(yè)偷稅被處的增值稅罰款
D、外資商場偷逃的增值稅稅金
12. 下列各項(xiàng)中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有（ ?。?BR> A、外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B、外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車
C、外購已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
D、外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
13. 下列有關(guān)契稅的表述中，正確的是( )。
A、買房用以拆料或翻建新房的，應(yīng)繳納契稅
B、受讓農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)的，應(yīng)繳納契稅
C、以實(shí)物交換房屋的，應(yīng)以差價部分作為契稅的計稅依據(jù)
D、承受國有土地使用權(quán)，國家免收土地出讓金的，應(yīng)免于繳納契稅
14. 某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4 000萬元，其中以價值3 000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價值l 000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入l 200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計應(yīng)繳納契稅( )萬元。(契稅適用稅率3％)
A、15萬元
B、36萬元
C、51萬元
D、126萬元
15. 納稅人( )采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
A、金融商品轉(zhuǎn)讓
B、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)
C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)
16. 納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)(除建筑安裝業(yè)外)發(fā)生在外縣(市)，應(yīng)向( )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
A、勞務(wù)發(fā)生地
B、勞務(wù)發(fā)生地或其機(jī)構(gòu)所在地
C、居住地或勞務(wù)發(fā)生地
D、其機(jī)構(gòu)所在地或居住地
17. 某油田2013年1月生產(chǎn)原油20萬噸，當(dāng)月銷售15萬噸，取得不含稅銷售額35萬元，加熱、修井用0．5萬噸；開采天然氣looo萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售l00萬立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元／噸和15元／千立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅( )。
A、460．5萬元
B、612萬元
C、613．5萬元
D、463．5萬元
18. 下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是( )。
A、企業(yè)間互換辦公用房
B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦公
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店
D、居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項(xiàng)目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
19. 企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用方法不包括( )。
A、已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例
B、發(fā)生收入占總收入的比例
C、發(fā)生成本占總成本的比例
D、已完工作的測量
20. 某企業(yè)(增值稅—般納稅人)．2012年由于管理不善丟失一批庫存材料，賬面成本10 139．5元(含運(yùn)費(fèi)139．5元)，保險公司審理后同意賠付8 000元，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)饑關(guān)的審核和確認(rèn)。在倆Ip所得稅前可扣除的損失金額為( )。
A、2 139．5元
B、3 850元
C、2 863．22元
D、2 900元
21. 中外合資企業(yè)開采銷售石油、天然氣，按照現(xiàn)行規(guī)定征收（ ）。
A、礦區(qū)使用費(fèi)
B、土地使用費(fèi)
C、資源稅
D、耕地占用稅
22. 下列對于車船稅的說法正確的是（ ?。?。
A、非機(jī)動車也應(yīng)繳納車船稅
B、只就使用的車輛征稅，不使用的車輛不征稅
C、如果擁有車輛、船舶的所有人或管理人未繳納車船稅應(yīng)由使用人繳納
D、只對國內(nèi)企業(yè)、單位和個人征收
23. 韓國居民樸先生受其供職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40 000元，參加有獎銷售中獎收A．20 000元。樸先生應(yīng)在中國繳納個人所得稅（ ?。?。
A、4 000元
B、5 650元
C、9 650元
D、10 250元
24. 流動經(jīng)營的單位，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，其教育費(fèi)附加應(yīng)在（ ）繳納。
A、機(jī)構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算
B、經(jīng)營地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算
C、經(jīng)營地但按機(jī)構(gòu)所在地的適用稅率計算
D、機(jī)構(gòu)所在地但按經(jīng)營地的適用稅率計算
多項(xiàng)選擇題
25. 下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A、稅法具有義務(wù)性
B、稅法具有固定性
C、稅法具有綜合性
D、稅法具有無償性
26. 下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的表述中，不正確的有（ ?。?BR> A、工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人將外購的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的，不能視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為
B、改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾
C、金銀首飾連同包裝物銷售的，若包裝物單獨(dú)計價，會計上單獨(dú)核算，則包裝物不應(yīng)計征消費(fèi)稅
D、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅
27. 下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅的特點(diǎn)的有（ ?。?。
A、屬于財產(chǎn)稅中的一般財產(chǎn)稅
B、屬于財產(chǎn)稅中的個別財產(chǎn)稅
C、征稅范圍為城鎮(zhèn)的經(jīng)營性房產(chǎn)與非經(jīng)營性房產(chǎn)
D、區(qū)別房屋的經(jīng)營使用方式規(guī)定征稅辦法
28. 下列自產(chǎn)貨物中，實(shí)行增值稅免稅政策的有( )。
A、以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉
B、垃圾處理、污泥處理處置勞務(wù)
C、銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油(比重不低于70％)
D、以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙
29. 下列關(guān)于進(jìn)口貨物征稅的說法中，正確的有( )。
A、進(jìn)Vl貨物的納稅人是進(jìn)IZl貨物的收貨人或辦理報關(guān)手續(xù)的單位和個人
B、進(jìn)口貨物一律使用組成計稅價格計算增值稅，組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅
C、進(jìn)口貨物的增值稅稅率為l7％和l3％，對小規(guī)模納稅人，進(jìn)El貨物計稅時使用征收率計算增值稅
D、進(jìn)口環(huán)節(jié)按組價公式直接計算出的應(yīng)納稅額，在進(jìn)口環(huán)節(jié)不能抵扣任何境外稅款
30. 下列項(xiàng)目中，屬于稅收法律的有（ ?。?。
A、企業(yè)所得稅法
B、農(nóng)業(yè)稅條例
C、稅收征收管理法
D、個人所得稅法 31. 下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率的說法中，正確的有（ ?。?。
A、批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費(fèi)稅
B、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)不能抵扣以前生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅
C、啤酒適用的稅率是250元／噸
D、零售環(huán)節(jié)的金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾繳納消費(fèi)稅的稅率為10%
32. 下列各項(xiàng)關(guān)于資源稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有( )。
A、對出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅
B、對進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅
C、開采原油過程中用于修井的原油免征資源稅
D、開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中因自然災(zāi)害有重大損失的，可由省級政府減征資源稅
33. 依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于存貨的稅務(wù)處理正確的是( )。
A、通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本
B、通過企業(yè)已有的存貨換取的存貨，以原有存貨的賬面價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本
C、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出為成本
D、存貨的成本計算方法不能采用后進(jìn)先出法
34. 下列關(guān)于非貨幣資產(chǎn)損失確認(rèn)的說法中，正確的有( )。
A、存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額
B、存貨計稅損失，為其計稅成本扣除保險理賠以及責(zé)任人賠償后的余額
C、固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失，為其賬面價值扣除責(zé)任人賠償后的余額
D、在建工程停建、報廢損失，為其工程項(xiàng)目投資賬面價值扣除殘值后的余額
35. 某城市公民張先生為自由職業(yè)者，2012年10月取得以下收入中，屬于勞務(wù)報酬的有( )。
A、為甲企業(yè)兼職促銷員，因業(yè)績突出，甲企業(yè)提供免費(fèi)麗江游
B、自己開設(shè)酒吧取得的收入
C、為出版社審稿取得的收入
D、為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費(fèi)收入
36. 下述選項(xiàng)中，關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括( )。
A、進(jìn)口貨物的收貨人
B、出口貨物的發(fā)貨人
C、進(jìn)出境物品的所有人
D、進(jìn)口貨物的發(fā)貨人
37. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有( )。
A、境外保險公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險
B、境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動產(chǎn)
C、境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司
D、境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)
38. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時征收增值稅和消費(fèi)稅的有（ ?。?BR> A、批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙
B、零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾
C、生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的化妝品
D、進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車
簡答題
39. 中國公民張某為某大學(xué)教授，2009年1-6月除了從所在大學(xué)取得工資薪金收入外，還取得以下幾項(xiàng)收入。
(1)2月10 13受邀到境內(nèi)某企業(yè)做演講，主辦方支付報酬5000元。
(2)3月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3 200元和4 500元。
(3)4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62 000元，已向該境外出版社所在國繳納個人所得稅稅款忻合人民幣5 600元。
(4)6月6 13因購物取得一張發(fā)票，中獎1 000元；6月密l3又因購物取得發(fā)票，中獎200元。要求：根據(jù)上述資料，按序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算張某2月10日演講取得的報酬應(yīng)繳納的個人所得稅。
(2)計算張某3月份發(fā)表的兩篇論文取得的稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅。
(3)計算張某4月份轉(zhuǎn)讓著作外文翻譯出版權(quán)取得收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
(4)計算張某6月份因發(fā)票中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
40. 位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2008年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，12月與某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)簽訂一份購銷合同，將辦公樓銷售給該生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，銷售金額共計l 200萬元。合同載明，外商投資企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金900萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權(quán)作價300萬元轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)公司。房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付的土地價款200萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)l00萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)50萬元、建筑安裝工程費(fèi)400萬元，開發(fā)過程中發(fā)生的管理費(fèi)用120萬元、銷售費(fèi)用60萬元。外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地，原取得使用權(quán)時支付的價款200萬元，相關(guān)稅費(fèi)10萬元。(說明：當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8％。)，
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂的購銷合同繳納的印花稅。、
(2)計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(3)計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。
(4)計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的扣除項(xiàng)目金額。
(5)計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的增值額。
(6)計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
(7)計算外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(8)計算外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。
(9)計算外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的扣除項(xiàng)目金額。
(10)計算外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅。
41. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2013年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價款8000萬元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。自2013年7月起至2014年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計取得銷售收入18000萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計6200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬元、銷售費(fèi)用400萬元、利息費(fèi)用500萬元(只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。
(說明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%；教育費(fèi)附加征收率為32；契稅稅率為3%；購銷合同適用的印花稅稅率為0．3%o；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0．5‰；其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計算出合計數(shù)。
1．計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅。
2．計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅時可扣除的地價款和契稅。
3．計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅時可扣除的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。4．計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅時可扣除的開發(fā)費(fèi)用。
5．計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額。
6．計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
42. 某制藥廠(一般納稅人)生產(chǎn)的各類應(yīng)稅和免稅藥品，2014年1月份至2月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
(1)1月份銷售抗生素藥品取得含稅銷售額117 000元，由本廠運(yùn)輸部門運(yùn)輸，收到運(yùn)費(fèi)3 400元，其中建設(shè)基金l 200元，裝卸費(fèi)300元。
(2)1月份銷售其他應(yīng)稅藥品，收到含稅貨款20 000元；銷售免稅藥品50 000元(不含稅)。
(3)1月份當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款68 000元，支付運(yùn)費(fèi)l 200元并獲得增值稅專用發(fā)票用于生產(chǎn)應(yīng)稅與免稅藥品，但無法劃分耗料情況。
(4)2月份銷售免稅藥品一批，取得價款150 000元(不含稅)，該批免稅藥品動用已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的外購原料成本28 000元，其中含購貨運(yùn)費(fèi)930元(有運(yùn)輸發(fā)票)，另支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸免稅藥品的運(yùn)費(fèi)700元(有運(yùn)輸發(fā)票)。
(5)2月份銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅300 000元。
(6)2月份外購應(yīng)稅產(chǎn)品包裝物，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款5 000元，支付產(chǎn)品說明書加工費(fèi)2 000元，取得專用發(fā)票上注明稅款340元。
要求根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算該制藥廠l月份應(yīng)納增值稅稅額。(2)計算該制藥廠2月份應(yīng)納增值稅稅額。
43. 某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為l7％，退稅稅率為l3％。2013年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格100萬元(該企業(yè)采用“購進(jìn)法”核算)。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元。收款ll7萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。
44. 某公司2012年度權(quán)益性投資額為2000萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)會計利潤總額140萬元?！柏攧?wù)費(fèi)用”賬戶中包括三項(xiàng)利息費(fèi)用支出：①按照年利率8％向銀行借入的期限為9個月的生產(chǎn)經(jīng)營用資金，支付利息20萬元；②按照年利率12％向股東借入與向銀行借款同期的生產(chǎn)經(jīng)營用資金，支付利息45萬元；③經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入與向銀行借款同期的生產(chǎn)經(jīng)營用資金300萬元，企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同，支付借款利息30萬元。假定該公司沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，問：
(1)該公司2012年度計算應(yīng)納稅所得額時可扣除的利息費(fèi)用是多少萬元?
(2)該公司2012年度賬面超支的利息費(fèi)用是多少萬元?
(3)該公司2012年度的應(yīng)納稅所得額為多少萬元?