單項選擇題
    1. 注冊會計師評價樣本結(jié)果時得出的下列結(jié)論中，不恰當?shù)氖牵ā　。?BR>    A、控制測試中使用統(tǒng)計抽樣，如果估計的總體偏差率低于可容忍偏差率，則總體可以接受
    B、控制測試中使用非統(tǒng)計抽樣，如果估計的總體偏差率大大低于可容忍偏差率，則總體可以接受
    C、細節(jié)測試中使用統(tǒng)計抽樣，如果總體錯報上限低于可容忍錯報，則總體可以接受
    D、細節(jié)測試中使用非統(tǒng)計抽樣，如果調(diào)整后的錯報小于可容忍錯誤但兩者很接近，則總體不能接受
    2. 下列各項中，與被審計單位財務(wù)報表層次重大錯報風險評估最相關(guān)的是（　?。?。
    A、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢
    B、持有大量高價值且易被盜竊的資產(chǎn)
    C、生產(chǎn)成本計算過程相當復(fù)雜
    D、控制環(huán)境薄弱
    3. 如果甲公司管理層拒絕就其責任的履行情況提供書面聲明，下列做法中，A注冊會計師認為錯誤的是( )。
    A、重新評價甲公司管理層的誠信情況
    B、重新評價獲取審計證據(jù)的總體可靠性
    C、對財務(wù)報表出具無法表示意見的審計報告
    D、對財務(wù)報表出具保留意見的審計報告
    4. 注冊會計師若要審查企業(yè)收到現(xiàn)金是否已經(jīng)全部登記入賬，可以采取以下哪些實質(zhì)性程序（　?。?BR>    A、庫存現(xiàn)金監(jiān)盤程序
    B、核對庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的金額是否相符，檢查現(xiàn)金收入的日記賬、總賬和應(yīng)收賬款明細賬的大額項目與異常項目
    C、從被審計單位當期收據(jù)存根中抽取大額現(xiàn)金收入追查到相關(guān)的憑證和賬薄記錄
    D、抽查資產(chǎn)負債表日前后若干天一定金額以上的現(xiàn)金收支憑證實施截止測試
    5. 貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（　?。?。
    A、定期對現(xiàn)金進行盤點，出納員和會計主管人員必須參與
    B、對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策
    C、現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準方可坐支現(xiàn)金
    D、銷售的現(xiàn)金折扣需要經(jīng)過適當授權(quán)審批
    6. 下列有關(guān)控制測試的說法中不恰當?shù)氖? )。
    A、在測試被審計單位對超出信用額度的例外賒銷交易設(shè)置報告和審核制度運行的有效性時，注冊會計師僅需考慮審核的有效性，不需要考慮與例外賒銷報告中信息準確性有關(guān)的控制是否有效運行
    B、在測試一項自動化的應(yīng)用控制時，注冊會計師可以利用該項控制得以執(zhí)行的審計證據(jù)和信息技術(shù)一般控制運行有效性的審計證據(jù)，作為支持該項控制在相關(guān)期問運行有效的重要審計證據(jù)
    C、在對銷售發(fā)票的授權(quán)活動控制的有效性進行測試時，注冊會計師可以同時實現(xiàn)測試關(guān)于銷售收入發(fā)生、計價的認定是否存在重大錯報的目的
    D、如果實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計單位沒有識別出的重大錯報，通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當就這些缺陷與管理層和治理層進行溝通
    多項選擇題
    7. A注冊會計師在歸整審計檔案之前可以變動審計工作底稿的情形包括（　?。?。
    A、對審計工作底稿進行交叉索引
    B、對審計檔案歸整工作的完成核對表簽字認可
    C、廢除被取代的審計工作底稿
    D、在審計報告日前獲取了新的審計證據(jù)
    8. 在審計報告日后至財務(wù)報表報出日前，如果知悉可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事實，注冊會計師實施審計程序后認為需要修改財務(wù)報表，管理層拒絕修改財務(wù)報表，并且審計報告已經(jīng)提交給被審計單位，以下處理恰當?shù)陌ǎā　。?BR>    A、在下次審計時考慮對審計報告的影響
    B、修改審計報告
    C、通知管理層不要將財務(wù)報表和審計報告向第三方報出
    D、如果沒有修改的財務(wù)報表仍被報出，在考慮自身的權(quán)利和義務(wù)以及所征詢的法律意見后，利用證券傳媒刊登聲明
    9. 注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位在被審計年末編造虛假銷售，并在次年轉(zhuǎn)回，注冊會計師應(yīng)當考慮被審計單位存在高估錯報的財務(wù)報表項目包括（　?。?BR>    A、主營業(yè)務(wù)收入
    B、應(yīng)收賬款
    C、應(yīng)交稅金
    D、貨幣資金
    簡答題
    10. ABC會計師事務(wù)所承接了上市公司甲公司2012年度財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)，并于2012年11月簽訂了審計業(yè)務(wù)約定書。ABC會計師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項：
    (1)ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔任甲公司2012年度財務(wù)報表審計項目合伙人。A注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)期間了解到其岳父將退職補償金全部投資于資本市場，其投資組合中包括10000股甲公司的股票，市值占該投資組合的50%以上。
    (2)2012年3月，甲公司的財務(wù)總監(jiān)突然辭職，甲公司總經(jīng)理在一次商務(wù)活動中認識了ABC會計師事務(wù)所的合伙人B注冊會計師，遂向其提出幫助尋找合適的候選人，B以事務(wù)所名義先后介紹了5位候選人，在協(xié)助甲公司組織了面談之后向甲公司提交了聘用建議，被甲公司采納，甲公司還向ABC會計師事務(wù)所支付了10000元的咨詢費。
    (3)2012年5月，甲公司升級了公司的信息系統(tǒng)，為確保新系統(tǒng)的正確運轉(zhuǎn)，甲公司向ABC會計師事務(wù)所借調(diào)C注冊會計師幫助其調(diào)試新系統(tǒng)，并將財務(wù)數(shù)據(jù)從原系統(tǒng)導(dǎo)入新系統(tǒng)?？紤]到C對甲公司信息系統(tǒng)比較熟悉，ABC會計師事務(wù)所將C注冊會計師安排在甲公司的審計項目組中。
    (4)2010年，乙公司為向工商管理部門申請增加注冊資本，委托ABC會計師事務(wù)所辦理了變更驗資業(yè)務(wù)。2011年，乙公司與其一家債權(quán)人發(fā)生債務(wù)糾紛，該債權(quán)人將乙公司訴上法庭，并以2010年新增股東之一的丙公司存在抽逃資金行為為由將該股東和提供驗資報告的ABC會計師事務(wù)所一并訴上法庭。2011年10月，法庭開庭審理該案件，ABC會計師事務(wù)所負責乙公司驗資業(yè)務(wù)的項目合伙人A注冊會計師將驗資工作底稿呈交法庭作為證據(jù)，其中包含乙公司的多項涉密信息，也包括一些甲公司的涉密信息，因為甲公司是當時給乙公司增資的另一個股東。2012年6月，法庭終審判定ABC會計師事務(wù)所在驗資業(yè)務(wù)中不存在任何過失和欺詐行為。
    (5)審計項目組成員D注冊會計師在審查甲公司存貨項目時發(fā)現(xiàn)甲公司的某類存貨出現(xiàn)市價下跌的情況，經(jīng)過進一步確認，市價低于成本的幅度達到30%，該類存貨的期末余額占到存貨總額的1／4。當D注冊會計師將該項問題向項目合伙人A注冊會計師匯報時，A告知D除非同意甲公司不計提存貨跌價準備的會計處理，否則將影響其業(yè)績評價。
    (6)審計項目組成員E注冊會計師的配偶是某財經(jīng)院校審計專業(yè)的博士生導(dǎo)師，自2010年12月開始擔任甲公司獨立董事至今。
    要求：根據(jù)上述資料，回答下列第1一2小題。
    1．針對上述(1)至(6)項，逐項指出ABC會計師事務(wù)所及其人員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則，并簡要說明理由。
    2．如果違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則，逐項說明可能對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素。