單項選擇題
1、注冊稅務(wù)師代建個體工商業(yè)戶簡易賬,按照制度規(guī)定除設(shè)置簡易會計科目核算外,還要按月編制并向主管財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的報表是（ ?。?。
A．留存利潤表
B．資產(chǎn)負(fù)債表
C．應(yīng)稅所得表
D．銀行存款余額調(diào)節(jié)表
2、 某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額5000000元，2015年6月將購進(jìn)的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入2500000元；其余的300箱銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收人4000000元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅（ ）元。(生產(chǎn)環(huán)節(jié)卷煙消費稅稅率56%，并按150元／箱加征從量稅；批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費稅稅率11%，并按250元／箱加征從量稅)
A．325000元
B．440000元
C． 515000元
D．0元
3、 某卷煙批發(fā)企業(yè)2015年8月從卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)卷煙80箱后批發(fā)銷售給零售商，開具的普通發(fā)票注明價稅合計936000元。銷售時繳納的增值稅和消費稅合計（ ?。┰?批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費稅稅率11%，并按250元／箱加征從量稅)
A．136000元
B．244000元
C．282800元
D．205900元
4、 下列憑證中，需要繳納印花稅的是（ ?。?。
A．稅務(wù)登記證
B．財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈送給當(dāng)?shù)馗＠核⒌臅鴵?jù)
C．已就總包合同繳納印花稅的分包工程合同
D．企業(yè)與銀行簽訂的無息貸款合同
5、下列2014年新成立的企業(yè)，需要繳納的稅種中，應(yīng)該向當(dāng)?shù)貒惥种鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報的有（ ?。?BR> A．公路運輸公司企業(yè)所得稅
B．建筑企業(yè)的營業(yè)稅
C．房地產(chǎn)企業(yè)繳納的土地增值稅
D．外商投資企業(yè)繳納的車船稅
多項選擇題
6、納稅人下列行為中，如情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下罰款的有（ ）
A．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告
B．偽造稅務(wù)登記證件
C．編造虛假計稅依據(jù)
D．擅自毀損稅控裝置
E．未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記
7、 稅務(wù)師在進(jìn)行土地增值稅的納稅審核時，下列行為應(yīng)征收土地增值稅的有（ ?。?BR> A．個人之間互換自有居住用房產(chǎn)
B．某房地產(chǎn)企業(yè)用商品房換某工業(yè)企業(yè)持有的土地使用權(quán)
C．某房地產(chǎn)企業(yè)將生地開發(fā)為熟地后轉(zhuǎn)讓
D．某外貿(mào)企業(yè)出地，與某房地產(chǎn)企業(yè)出錢合作建造寫字樓，約定按三七比例分成自用
E．某工業(yè)企業(yè)將自有房產(chǎn)投資于另一工業(yè)企業(yè)
8、 下列各項金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的有（ ?。?BR> A．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品的全部收入額為營業(yè)額
B．金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)稅
C．保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額
D．我國境內(nèi)的保險人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險標(biāo)的的保險業(yè)務(wù)向境外再保險人辦理分保的，以全部保費收入減去分保保費后的余額為營業(yè)額
E．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營業(yè)額為手續(xù)費類的全部收入
簡答題
9、 JIMMY為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，JIMMY已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2014年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：
(1)每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入28000元；從境外取得工資折合人民幣15000元。另外，境內(nèi)企業(yè)支出JIMMY實報實銷住房補(bǔ)貼每月5000元。
(2)2月，為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢?nèi)〉脛趧?wù)報酬40000元，通過境內(nèi)非營利性社會團(tuán)體將其中9000元捐贈給貧困地區(qū)，另通過國家機(jī)關(guān)將其中14000元捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育。
(3)5月，從西單商場購買一套西服3000元，取得贈品高級領(lǐng)帶一條，市場價200元。又因為西單商場對累積消費達(dá)到50000元的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，抽中洗衣機(jī)一臺，價值1500元。
(4)6月，從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。從境內(nèi)上市公司取得股息8000元，該股票持有時間超過1年。
根據(jù)上述資料，回答問題，需計算出合計數(shù)。
(1)計算JIMMY每月取得的工資收入和住房補(bǔ)貼應(yīng)繳納的個人所得稅?請簡要說明理由。
(2)計算JIMMY2月取得勞務(wù)報酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅?
(3)計算JIMMY5月從商場取得贈品、抽獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅?并簡要說明理由。
(4)計算JIMMY6月取得紅利應(yīng)納個人所得稅?
10、某縣商業(yè)銀行2014年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
(1)向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入595萬元，逾期貸款的罰息收入13萬元。
(2)4月10日購進(jìn)有價證券800萬元(其中稅費20萬元)，6月25日以860萬元價格賣出，另支付稅費25萬元。
(3)4月1日受中國人民銀行委托發(fā)放貸款給國內(nèi)某房地產(chǎn)企業(yè)，金額5000萬元，貸款期限3個月，年利息率6．8%，銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費。并于季度末收到房地產(chǎn)企業(yè)支付的借款利息。
(4)對外提供理財服務(wù)，取得收入200萬元。
(5)金融機(jī)構(gòu)往來利息收入300萬元。
(6)4月末盤點庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)出納長款6．5萬元。
要求：根據(jù)上述資料，分別闡述各項業(yè)務(wù)的相關(guān)營業(yè)稅稅收政策，并計算應(yīng)繳納的營業(yè)稅額(計算結(jié)果保留兩位小數(shù))。
1、注冊稅務(wù)師代建個體工商業(yè)戶簡易賬,按照制度規(guī)定除設(shè)置簡易會計科目核算外,還要按月編制并向主管財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的報表是（ ?。?。
A．留存利潤表
B．資產(chǎn)負(fù)債表
C．應(yīng)稅所得表
D．銀行存款余額調(diào)節(jié)表
2、 某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額5000000元，2015年6月將購進(jìn)的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入2500000元；其余的300箱銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收人4000000元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅（ ）元。(生產(chǎn)環(huán)節(jié)卷煙消費稅稅率56%，并按150元／箱加征從量稅；批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費稅稅率11%，并按250元／箱加征從量稅)
A．325000元
B．440000元
C． 515000元
D．0元
3、 某卷煙批發(fā)企業(yè)2015年8月從卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)卷煙80箱后批發(fā)銷售給零售商，開具的普通發(fā)票注明價稅合計936000元。銷售時繳納的增值稅和消費稅合計（ ?。┰?批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費稅稅率11%，并按250元／箱加征從量稅)
A．136000元
B．244000元
C．282800元
D．205900元
4、 下列憑證中，需要繳納印花稅的是（ ?。?。
A．稅務(wù)登記證
B．財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈送給當(dāng)?shù)馗＠核⒌臅鴵?jù)
C．已就總包合同繳納印花稅的分包工程合同
D．企業(yè)與銀行簽訂的無息貸款合同
5、下列2014年新成立的企業(yè)，需要繳納的稅種中，應(yīng)該向當(dāng)?shù)貒惥种鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報的有（ ?。?BR> A．公路運輸公司企業(yè)所得稅
B．建筑企業(yè)的營業(yè)稅
C．房地產(chǎn)企業(yè)繳納的土地增值稅
D．外商投資企業(yè)繳納的車船稅
多項選擇題
6、納稅人下列行為中，如情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下罰款的有（ ）
A．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告
B．偽造稅務(wù)登記證件
C．編造虛假計稅依據(jù)
D．擅自毀損稅控裝置
E．未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記
7、 稅務(wù)師在進(jìn)行土地增值稅的納稅審核時，下列行為應(yīng)征收土地增值稅的有（ ?。?BR> A．個人之間互換自有居住用房產(chǎn)
B．某房地產(chǎn)企業(yè)用商品房換某工業(yè)企業(yè)持有的土地使用權(quán)
C．某房地產(chǎn)企業(yè)將生地開發(fā)為熟地后轉(zhuǎn)讓
D．某外貿(mào)企業(yè)出地，與某房地產(chǎn)企業(yè)出錢合作建造寫字樓，約定按三七比例分成自用
E．某工業(yè)企業(yè)將自有房產(chǎn)投資于另一工業(yè)企業(yè)
8、 下列各項金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的有（ ?。?BR> A．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品的全部收入額為營業(yè)額
B．金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)稅
C．保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額
D．我國境內(nèi)的保險人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險標(biāo)的的保險業(yè)務(wù)向境外再保險人辦理分保的，以全部保費收入減去分保保費后的余額為營業(yè)額
E．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營業(yè)額為手續(xù)費類的全部收入
簡答題
9、 JIMMY為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，JIMMY已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2014年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：
(1)每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入28000元；從境外取得工資折合人民幣15000元。另外，境內(nèi)企業(yè)支出JIMMY實報實銷住房補(bǔ)貼每月5000元。
(2)2月，為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢?nèi)〉脛趧?wù)報酬40000元，通過境內(nèi)非營利性社會團(tuán)體將其中9000元捐贈給貧困地區(qū)，另通過國家機(jī)關(guān)將其中14000元捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育。
(3)5月，從西單商場購買一套西服3000元，取得贈品高級領(lǐng)帶一條，市場價200元。又因為西單商場對累積消費達(dá)到50000元的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，抽中洗衣機(jī)一臺，價值1500元。
(4)6月，從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。從境內(nèi)上市公司取得股息8000元，該股票持有時間超過1年。
根據(jù)上述資料，回答問題，需計算出合計數(shù)。
(1)計算JIMMY每月取得的工資收入和住房補(bǔ)貼應(yīng)繳納的個人所得稅?請簡要說明理由。
(2)計算JIMMY2月取得勞務(wù)報酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅?
(3)計算JIMMY5月從商場取得贈品、抽獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅?并簡要說明理由。
(4)計算JIMMY6月取得紅利應(yīng)納個人所得稅?
10、某縣商業(yè)銀行2014年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
(1)向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入595萬元，逾期貸款的罰息收入13萬元。
(2)4月10日購進(jìn)有價證券800萬元(其中稅費20萬元)，6月25日以860萬元價格賣出，另支付稅費25萬元。
(3)4月1日受中國人民銀行委托發(fā)放貸款給國內(nèi)某房地產(chǎn)企業(yè)，金額5000萬元，貸款期限3個月，年利息率6．8%，銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費。并于季度末收到房地產(chǎn)企業(yè)支付的借款利息。
(4)對外提供理財服務(wù)，取得收入200萬元。
(5)金融機(jī)構(gòu)往來利息收入300萬元。
(6)4月末盤點庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)出納長款6．5萬元。
要求：根據(jù)上述資料，分別闡述各項業(yè)務(wù)的相關(guān)營業(yè)稅稅收政策，并計算應(yīng)繳納的營業(yè)稅額(計算結(jié)果保留兩位小數(shù))。