一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案。)
1、根據(jù)仲裁法的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的說法中，不正確的是( )。
A、口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效
B、仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力
C、仲裁庭無權(quán)確認(rèn)仲裁協(xié)議的效力
D、當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭前提出
2、下列各項中，不屬于行政復(fù)議參加人的是( )。
A、申請人
B、被申請人
C、第三人
D、復(fù)議機關(guān)
3、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是( )。
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日
4、根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，用人單位與勞動者約定合同終止時間的勞動合同，是指( )。
A、固定期限勞動合同
B、無固定期限勞動合同
C、以完成一定工作任務(wù)為期限
D、口頭合同
5、張某與甲公司在2014年3月簽訂了為期3年的勞動合同，并約定了試用期。勞動合同約定轉(zhuǎn)正后的工資是每月2400元，公司所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1950元。下列是公司試用期的工資方案，不符合規(guī)定的是( )。
A、張某的試用期工資為2000元
B、張某的試用期工資為1940元
C、張某的試用期工資為2160元
D、張某的試用期工資1950元
6、下列關(guān)于勞動調(diào)解的說法中，正確的是( )。
A、企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會由職工代表和企業(yè)代表組成
B、企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會主任只能由工會成員擔(dān)任
C、當(dāng)事人申請勞動爭議調(diào)解必須書面申請
D、自勞動爭議調(diào)解組織收到調(diào)解申請之日起10日內(nèi)未達(dá)成調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請仲裁
7、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于工傷保險的說法中，不正確的是( )。
A、自勞動能力鑒定結(jié)論作出之日起1年后，工傷職工認(rèn)為傷殘情況發(fā)生變化的，可以申請勞動能力復(fù)查鑒定
B、工傷職工按規(guī)定享受的停工留薪期一般不超過36個月
C、工傷職工經(jīng)勞動能力鑒定喪失勞動能力的，享受傷殘待遇
D、工傷職工評定傷殘等級后，停止享受停工留薪期待遇
8、下列存款賬戶中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是( )。
A、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶
B、一般存款賬戶
C、信托基金專用存款賬戶
D、臨時存款賬戶
9、根據(jù)預(yù)付卡的規(guī)定，單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過( )元。
A、1000
B、2000
C、5000
D、10000
10、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)商業(yè)匯票時出現(xiàn)的下列情形中，導(dǎo)致該匯票無效的是( )。
A、匯票上未記載付款日期
B、匯票上金額記載為“不超過100萬元”
C、匯票上記載該票據(jù)的用途
D、簽章時加蓋了本公司公章，公司負(fù)責(zé)人僅簽名而未蓋章
11、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，銀行本票的提示付款期限，自出票日起計算，最長不得超過( )。
A、1個月
B、2個月
C、3個月
D、6個月
12、某商場(一般納稅人)對甲產(chǎn)品采用“買即送”活動，當(dāng)月售出甲產(chǎn)品160套，含稅金額9828元，同時贈送乙商品80套(每套含稅價格17.55元)，則該項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額為( )元。
A、1428
B、1632
C、1909.44
D、1670.76
13、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列項目不免征增值稅的是( )。
A、納稅人提供物流輔助服務(wù)
B、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)
C、航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù)
D、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
14、下列各項業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是( )。
A、提供住宿服務(wù)
B、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)
C、起重設(shè)備的安裝裝配
D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
15、下列關(guān)于營業(yè)稅的納稅地點，說法不正確的是( )。
A、納稅人出租不動產(chǎn)的，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅
D、納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起一定期限內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。該期限為( )。
A、7日
B、10日
C、15日
D、30日
17、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照會計核算辦法扣除費用的有( )。
A、勞務(wù)報酬所得
B、特許權(quán)使用費所得
C、對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
D、工資薪金所得
18、郝某系某大型企業(yè)職工，2014年12月取得國債利息收入2000元，從所在企業(yè)取得企業(yè)集資利息收入1000元。本月郝某利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A、50
B、0
C、200
D、600
19、某人自建房屋一棟，建造費380000元。建成后轉(zhuǎn)讓房屋，取得收入600000元，支付合理費用25000元，其應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。(不考慮其他稅費)
A、39000
B、44000
C、115000
D、120000
20、某企業(yè)2014年6月份繳納了增值稅18萬元，消費稅30萬元，所得稅12萬元，土地增值稅10萬元。如果按5%的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率計算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是( )萬元。
A、3.1
B、2.5
C、2.4
D、2.1
21、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的( )。
A、合同的雙方當(dāng)事人
B、合同的擔(dān)保人
C、合同的證人
D、合同的鑒定人
22、2015年1月，甲煤礦有限公司開采原煤100萬噸，將其中50萬噸移送加工生產(chǎn)選煤，銷售洗煤30萬噸，不含稅銷售收入1200萬元，洗煤折算率為75%。銷售原煤40萬噸，不含稅銷售收入1000萬元，原煤資源稅稅率6%。2015年1月甲煤礦公司應(yīng)納資源稅為( )。
A、1000×6%=60萬元
B、(1000+1200×75%)×6%=114萬元
C、(1000+1200)×6%=132萬元
D、(1200+1000÷75%)×6%=117萬元
23、下列各項中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是( )。
A、供電部門占用耕地新建變電站
B、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
C、市政部門占用耕地新建自來水廠
D、國家機關(guān)占用耕地新建辦公樓
24、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，其向稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記的時間是( )。
A、自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
B、自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
C、自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起2個月內(nèi)
D、自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起3個月內(nèi)
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
1、下列各項中，屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施的有( )。
A、查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款
B、扣留、提取被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)部分的收入
C、搜查被執(zhí)行人的財產(chǎn)
D、要求有關(guān)單位辦理財產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù)
2、2013年4月1日，A企業(yè)與B銀行簽訂一份借款合同，期限1年。如A企業(yè)在2014年4月1日借款期限屆滿時不能履行償還借款，則以下可引起訴訟時效中斷的事由有( )。
A、2014年6月1日B銀行對A企業(yè)提起訴訟
B、2014年5月10日B銀行向A企業(yè)提出償還借款的要求
C、2014年5月16日A企業(yè)同意償還借款
D、2014年6月5日發(fā)生強烈地震
3、下列選項中，屬于勞動合同可以約定的條款有( )。
A、服務(wù)期
B、勞動報酬
C、社會保險
D、試用期
4、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，當(dāng)事人可以向人民法院提起勞動訴訟的有( )。
A、對勞動爭議的終局裁決情形之外的勞動爭議案件的仲裁裁決不服
B、勞動爭議仲裁委員會逾期未作出決定
C、終局仲裁裁決被人民法院裁定撤銷
D、當(dāng)事人一方堅決要求
5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，下列選項中關(guān)于信用證的基本條款表述正確的有( )。
A、受益人名稱及地址中的受益人為有權(quán)收取信用證款項的人，一般為購銷合同的供方
B、通知行名稱為受開證行委托向受益人通知信用證的銀行名稱
C、信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過3個月
D、交單期為提交運輸單據(jù)的信用證所注明的貨物裝運后必須交單的特定日期
6、甲2014年4月1日向乙簽發(fā)了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票，乙于2014年4月25日向銀行提示承兌，下列有關(guān)該匯票，說法正確的是( )。
A、乙由于超過了提示承兌期限，銀行應(yīng)該拒絕對其進(jìn)行承兌
B、乙在法定提示承兌期限內(nèi)提示承兌
C、如果銀行在當(dāng)日進(jìn)行了承兌，那么該匯票的到期日應(yīng)該為2014年7月25日
D、如果銀行在當(dāng)日拒絕了承兌，那么乙可以向出票人甲進(jìn)行追索
7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅免稅項目的有( )。
A、外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備
B、其他個人銷售自己使用過的物品
C、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
D、一般納稅人銷售購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品
8、下列選項中，屬于營改增范圍的有( )。
A、鐵路運輸
B、電信服務(wù)
C、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)
D、郵政業(yè)
9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)扣除的有( )。
A、購建固定資產(chǎn)的費用
B、企業(yè)所得稅稅款
C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項
10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住超過90天或183天，但不超過一年的外籍個人(非高級管理人員或董事)，其來源于中國境內(nèi)及境外所得，下列說法正確的有( )。
A、境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的納稅
B、境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分不納稅
C、境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分也納稅
D、境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅
11、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有( )。
A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅
B、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
C、納稅人購置新建商品房的，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅
D、納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅
12、下列各項中，屬于車船稅計稅依據(jù)的有( )。
A、每輛
B、整備質(zhì)量每噸
C、凈噸位每噸
D、購置價格
13、下列關(guān)于印花稅減免的表述中，正確的有( )。
A、同業(yè)拆借合同免稅
B、借款展期合同免稅
C、委托代理合同免稅
D、日拆性貸款合同免稅
14、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產(chǎn)中，適用稅收保全措施的有( )。
A、現(xiàn)金
B、金銀首飾
C、股票
D、維持生活必需的住房和用品
15、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列屬于納稅人、扣繳義務(wù)****利的有( )。
A、知情權(quán)
B、要求保密權(quán)
C、陳述權(quán)、申辯權(quán)
D、多繳稅款申請退還權(quán)
三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1、通過訴訟“打官司”是解決經(jīng)濟(jì)糾紛的法律途徑。( )
對
錯
2、一至四級傷殘職工在停工留薪期滿后死亡的，其近親屬可以享受喪葬補助金和供養(yǎng)親屬撫恤金兩項遺屬待遇，不享受一次性工亡補助金待遇。( )
對
錯
3、異地銀行結(jié)算賬戶，是存款人在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外(跨省、市、縣)開立的銀行結(jié)算賬戶。( )
對
錯
4、單位銀行卡賬戶的資金(備用金)必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶可以辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。( )
對
錯
5、增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。( )
對
錯
6、對賬冊健全的個體工商戶，其個人所得稅納稅期限實行按年計算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年終后5個月匯算清繳。( )
對
錯
7、由受托方代收代扣增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，其代收代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅適用委托方所在地的稅率。( )
對
錯
8、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。( )
對
錯
9、滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。( )
對
錯
10、納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務(wù)機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。( )
對
錯
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
1、【資料一】2013年7月1日，張某剛畢業(yè)就應(yīng)聘到甲公司工作，并簽訂了書面勞動合同。合同主要內(nèi)容包括：工資每月2000元;合同期限為1年，試用期1個月，試用期內(nèi)工資為1000元;每月加班時間不超過38小時;職工于離職后3年內(nèi)不得從事同行業(yè)同類職位。
合同簽訂后，甲公司又要求張某繳納2000元“工作”押金，理由是防止公司職工在合同期內(nèi)隨意跳槽。
2014年5月1日，張某因病住院。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
<1>、張某可以享受的醫(yī)療期期間是( )。
A、1個月
B、2個月
C、3個月
D、6個月
<2>、關(guān)于甲公司與張某在2013年7月1日簽訂的勞動合同的說法中，正確的是( )。
A、約定為試用期1個月不合法
B、約定試用期內(nèi)工資為1000元合法
C、約定每月加班時間不超過38小時不合法
D、約定競業(yè)限制期限3年不合法
<3>、關(guān)于甲公司要求張某繳納押金的情況，下列說法正確的是( )。
A、甲公司要求張某繳納押金不合法
B、甲公司要求張某繳納押金只要符合規(guī)定的程序繳納就是合法的
C、甲公司要求張某繳納押金不合法，但可以扣押張某的居民身份證和其他證件
D、甲公司的該項行為應(yīng)由勞動行政部門責(zé)令限期退還給張某，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對用人單位處以罰款;給張某造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任
<4>、下列關(guān)于醫(yī)療期的表述，正確的是( )。
A、張某在醫(yī)療期期間的病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)80%
B、張某的醫(yī)療期按12個月內(nèi)累計病休時間計算
C、醫(yī)療期內(nèi)，甲公司不得解除與張某的勞動合同
D、若醫(yī)療期滿，張某仍未痊愈，甲公司可以解除勞動合同，并按規(guī)定支付經(jīng)濟(jì)補償
2、【資料二】中國某保險公司2014年12月取得如下收入：
(1)為某企業(yè)辦理初保業(yè)務(wù)，向被保險人收取全部保險費200萬元;另向辦理業(yè)務(wù)的人員支付提成1萬元。
(2)辦理儲金業(yè)務(wù)月初儲金余額6000萬元，月末儲金余額5000萬元，人民銀行公布的當(dāng)年1年期存款的月利率為0.3%;
(3)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)，向投保人實際收取的保險費10萬元;為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險取得保費5萬元;
(4)取得的保險追償款收入10萬元;
(5)取得攤回分保費320萬元。
已知：金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率5%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
<1>、下列該保險公司的業(yè)務(wù)中，說法正確的是( )。
A、無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額
B、為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險取得保費全額征稅
C、取得的保險追償款收入不征收營業(yè)稅
D、攤回分保費不征收營業(yè)稅
<2>、該公司辦理初保業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅的下列計算中，正確的是( )。
A、(200-1)×5%=9.95萬元
B、(200+1)×5%=10.05萬元
C、200×50%×5%=5萬元
D、200×5%=10萬元
<3>、該公司辦理儲金業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅的下列計算中，正確的是( )。
A、(6000+5000)×0.3%×5%=1.65萬元
B、(6000+5000)÷2×5%=275萬元
C、(6000+5000)÷2×0.3%×5%=0.825萬元
D、(6000+5000)×5%=550萬元
<4>、該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計是( )萬元。
A、11.325
B、11.825
C、12.225
D、13.05
3、【資料三】某居民企業(yè)于2013年11月1日辦理工商營業(yè)執(zhí)照。2014年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6000萬元;提供加工勞務(wù)取得不含稅收入3000萬元。
(2)產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元;財務(wù)費用200萬元;管理費用1200萬元(其中包括業(yè)務(wù)招待費80萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬元);
(3)營業(yè)外支出600萬元(其中直接贊助支出80萬元;稅收滯納金10萬元);
(4)全年計入成本費用的實發(fā)工資是900萬元，發(fā)生職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費分別為15萬元、80萬元、150萬元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：
<1>、該企業(yè)辦理稅務(wù)登記的最后期限是( )。
A、2013年11月10日
B、2013年11月15日
C、2013年11月30日
D、2013年12月30日
<2>、下列關(guān)于企業(yè)納稅處理的說法中，說法正確的為( )。
A、稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費48萬元
B、稅前允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬元
C、直接贊助支出不能在稅前扣除
D、稅前允許扣除的稅收滯納金10萬元
<3>、2014年工資及三項經(jīng)費的調(diào)整，下列說法正確的有( )。
A、職工工會經(jīng)費可以按照實際發(fā)生額在當(dāng)期扣除
B、職工教育經(jīng)費可以按照實際發(fā)生額在當(dāng)期扣除
C、職工福利經(jīng)費應(yīng)調(diào)增24萬元
D、2014年實發(fā)工資900萬元可以在稅前一次扣除
<4>、2014年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A、617.88
B、624.13
C、606.63
D、626.63
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】
仲裁庭有權(quán)確認(rèn)仲裁協(xié)議的效力。
2、
【正確答案】 D
【答案解析】
行政復(fù)議參加人包括：申請人、被申請人、第三人。所以選D。
3、
【正確答案】 C
【答案解析】
當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。
4、
【正確答案】 A
【答案解析】
固定期限勞動合同，是指用人單位與勞動者約定合同終止時間的勞動合同。
5、
【正確答案】 B
【答案解析】
勞動合同法規(guī)定，勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。
6、
【正確答案】 A
【答案解析】
選項B，企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會主任由工會成員或者雙方(企業(yè)和職工)推舉的人員擔(dān)任;選項C，當(dāng)事人申請勞動爭議調(diào)解可以書面申請，也可以口頭申請;選項D，自勞動爭議調(diào)解組織收到調(diào)解申請之日起15日內(nèi)未達(dá)成調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請仲裁。
7、
【正確答案】 B
【答案解析】
工傷職工按規(guī)定享受的停工留薪期一般不超過12個月。傷情嚴(yán)重或者情況特殊，經(jīng)設(shè)區(qū)的市級勞動能力鑒定委員會確認(rèn)，可以適當(dāng)延長，但延長不得超過12個月。
8、
【正確答案】 D
【答案解析】
臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。
9、
【正確答案】 C
【答案解析】
單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元。
10、
【正確答案】 B
【答案解析】
匯票上未記載付款日期的，為見票即付;簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載確定的金額，如果匯票上記載的金額是不確定的，該匯票無效。
11、
【正確答案】 B
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，銀行本票的提示付款期為出票日起2個月。
12、
【正確答案】 B
【答案解析】
對于納稅人贈送的商品要依法計算銷項稅額，應(yīng)申報的銷項稅額=[(9828+17.55×80)÷(1+17%)]×17%=1632(元)。
13、
【正確答案】 A
【答案解析】
選項A按6%的稅率征收增值稅，選項BCD都屬于免征項目。
14、
【正確答案】 B
【答案解析】
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項A應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)—旅游業(yè)”征收營業(yè)稅;選項C應(yīng)按照“建筑業(yè)”征收營業(yè)稅;選項D應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。
15、
【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
16、
【正確答案】 A
【答案解析】
扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。
17、
【正確答案】 C
【答案解析】
選項AB適用定額和定率兩種扣除辦法;選項D采取定額扣除辦法。
18、
【正確答案】 C
【答案解析】
個人取得國債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應(yīng)繳納個人所得稅=1000×20%=200(元)。
19、
【正確答案】 A
【答案解析】
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=(600000-380000-25000)×20%=39000(元)。
20、
【正確答案】 C
【答案解析】
城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅，消費稅，營業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(18+30)×5%=2.4(萬元)。
21、
【正確答案】 A
【答案解析】
印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。其中立合同人是指合同的當(dāng)事人，即對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。
22、
【正確答案】 B
【答案解析】
納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅。納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計算繳納資源稅。所以該煤礦應(yīng)繳納的資源稅=(1000+1200×75%)×6%=114(萬元)。
23、
【正確答案】 B
【答案解析】
稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。
24、
【正確答案】 B
【答案解析】
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
執(zhí)行措施：①查詢、扣押、凍結(jié)、劃撥、變價被執(zhí)行人的存款、債券、股票、基金份額等財產(chǎn) ;②扣留、提取被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)部分的收入;③查封、扣押、凍結(jié)、拍賣、變賣被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)部分的財產(chǎn);④搜查被執(zhí)行人的財產(chǎn);⑤強制被執(zhí)行人交付法律文書指定的財物或票證;⑥強制被執(zhí)行人遷出房屋或者強制退出土地;⑦強制被執(zhí)行人履行法律文書指定的行為;⑧要求有關(guān)單位辦理財產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù);⑨強制被執(zhí)行人支付遲延履行期間的債務(wù)利息及遲延履行金。選項A、B、C、D均屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施。
2、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
引起訴訟時效中斷的事由有：當(dāng)事人提起訴訟;當(dāng)事人一方向義務(wù)人提出請求履行義務(wù)的要求;當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)。
3、
【正確答案】 AD
【答案解析】
選項B、C屬于必備條款。
4、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項ABC屬于勞動訴訟申請范圍。
5、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
信用證有效期及有效地點是信用證的基本條款，信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個月。
6、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，對于見票后定期付款的匯票，提示承兌的期限為出票日起1個月，本題中乙是在提示承兌期限內(nèi)進(jìn)行提示承兌，因此選項A的說法是錯誤的。
7、
【正確答案】 AB
【答案解析】
選項C中需要減按2%的征收率征收增值稅;選項D中按低稅率13%計征增值稅。
8、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
四個選項均屬于營改增范圍。
9、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，不得扣除的支出有8項，包括選項BCD;此外，購建固定資產(chǎn)的費用計入固定資產(chǎn)原值，不得在稅前扣除。
10、
【正確答案】 AC
【答案解析】
一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿90天或183天的非居民境內(nèi)所得均納稅，所以選項B的說法是錯誤的;非居民的境外所得均不納稅，所以選項D的說法不正確。
11、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營“之月”起，繳納房產(chǎn)稅。
12、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項D，購置價格不屬于車船稅的計稅依據(jù)。
13、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
以上四項均免征印花稅。
14、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。
15、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括：知情權(quán);要求保密權(quán);享受稅法規(guī)定的減稅、免稅和出口退稅優(yōu)待;多繳稅款申請退還權(quán);陳述權(quán)、申辯權(quán);要求稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán);其他權(quán)利。
三、判斷題
1、
【正確答案】 錯
【答案解析】
解決經(jīng)濟(jì)糾紛，除通過訴訟“打官司”外，還可以通過仲裁這種非訴訟的途徑。
2、
【正確答案】 對
【答案解析】
本題考核遺屬待遇。
3、
【正確答案】 對
【答案解析】
本題表述正確。
4、
【正確答案】 錯
【答案解析】
該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
5、
【正確答案】 錯
【答案解析】
增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。
6、
【正確答案】 錯
【答案解析】
對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實行按年計算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年終后3個月匯算清繳。
7、
【正確答案】 錯
【答案解析】
由受托方代收代扣增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，其代收代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅適用“受托方所在地”的稅率。
8、
【正確答案】 對
【答案解析】
城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。
9、
【正確答案】 對
【答案解析】
本題考核關(guān)稅中滑準(zhǔn)稅的概念。
10、
【正確答案】 對
【答案解析】
本題表述正確。
四、不定項選擇題
1、
<1>
【正確答案】 C
【答案解析】
張某剛畢業(yè)就應(yīng)聘到甲公司上班，則張某的實際工作年限和在甲公司的工作年限是一樣的，2014年5月1日，張某工作年限在1年以下，可以享受的醫(yī)療期期間是3個月。
<2>
【正確答案】 CD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月(1年以上包括1年)，因此約定試用期1個月合法;勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%。本題中，試用期工資不得低于1600元，因此試用期內(nèi)工資為1000元不合法;用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不得超過1小時，因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時，因此每月加班時間不超過38小時不合法;在解除或者終止勞動合同后，競業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位工作，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過 2年，所以約定3年的競業(yè)限制期限是不合法的。
<3>
【正確答案】 AD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，用人單位以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對用人單位處以罰款;給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
<4>
【正確答案】 ACD
【答案解析】
張某的醫(yī)療期期間為3個月，按6個月內(nèi)累計病休時間計算。
2、
<1>
【正確答案】 ACD
【答案解析】
選項B中，農(nóng)牧保險是免征營業(yè)稅的。
<2>
【正確答案】 D
【答案解析】
初保業(yè)務(wù)應(yīng)按取得的全部收入計征營業(yè)稅，不得扣減其他支出。應(yīng)繳納營業(yè)稅=200×5%=10(萬元)
<3>
【正確答案】 C
【答案解析】
儲金業(yè)務(wù)應(yīng)按其平均余額乘以月利率為營業(yè)額，應(yīng)繳納營業(yè)稅=(6000+5000)÷2×0.3%×5%=0.825(萬元)
<4>
【正確答案】 A
【答案解析】
保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額，應(yīng)繳納營業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元)
該保險公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=10+0.825+0.5=11.325(萬元)
3、
<1>
【正確答案】 C
【答案解析】
納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日(2013年11月1日)起30日(2013年11月30日)內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。
<2>
【正確答案】 BC
【答案解析】
業(yè)務(wù)招待費扣除限額=(6000+3000)×5‰=45(萬元)，80×60%=48(萬元)，所以業(yè)務(wù)招待費稅前可以扣除45萬元，納稅調(diào)增80-45=35萬元。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=(6000+3000)×15%=1350萬元，實際發(fā)生500萬元可以全額扣除;稅收滯納金不得稅前扣除。
<3>
【正確答案】 ACD
【答案解析】
稅前準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費=900×2%=18(萬元)，實際發(fā)生15萬元，不需要調(diào)整;稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費=900×2.5%=22.5(萬元)，實際發(fā)生80萬元，應(yīng)調(diào)增57.5萬元;稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利經(jīng)費=900×14%=126(萬元)，實際發(fā)生150萬元，應(yīng)調(diào)增24萬元。工資及三項經(jīng)費納稅調(diào)增=57.5+24=81.5(萬元)
<4>
【正確答案】 D
【答案解析】
應(yīng)納稅所得額=8000+1000-3500-200-1000-200-1200+35-600+80+10+81.5=2506.5(萬元);該企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2506.5×25%=626.63(萬元)
1、根據(jù)仲裁法的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的說法中，不正確的是( )。
A、口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效
B、仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力
C、仲裁庭無權(quán)確認(rèn)仲裁協(xié)議的效力
D、當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭前提出
2、下列各項中，不屬于行政復(fù)議參加人的是( )。
A、申請人
B、被申請人
C、第三人
D、復(fù)議機關(guān)
3、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是( )。
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日
4、根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，用人單位與勞動者約定合同終止時間的勞動合同，是指( )。
A、固定期限勞動合同
B、無固定期限勞動合同
C、以完成一定工作任務(wù)為期限
D、口頭合同
5、張某與甲公司在2014年3月簽訂了為期3年的勞動合同，并約定了試用期。勞動合同約定轉(zhuǎn)正后的工資是每月2400元，公司所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1950元。下列是公司試用期的工資方案，不符合規(guī)定的是( )。
A、張某的試用期工資為2000元
B、張某的試用期工資為1940元
C、張某的試用期工資為2160元
D、張某的試用期工資1950元
6、下列關(guān)于勞動調(diào)解的說法中，正確的是( )。
A、企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會由職工代表和企業(yè)代表組成
B、企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會主任只能由工會成員擔(dān)任
C、當(dāng)事人申請勞動爭議調(diào)解必須書面申請
D、自勞動爭議調(diào)解組織收到調(diào)解申請之日起10日內(nèi)未達(dá)成調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請仲裁
7、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于工傷保險的說法中，不正確的是( )。
A、自勞動能力鑒定結(jié)論作出之日起1年后，工傷職工認(rèn)為傷殘情況發(fā)生變化的，可以申請勞動能力復(fù)查鑒定
B、工傷職工按規(guī)定享受的停工留薪期一般不超過36個月
C、工傷職工經(jīng)勞動能力鑒定喪失勞動能力的，享受傷殘待遇
D、工傷職工評定傷殘等級后，停止享受停工留薪期待遇
8、下列存款賬戶中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是( )。
A、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶
B、一般存款賬戶
C、信托基金專用存款賬戶
D、臨時存款賬戶
9、根據(jù)預(yù)付卡的規(guī)定，單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過( )元。
A、1000
B、2000
C、5000
D、10000
10、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)商業(yè)匯票時出現(xiàn)的下列情形中，導(dǎo)致該匯票無效的是( )。
A、匯票上未記載付款日期
B、匯票上金額記載為“不超過100萬元”
C、匯票上記載該票據(jù)的用途
D、簽章時加蓋了本公司公章，公司負(fù)責(zé)人僅簽名而未蓋章
11、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，銀行本票的提示付款期限，自出票日起計算，最長不得超過( )。
A、1個月
B、2個月
C、3個月
D、6個月
12、某商場(一般納稅人)對甲產(chǎn)品采用“買即送”活動，當(dāng)月售出甲產(chǎn)品160套，含稅金額9828元，同時贈送乙商品80套(每套含稅價格17.55元)，則該項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額為( )元。
A、1428
B、1632
C、1909.44
D、1670.76
13、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列項目不免征增值稅的是( )。
A、納稅人提供物流輔助服務(wù)
B、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)
C、航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù)
D、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
14、下列各項業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是( )。
A、提供住宿服務(wù)
B、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)
C、起重設(shè)備的安裝裝配
D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
15、下列關(guān)于營業(yè)稅的納稅地點，說法不正確的是( )。
A、納稅人出租不動產(chǎn)的，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅
D、納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起一定期限內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。該期限為( )。
A、7日
B、10日
C、15日
D、30日
17、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照會計核算辦法扣除費用的有( )。
A、勞務(wù)報酬所得
B、特許權(quán)使用費所得
C、對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
D、工資薪金所得
18、郝某系某大型企業(yè)職工，2014年12月取得國債利息收入2000元，從所在企業(yè)取得企業(yè)集資利息收入1000元。本月郝某利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A、50
B、0
C、200
D、600
19、某人自建房屋一棟，建造費380000元。建成后轉(zhuǎn)讓房屋，取得收入600000元，支付合理費用25000元，其應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。(不考慮其他稅費)
A、39000
B、44000
C、115000
D、120000
20、某企業(yè)2014年6月份繳納了增值稅18萬元，消費稅30萬元，所得稅12萬元，土地增值稅10萬元。如果按5%的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率計算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是( )萬元。
A、3.1
B、2.5
C、2.4
D、2.1
21、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的( )。
A、合同的雙方當(dāng)事人
B、合同的擔(dān)保人
C、合同的證人
D、合同的鑒定人
22、2015年1月，甲煤礦有限公司開采原煤100萬噸，將其中50萬噸移送加工生產(chǎn)選煤，銷售洗煤30萬噸，不含稅銷售收入1200萬元，洗煤折算率為75%。銷售原煤40萬噸，不含稅銷售收入1000萬元，原煤資源稅稅率6%。2015年1月甲煤礦公司應(yīng)納資源稅為( )。
A、1000×6%=60萬元
B、(1000+1200×75%)×6%=114萬元
C、(1000+1200)×6%=132萬元
D、(1200+1000÷75%)×6%=117萬元
23、下列各項中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是( )。
A、供電部門占用耕地新建變電站
B、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
C、市政部門占用耕地新建自來水廠
D、國家機關(guān)占用耕地新建辦公樓
24、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，其向稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記的時間是( )。
A、自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
B、自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
C、自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起2個月內(nèi)
D、自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起3個月內(nèi)
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
1、下列各項中，屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施的有( )。
A、查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款
B、扣留、提取被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)部分的收入
C、搜查被執(zhí)行人的財產(chǎn)
D、要求有關(guān)單位辦理財產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù)
2、2013年4月1日，A企業(yè)與B銀行簽訂一份借款合同，期限1年。如A企業(yè)在2014年4月1日借款期限屆滿時不能履行償還借款，則以下可引起訴訟時效中斷的事由有( )。
A、2014年6月1日B銀行對A企業(yè)提起訴訟
B、2014年5月10日B銀行向A企業(yè)提出償還借款的要求
C、2014年5月16日A企業(yè)同意償還借款
D、2014年6月5日發(fā)生強烈地震
3、下列選項中，屬于勞動合同可以約定的條款有( )。
A、服務(wù)期
B、勞動報酬
C、社會保險
D、試用期
4、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，當(dāng)事人可以向人民法院提起勞動訴訟的有( )。
A、對勞動爭議的終局裁決情形之外的勞動爭議案件的仲裁裁決不服
B、勞動爭議仲裁委員會逾期未作出決定
C、終局仲裁裁決被人民法院裁定撤銷
D、當(dāng)事人一方堅決要求
5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，下列選項中關(guān)于信用證的基本條款表述正確的有( )。
A、受益人名稱及地址中的受益人為有權(quán)收取信用證款項的人，一般為購銷合同的供方
B、通知行名稱為受開證行委托向受益人通知信用證的銀行名稱
C、信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過3個月
D、交單期為提交運輸單據(jù)的信用證所注明的貨物裝運后必須交單的特定日期
6、甲2014年4月1日向乙簽發(fā)了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票，乙于2014年4月25日向銀行提示承兌，下列有關(guān)該匯票，說法正確的是( )。
A、乙由于超過了提示承兌期限，銀行應(yīng)該拒絕對其進(jìn)行承兌
B、乙在法定提示承兌期限內(nèi)提示承兌
C、如果銀行在當(dāng)日進(jìn)行了承兌，那么該匯票的到期日應(yīng)該為2014年7月25日
D、如果銀行在當(dāng)日拒絕了承兌，那么乙可以向出票人甲進(jìn)行追索
7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅免稅項目的有( )。
A、外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備
B、其他個人銷售自己使用過的物品
C、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
D、一般納稅人銷售購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品
8、下列選項中，屬于營改增范圍的有( )。
A、鐵路運輸
B、電信服務(wù)
C、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)
D、郵政業(yè)
9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)扣除的有( )。
A、購建固定資產(chǎn)的費用
B、企業(yè)所得稅稅款
C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項
10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住超過90天或183天，但不超過一年的外籍個人(非高級管理人員或董事)，其來源于中國境內(nèi)及境外所得，下列說法正確的有( )。
A、境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的納稅
B、境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分不納稅
C、境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分也納稅
D、境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅
11、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有( )。
A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅
B、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
C、納稅人購置新建商品房的，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅
D、納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅
12、下列各項中，屬于車船稅計稅依據(jù)的有( )。
A、每輛
B、整備質(zhì)量每噸
C、凈噸位每噸
D、購置價格
13、下列關(guān)于印花稅減免的表述中，正確的有( )。
A、同業(yè)拆借合同免稅
B、借款展期合同免稅
C、委托代理合同免稅
D、日拆性貸款合同免稅
14、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產(chǎn)中，適用稅收保全措施的有( )。
A、現(xiàn)金
B、金銀首飾
C、股票
D、維持生活必需的住房和用品
15、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列屬于納稅人、扣繳義務(wù)****利的有( )。
A、知情權(quán)
B、要求保密權(quán)
C、陳述權(quán)、申辯權(quán)
D、多繳稅款申請退還權(quán)
三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1、通過訴訟“打官司”是解決經(jīng)濟(jì)糾紛的法律途徑。( )
對
錯
2、一至四級傷殘職工在停工留薪期滿后死亡的，其近親屬可以享受喪葬補助金和供養(yǎng)親屬撫恤金兩項遺屬待遇，不享受一次性工亡補助金待遇。( )
對
錯
3、異地銀行結(jié)算賬戶，是存款人在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外(跨省、市、縣)開立的銀行結(jié)算賬戶。( )
對
錯
4、單位銀行卡賬戶的資金(備用金)必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶可以辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。( )
對
錯
5、增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。( )
對
錯
6、對賬冊健全的個體工商戶，其個人所得稅納稅期限實行按年計算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年終后5個月匯算清繳。( )
對
錯
7、由受托方代收代扣增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，其代收代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅適用委托方所在地的稅率。( )
對
錯
8、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。( )
對
錯
9、滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。( )
對
錯
10、納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務(wù)機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。( )
對
錯
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
1、【資料一】2013年7月1日，張某剛畢業(yè)就應(yīng)聘到甲公司工作，并簽訂了書面勞動合同。合同主要內(nèi)容包括：工資每月2000元;合同期限為1年，試用期1個月，試用期內(nèi)工資為1000元;每月加班時間不超過38小時;職工于離職后3年內(nèi)不得從事同行業(yè)同類職位。
合同簽訂后，甲公司又要求張某繳納2000元“工作”押金，理由是防止公司職工在合同期內(nèi)隨意跳槽。
2014年5月1日，張某因病住院。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
<1>、張某可以享受的醫(yī)療期期間是( )。
A、1個月
B、2個月
C、3個月
D、6個月
<2>、關(guān)于甲公司與張某在2013年7月1日簽訂的勞動合同的說法中，正確的是( )。
A、約定為試用期1個月不合法
B、約定試用期內(nèi)工資為1000元合法
C、約定每月加班時間不超過38小時不合法
D、約定競業(yè)限制期限3年不合法
<3>、關(guān)于甲公司要求張某繳納押金的情況，下列說法正確的是( )。
A、甲公司要求張某繳納押金不合法
B、甲公司要求張某繳納押金只要符合規(guī)定的程序繳納就是合法的
C、甲公司要求張某繳納押金不合法，但可以扣押張某的居民身份證和其他證件
D、甲公司的該項行為應(yīng)由勞動行政部門責(zé)令限期退還給張某，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對用人單位處以罰款;給張某造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任
<4>、下列關(guān)于醫(yī)療期的表述，正確的是( )。
A、張某在醫(yī)療期期間的病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)80%
B、張某的醫(yī)療期按12個月內(nèi)累計病休時間計算
C、醫(yī)療期內(nèi)，甲公司不得解除與張某的勞動合同
D、若醫(yī)療期滿，張某仍未痊愈，甲公司可以解除勞動合同，并按規(guī)定支付經(jīng)濟(jì)補償
2、【資料二】中國某保險公司2014年12月取得如下收入：
(1)為某企業(yè)辦理初保業(yè)務(wù)，向被保險人收取全部保險費200萬元;另向辦理業(yè)務(wù)的人員支付提成1萬元。
(2)辦理儲金業(yè)務(wù)月初儲金余額6000萬元，月末儲金余額5000萬元，人民銀行公布的當(dāng)年1年期存款的月利率為0.3%;
(3)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)，向投保人實際收取的保險費10萬元;為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險取得保費5萬元;
(4)取得的保險追償款收入10萬元;
(5)取得攤回分保費320萬元。
已知：金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率5%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
<1>、下列該保險公司的業(yè)務(wù)中，說法正確的是( )。
A、無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額
B、為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險取得保費全額征稅
C、取得的保險追償款收入不征收營業(yè)稅
D、攤回分保費不征收營業(yè)稅
<2>、該公司辦理初保業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅的下列計算中，正確的是( )。
A、(200-1)×5%=9.95萬元
B、(200+1)×5%=10.05萬元
C、200×50%×5%=5萬元
D、200×5%=10萬元
<3>、該公司辦理儲金業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅的下列計算中，正確的是( )。
A、(6000+5000)×0.3%×5%=1.65萬元
B、(6000+5000)÷2×5%=275萬元
C、(6000+5000)÷2×0.3%×5%=0.825萬元
D、(6000+5000)×5%=550萬元
<4>、該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計是( )萬元。
A、11.325
B、11.825
C、12.225
D、13.05
3、【資料三】某居民企業(yè)于2013年11月1日辦理工商營業(yè)執(zhí)照。2014年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6000萬元;提供加工勞務(wù)取得不含稅收入3000萬元。
(2)產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元;財務(wù)費用200萬元;管理費用1200萬元(其中包括業(yè)務(wù)招待費80萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬元);
(3)營業(yè)外支出600萬元(其中直接贊助支出80萬元;稅收滯納金10萬元);
(4)全年計入成本費用的實發(fā)工資是900萬元，發(fā)生職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費分別為15萬元、80萬元、150萬元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：
<1>、該企業(yè)辦理稅務(wù)登記的最后期限是( )。
A、2013年11月10日
B、2013年11月15日
C、2013年11月30日
D、2013年12月30日
<2>、下列關(guān)于企業(yè)納稅處理的說法中，說法正確的為( )。
A、稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費48萬元
B、稅前允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬元
C、直接贊助支出不能在稅前扣除
D、稅前允許扣除的稅收滯納金10萬元
<3>、2014年工資及三項經(jīng)費的調(diào)整，下列說法正確的有( )。
A、職工工會經(jīng)費可以按照實際發(fā)生額在當(dāng)期扣除
B、職工教育經(jīng)費可以按照實際發(fā)生額在當(dāng)期扣除
C、職工福利經(jīng)費應(yīng)調(diào)增24萬元
D、2014年實發(fā)工資900萬元可以在稅前一次扣除
<4>、2014年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A、617.88
B、624.13
C、606.63
D、626.63
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】
仲裁庭有權(quán)確認(rèn)仲裁協(xié)議的效力。
2、
【正確答案】 D
【答案解析】
行政復(fù)議參加人包括：申請人、被申請人、第三人。所以選D。
3、
【正確答案】 C
【答案解析】
當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。
4、
【正確答案】 A
【答案解析】
固定期限勞動合同，是指用人單位與勞動者約定合同終止時間的勞動合同。
5、
【正確答案】 B
【答案解析】
勞動合同法規(guī)定，勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。
6、
【正確答案】 A
【答案解析】
選項B，企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會主任由工會成員或者雙方(企業(yè)和職工)推舉的人員擔(dān)任;選項C，當(dāng)事人申請勞動爭議調(diào)解可以書面申請，也可以口頭申請;選項D，自勞動爭議調(diào)解組織收到調(diào)解申請之日起15日內(nèi)未達(dá)成調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請仲裁。
7、
【正確答案】 B
【答案解析】
工傷職工按規(guī)定享受的停工留薪期一般不超過12個月。傷情嚴(yán)重或者情況特殊，經(jīng)設(shè)區(qū)的市級勞動能力鑒定委員會確認(rèn)，可以適當(dāng)延長，但延長不得超過12個月。
8、
【正確答案】 D
【答案解析】
臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。
9、
【正確答案】 C
【答案解析】
單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元。
10、
【正確答案】 B
【答案解析】
匯票上未記載付款日期的，為見票即付;簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載確定的金額，如果匯票上記載的金額是不確定的，該匯票無效。
11、
【正確答案】 B
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，銀行本票的提示付款期為出票日起2個月。
12、
【正確答案】 B
【答案解析】
對于納稅人贈送的商品要依法計算銷項稅額，應(yīng)申報的銷項稅額=[(9828+17.55×80)÷(1+17%)]×17%=1632(元)。
13、
【正確答案】 A
【答案解析】
選項A按6%的稅率征收增值稅，選項BCD都屬于免征項目。
14、
【正確答案】 B
【答案解析】
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項A應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)—旅游業(yè)”征收營業(yè)稅;選項C應(yīng)按照“建筑業(yè)”征收營業(yè)稅;選項D應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。
15、
【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
16、
【正確答案】 A
【答案解析】
扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。
17、
【正確答案】 C
【答案解析】
選項AB適用定額和定率兩種扣除辦法;選項D采取定額扣除辦法。
18、
【正確答案】 C
【答案解析】
個人取得國債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應(yīng)繳納個人所得稅=1000×20%=200(元)。
19、
【正確答案】 A
【答案解析】
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=(600000-380000-25000)×20%=39000(元)。
20、
【正確答案】 C
【答案解析】
城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅，消費稅，營業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(18+30)×5%=2.4(萬元)。
21、
【正確答案】 A
【答案解析】
印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。其中立合同人是指合同的當(dāng)事人，即對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。
22、
【正確答案】 B
【答案解析】
納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅。納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計算繳納資源稅。所以該煤礦應(yīng)繳納的資源稅=(1000+1200×75%)×6%=114(萬元)。
23、
【正確答案】 B
【答案解析】
稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。
24、
【正確答案】 B
【答案解析】
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
執(zhí)行措施：①查詢、扣押、凍結(jié)、劃撥、變價被執(zhí)行人的存款、債券、股票、基金份額等財產(chǎn) ;②扣留、提取被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)部分的收入;③查封、扣押、凍結(jié)、拍賣、變賣被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)部分的財產(chǎn);④搜查被執(zhí)行人的財產(chǎn);⑤強制被執(zhí)行人交付法律文書指定的財物或票證;⑥強制被執(zhí)行人遷出房屋或者強制退出土地;⑦強制被執(zhí)行人履行法律文書指定的行為;⑧要求有關(guān)單位辦理財產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù);⑨強制被執(zhí)行人支付遲延履行期間的債務(wù)利息及遲延履行金。選項A、B、C、D均屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施。
2、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
引起訴訟時效中斷的事由有：當(dāng)事人提起訴訟;當(dāng)事人一方向義務(wù)人提出請求履行義務(wù)的要求;當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)。
3、
【正確答案】 AD
【答案解析】
選項B、C屬于必備條款。
4、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項ABC屬于勞動訴訟申請范圍。
5、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
信用證有效期及有效地點是信用證的基本條款，信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個月。
6、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，對于見票后定期付款的匯票，提示承兌的期限為出票日起1個月，本題中乙是在提示承兌期限內(nèi)進(jìn)行提示承兌，因此選項A的說法是錯誤的。
7、
【正確答案】 AB
【答案解析】
選項C中需要減按2%的征收率征收增值稅;選項D中按低稅率13%計征增值稅。
8、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
四個選項均屬于營改增范圍。
9、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，不得扣除的支出有8項，包括選項BCD;此外，購建固定資產(chǎn)的費用計入固定資產(chǎn)原值，不得在稅前扣除。
10、
【正確答案】 AC
【答案解析】
一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿90天或183天的非居民境內(nèi)所得均納稅，所以選項B的說法是錯誤的;非居民的境外所得均不納稅，所以選項D的說法不正確。
11、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營“之月”起，繳納房產(chǎn)稅。
12、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項D，購置價格不屬于車船稅的計稅依據(jù)。
13、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
以上四項均免征印花稅。
14、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。
15、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括：知情權(quán);要求保密權(quán);享受稅法規(guī)定的減稅、免稅和出口退稅優(yōu)待;多繳稅款申請退還權(quán);陳述權(quán)、申辯權(quán);要求稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán);其他權(quán)利。
三、判斷題
1、
【正確答案】 錯
【答案解析】
解決經(jīng)濟(jì)糾紛，除通過訴訟“打官司”外，還可以通過仲裁這種非訴訟的途徑。
2、
【正確答案】 對
【答案解析】
本題考核遺屬待遇。
3、
【正確答案】 對
【答案解析】
本題表述正確。
4、
【正確答案】 錯
【答案解析】
該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
5、
【正確答案】 錯
【答案解析】
增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。
6、
【正確答案】 錯
【答案解析】
對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實行按年計算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年終后3個月匯算清繳。
7、
【正確答案】 錯
【答案解析】
由受托方代收代扣增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，其代收代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅適用“受托方所在地”的稅率。
8、
【正確答案】 對
【答案解析】
城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。
9、
【正確答案】 對
【答案解析】
本題考核關(guān)稅中滑準(zhǔn)稅的概念。
10、
【正確答案】 對
【答案解析】
本題表述正確。
四、不定項選擇題
1、
<1>
【正確答案】 C
【答案解析】
張某剛畢業(yè)就應(yīng)聘到甲公司上班，則張某的實際工作年限和在甲公司的工作年限是一樣的，2014年5月1日，張某工作年限在1年以下，可以享受的醫(yī)療期期間是3個月。
<2>
【正確答案】 CD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月(1年以上包括1年)，因此約定試用期1個月合法;勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%。本題中，試用期工資不得低于1600元，因此試用期內(nèi)工資為1000元不合法;用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不得超過1小時，因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時，因此每月加班時間不超過38小時不合法;在解除或者終止勞動合同后，競業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位工作，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過 2年，所以約定3年的競業(yè)限制期限是不合法的。
<3>
【正確答案】 AD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，用人單位以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對用人單位處以罰款;給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
<4>
【正確答案】 ACD
【答案解析】
張某的醫(yī)療期期間為3個月，按6個月內(nèi)累計病休時間計算。
2、
<1>
【正確答案】 ACD
【答案解析】
選項B中，農(nóng)牧保險是免征營業(yè)稅的。
<2>
【正確答案】 D
【答案解析】
初保業(yè)務(wù)應(yīng)按取得的全部收入計征營業(yè)稅，不得扣減其他支出。應(yīng)繳納營業(yè)稅=200×5%=10(萬元)
<3>
【正確答案】 C
【答案解析】
儲金業(yè)務(wù)應(yīng)按其平均余額乘以月利率為營業(yè)額，應(yīng)繳納營業(yè)稅=(6000+5000)÷2×0.3%×5%=0.825(萬元)
<4>
【正確答案】 A
【答案解析】
保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額，應(yīng)繳納營業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元)
該保險公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=10+0.825+0.5=11.325(萬元)
3、
<1>
【正確答案】 C
【答案解析】
納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日(2013年11月1日)起30日(2013年11月30日)內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。
<2>
【正確答案】 BC
【答案解析】
業(yè)務(wù)招待費扣除限額=(6000+3000)×5‰=45(萬元)，80×60%=48(萬元)，所以業(yè)務(wù)招待費稅前可以扣除45萬元，納稅調(diào)增80-45=35萬元。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=(6000+3000)×15%=1350萬元，實際發(fā)生500萬元可以全額扣除;稅收滯納金不得稅前扣除。
<3>
【正確答案】 ACD
【答案解析】
稅前準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費=900×2%=18(萬元)，實際發(fā)生15萬元，不需要調(diào)整;稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費=900×2.5%=22.5(萬元)，實際發(fā)生80萬元，應(yīng)調(diào)增57.5萬元;稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利經(jīng)費=900×14%=126(萬元)，實際發(fā)生150萬元，應(yīng)調(diào)增24萬元。工資及三項經(jīng)費納稅調(diào)增=57.5+24=81.5(萬元)
<4>
【正確答案】 D
【答案解析】
應(yīng)納稅所得額=8000+1000-3500-200-1000-200-1200+35-600+80+10+81.5=2506.5(萬元);該企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2506.5×25%=626.63(萬元)