一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1[單選題] 在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，2015年度屬于我國個人所得稅居民納稅人的是( )?！?BR> A.A國曹先生，2015在華工作8個月
B.B國劉先生，2015年3月1日入境，2015年12月31日離境
C.C國關(guān)先生，2014年11月1日入境，2015年12月31日離境，其間3次臨時離境，每次20天
D.D國張先生，2015年3月1日入境，2016年3月1 日離境，其間一次臨時離境40天
參考答案：C
參考解析：(1)選項ABD：未能在1個納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿一年;(2)選項C：1個納稅年度內(nèi)一次離境未超過30天或多次離境累計未超過90天，不扣減其在華天數(shù)，2015年度關(guān)先生在中國境內(nèi)居住滿36513，屬于居民納稅人。
2[單選題] 甲公司為增值稅一般納稅人，2015年l0月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不合稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為17%。甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.(90000—9000)×(1+17%)×17%=16110.9(元)
B.90000×17%=15300(元)
C.90000×(1+17%)×17%=17901(元)
D.(90000—9000)×17%=13770(元)
參考答案：D 參考解析：銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=(90000—9000)×17%=13770(元)，選項D正確。
3[單選題] 2016年11月，王某將其2015年11月購入的、位于北京的普通住房對外銷售，取得不含增值稅的銷售收入800萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，王某銷售該住房應(yīng)當繳納的增值稅稅額為( )萬元。
A.40
B.48
C.88
D.136
參考答案：A
參考解析：(1)該住房位于北、上、廣、深：(2)王某購入該住房的時間不足2年。因此，王某應(yīng)按5%征收率全額繳納增值稅
4[單選題] 劉某為王某裝修新房，協(xié)議約定按完工進度分兩期支付裝修款，第一期應(yīng)付3000元，第二期應(yīng)付7000元。已知，“勞務(wù)報酬所得”稅目適用的個人所得稅稅率為20%，不考慮其他稅費，劉某提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為( )元。
A.1120
B.1560
C.1600
D.1840
參考答案：C
參考解析：勞務(wù)報酬所得，只有一次性收入的，以取得該項收入為一次。例如，從事設(shè)計、安裝、裝潢、制圖、化驗、測試等勞務(wù)，往往是接受客戶的委托，按照客戶的要求，完成一次勞務(wù)后取得收入，因此，屬于只有一次性的收入，應(yīng)以每次提供勞務(wù)取得的收人為一次。在本題中，劉某提供裝修勞務(wù)的收入雖分兩期支付，但仍屬于一次性收人，應(yīng)合并計稅。劉某提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=(3000+7000)×(1—20%)× 20%=1600(元)。
5[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是( )。
A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準予扣除
B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除
D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除
參考答案：B
參考解析：選項B：允許“在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”的費用僅兩項：(1)職工教育經(jīng)費;(2)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出。
6[單選題] 根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是( )。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
參考答案：C
參考解析：當事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級法院提起上訴。
7[單選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不繳納消費稅的是( )。
A.首飾店零售金銀首飾
B.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)
C.外貿(mào)公司進口高檔手表
D.小汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車獎勵給優(yōu)秀員工
參考答案：B
參考解析：(1)選項A：“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費稅;(2)選項B：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)，不繳納消費稅;(3)選項D：將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，應(yīng)于移送時征收消費稅。
8[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是( )。
A.財產(chǎn)租賃所得
B.退休工資
C.保險賠款
D.國債利息
參考答案：A
參考解析：選項BCD屬于個人所得稅的免稅項目。
9[單選題] 大學教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是( )。
A.作品參展收入
B.出版書畫作品收入
C.學術(shù)報告收入
D.審稿收入
參考答案：B
參考解析：稿酬所得，是指個人因其作品
以圖書、報刊形式“出版、發(fā)表”而取得的所得;選項ACD均與“出版、發(fā)表”無關(guān)，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計征個人所得稅。
10[單選題] 下列各項所得中，可以加成征收個人所得稅的是( )。
A.特許權(quán)使用費所得
B.勞務(wù)報酬所得
C.紅利收入
D.財產(chǎn)租賃所得
參考答案：B
11[單選題] 下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收人的是( )。
A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B.國債利息收入
C.確實無法償付的應(yīng)付款項
D.財政撥款
參考答案：D
參考解析：(1)選項A：企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當照章納稅。(2)選項B：屬于免稅收入。(3)選項C：屬于“其他收入”且沒有免稅或不征稅的規(guī)定。
12[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)企業(yè)籌建期間的費用扣除，下列表述正確的是( )。
A.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除
B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
C.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不得在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
參考答案：D
參考解析：選項AB：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
13[單選題] 甲公司與乙公司簽訂租賃合同，約定甲公司承租乙公司一臺挖掘機，租期1個月，租金1萬元。引起該租賃法律關(guān)系發(fā)生的法律事實是( )。
A.租賃的挖掘機
B.甲公司和乙公司
C.1萬元租金
D.簽訂租賃合同的行為
參考答案：D
參考解析：(1)選項AC：屬于租賃法律關(guān)系的標的物和對價，選項A按照“經(jīng)濟法基礎(chǔ)”考試的觀點，也可以稱為該租賃合同的客體;(2)選項B：屬于租賃法律關(guān)系的主體;(3)選項D：租賃合同的簽訂，在甲公司與乙公司之間建立了租賃法律關(guān)系，屬于引起法律關(guān)系產(chǎn)生的法律行為。
14[單選題] 根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟享有管轄權(quán)的是( )。
A.出票人住所地法院
B.持票人住所地法院
C.票據(jù)出票地法院
D.票據(jù)支付地法院
參考答案：D
參考解析：因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。
15[單選題] 某金店是增值稅一般納稅人，本月采取“以舊換新”方式零售金項鏈共計100條，每條新項鏈的含稅銷售額4680元，舊項鏈含稅作價1170元/條。已知增值稅稅率為17%，則該金店上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為( )元。
A.19890
B.48110
C.51000
D.68000
參考答案：C
參考解析：(1)納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按銷售方“實際收取”的不含增值稅的全部價款征收增值稅;(2)該金店應(yīng)計算的增值稅銷項稅額=(4680—1170)÷1.17 ×100 ×17%=51000(元)。
16[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，不屬于按照金融服務(wù)繳納增值稅的是( )。
A.貸款服務(wù)
B.保險服務(wù)
C.金融商品轉(zhuǎn)讓
D.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
參考答案：D
參考解析：選項D：銀行銷售金銀業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售貨物繳納增值稅。
17[單選題] 下列項目中，進口時從量計征消費稅的是( )。
A.紅酒
B.啤酒
C.攝像機
D.摩托車
參考答案：B
參考解析：啤酒適用的是定額稅率，從量計征消費稅。
18[單選題] 甲、乙均為國有企業(yè)，甲向乙購買一批貨物，約定采用托收承付、驗貨付款結(jié)算方式。2008年3月1日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物;3月2日，乙到開戶行辦理托收手續(xù);3月10日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知;3月14日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時間是( )。
A.3月2日
B.3月3日
C.3月11日
D.3月15日
參考答案：C
參考解析：在托收承付中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起計算。
19[單選題] 對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當向( )申請行政復(fù)議。
A.國務(wù)院
B.國家稅務(wù)總局
C.人民法院
D.全國人民代表大會
參考答案：B
參考解析：對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議;對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決;國務(wù)院的裁決為終局裁決。
20[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采取定額和定率相結(jié)合的扣除方法減除費用計繳個人所得稅的是( )。
A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
B.工資、薪金所得
C.利息、股息、紅利所得
D.勞務(wù)報酬所得
參考答案：D
21[單選題] 根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，因港口作業(yè)發(fā)生糾紛提起的訴訟，由( )管轄。
A.港口所在地法院
B.被告住所地法院
C.原告住所地法院
D.港口所在地或者被告住所地法院
參考答案：A
參考解析：因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟，由港口所在地法院專屬管轄。
22[單選題] 某電器城是增值稅一般納稅人，2016年11月采取以舊換新方式銷售電視機10臺，新電視機每臺的不含稅銷售額為8000元，舊電視機作價400元/臺。已知增值稅稅率為17%，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為( )元。
A.11043
B.12920
C.13019
D.13600
參考答案：D
參考解析：(1)納稅人采取以舊換新方式銷售除金銀首飾以外的其他貨物的，應(yīng)按“新貨物”的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。(2)該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=8000×10×17%=13600(元)。
23[單選題] 下列各項中，屬于消費稅應(yīng)稅消費品的是( )。
A.高檔西服
B.汽油
C.電冰箱
D.電視機
參考答案：B
24[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是( )。
A.增值稅
B.消費稅
C.資源稅
D.房產(chǎn)稅
參考答案：A
參考解析：允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除“企業(yè)所得稅”和“增值稅”以外的各項稅金及附加。
25[多選題] 下列各項中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款準予扣除的有( )。
A.為生產(chǎn)高檔化妝品而領(lǐng)用的外購已稅高檔香水精
B.為生產(chǎn)鉑金吊墜而領(lǐng)用的外購已稅珍珠
C.為生產(chǎn)卷煙而領(lǐng)用的外購已稅煙絲
D.為生產(chǎn)潤滑油而領(lǐng)用的外購已稅潤滑油
參考答案：A,C,D
參考解析：選項B：納稅人用外購已稅珠寶、玉石連續(xù)生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的金銀首飾，在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納消費稅稅款。
26[多選題] 下列業(yè)務(wù)中，國有企業(yè)之間不能采用托收承付結(jié)算方式的有( )。
A.商品寄銷
B.由商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)
C.商品賒銷
D.商品代銷
參考答案：A,C,D
參考解析：辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。
27[多選題] 根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時效期間的表述中，正確的有( )。
A.訴訟時效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害時起計算
B.訴訟時效期間可發(fā)生中止或者中斷
C.訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失勝訴權(quán)
D.身體受到傷害要求賠償?shù)?，訴訟時效期間為1年
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)選項A：訴訟時效期間自權(quán)利人“知道或者應(yīng)當知道”其權(quán)利受到侵害之日起計算;但從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護。(2)選項B：訴訟時效期間，在出現(xiàn)法定事由時，可發(fā)生中止或者中斷。(3)選項C：訴訟時效期間屆滿，勝訴權(quán)消滅，但實體權(quán)利仍存在。(4)選項D：適用1年訴訟時效期間的情形：①身體受到傷害要求賠償?shù)?②出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的;③延付或者拒付租金的;④寄存財物被丟失或者損毀的。
28[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的有( )。
A.向客戶支付的合同違約金
B.向稅務(wù)機關(guān)支付的稅收滯納金
C.向銀行支付的逾期借款利息
D.向公安部門繳納的交通違章罰款
參考答案：A,C
參考解析：納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用，準予在稅前扣除。
29[多選題] 發(fā)票的使用要求包括( )。
A.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票
B.未經(jīng)批準，不得拆本使用發(fā)票
C.不得擴大專業(yè)發(fā)票的使用范圍
D.禁止倒買、倒賣發(fā)票
參考答案：A,B,C,D
參考解析：發(fā)票的管理主要包括發(fā)票的種類和樣式;發(fā)票的印制、領(lǐng)購;發(fā)票的開具、使用和保管;發(fā)票的檢查等內(nèi)容。
30[多選題] 出租車公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅的有( )。
A.出租閑置車輛收取的租賃費
B.向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費
C.出租車身廣告位收取的租賃費
D.提供包車服務(wù)收取的運費
參考答案：B,D
參考解析：選項AC：按照現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)繳納增值稅。
31[多選題] 下列各項中，屬于法的特征的有( )。
A.國家意志性
B.可預(yù)測性
C.利益導(dǎo)向性
D.國家強制性
參考答案：A,B,C,D
參考解析：法具有國家意志性、同家強制性、利導(dǎo)性、規(guī)范性(包括可預(yù)測性和普遍適用性)。
32[多選題] 甲企業(yè)得知競爭對手乙企業(yè)在M地的營銷策略將會進行重大調(diào)整，于是到乙企業(yè)設(shè)在N地的分部竊取到乙企業(yè)內(nèi)部機密文件，隨之采取相應(yīng)對策，給乙企業(yè)在M地的營銷造成重大損失，乙企業(yè)經(jīng)過調(diào)查掌握了甲企業(yè)的侵權(quán)證據(jù)，擬向法院提起訴訟，其可以選擇提起訴訟的法院有( )。
A.甲企業(yè)住所地法院
B.乙企業(yè)住所地法院
C.M地法院
D.N地法院
參考答案：A,C,D
參考解析：因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地(包括侵權(quán)行為實施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)或者被告住所地法院管轄。在本題中，乙企業(yè)可以選擇向甲企業(yè)住所地(被告住所地)、M地(侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)、N地(侵權(quán)行為實施地)人民法院起訴。
33[多選題] 某企業(yè)對甲省乙市工商局給予其的行政處罰決定不服，申請行政復(fù)議。根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項中，有權(quán)受理該企業(yè)行政復(fù)議申請的機關(guān)有( )。
A.甲省工商局
B.甲省人民政府
C.乙市工商局
D.乙市人民政府
參考答案：A,D
參考解析：對縣級以上人民政府工作部門的具體行政行為不服的，申請人既可以向該部門的本級人民政府(乙市人民政府)申請行政復(fù)議，也可以向上一級主管部門(甲省工商局)申請行政復(fù)議。
34[多選題] 下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有( )。
A.國有企業(yè)
B.集體企業(yè)
C.合伙企業(yè)
D.個人獨資企業(yè)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：各種企業(yè)事業(yè)組織均屬于“機構(gòu)和組織”，可以成為法律關(guān)系的主體。
35[多選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當并入白酒的銷售額計征消費稅的有( )。
A.優(yōu)質(zhì)費
B.包裝物的租金
C.包裝物的押金
D.商標使用費(品牌使用費)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)將向購買方收取的全部價款和價外費用作為銷售額，其中價外費用是指價外向購買方收取的手續(xù)費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費等。(2)白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費稅。(3)白酒包裝物押金應(yīng)在收取當期并入銷售額征稅。
36[多選題] 根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列情形中，公民可以提起行政訴訟的有( )。
A.張某認為某行政機關(guān)違法限制其人身自由
B.趙某認為其所在行政機關(guān)對其作出不適當任免決定
C.王某認為某行政機關(guān)沒有依法發(fā)給其撫恤金
D.李某認為某行政法規(guī)規(guī)定不合理
參考答案：A,C
參考解析：(1)選項B：屬于內(nèi)部行政行為，應(yīng)該通過申訴解決，不可訴不能議;(2)選項D：公民、法人或者其他組織認為行政行為所依據(jù)的國務(wù)院部門和地方人民政府及其部門制定的規(guī)范性文件(不含規(guī)章)不合法，在對行政行為提起訴訟時，可以一并請求對該規(guī)范性文件進行審查。
37[多選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有( )。
A.電動汽車
B.汽油
C.煙絲
D.啤酒
參考答案：B,C,D
參考解析：選項A：電動汽車、雪地車、卡丁車、高爾夫車均不征收消費稅。
38[多選題] 關(guān)于民事訴訟與仲裁法律制度相關(guān)內(nèi)容的下列表述中，正確的有( )。
A.民事經(jīng)濟糾紛實行或裁或?qū)徶贫?BR> B.民事訴訟與仲裁均實行回避制度
C.民事訴訟實行兩審終審制度，仲裁實行一裁終局制度
D.民事訴訟實行公開審判制度，仲裁原則上不公開進行
參考答案：A,B,C,D
參考解析：選項A：有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)，這在法律上稱為或裁或?qū)徳瓌t。
39[多選題] 以下屬于企業(yè)所得稅稅前允許扣除的稅金有( )。
A.資源稅
B.土地增值稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.城市維護建設(shè)稅
參考答案：A,B,C,D
參考解析：企業(yè)發(fā)生的除“企業(yè)所得稅和增值稅”以外的各項稅金及附加，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
40[判斷題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，按銷售全額征收消費稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
41[判斷題] 出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按照有形動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按照陸路運輸服務(wù)繳納增值稅。
42[判斷題] 因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。
43[判斷題] 個體工商戶或個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，暫不征收個人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
44[判斷題] 在我國，人民法院所作的判決書，也是法的形式之一。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：我國不實行判例制度，人民法院所作的判決書只是一種非規(guī)范性法律文件，不能作為法的形式。
45[判斷題] 企業(yè)向股東或關(guān)聯(lián)自然人借款的利息費用，不得在企業(yè)所得稅前扣除。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：企業(yè)向股東或關(guān)聯(lián)自然人借款的利息費用的扣除，參照向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款處理(考慮利率限額和債資比)。
46[判斷題] 法通過規(guī)定人們的權(quán)利和義務(wù)來分配利益，從而影響人們的動機和行為，實現(xiàn)統(tǒng)治階級的意志和要求。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：題干所述體現(xiàn)了法的利導(dǎo)性。
47[判斷題] 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)規(guī)定，衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，屬于增值電信服務(wù)。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計算繳納增值稅。
48[判斷題] 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，均應(yīng)計入收入總額。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：企業(yè)所得稅意義上的收入總額，是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括不征稅收入和免稅收入。
49[判斷題] 個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：個人取得的房屋轉(zhuǎn)租收入，屬于“財產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題：
中國境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2叭6年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)實現(xiàn)不含稅銷售收入為3000萬元，出租生產(chǎn)設(shè)備取得租金收入50萬元：
(2)銷售成本、銷售費用、管理費用、營業(yè)稅金及附加共計2800萬元，全部符合稅法規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅前扣除;
(3)“營業(yè)外支出”賬戶列支35萬元，其中：通過希望工程基金委員會向某災(zāi)區(qū)捐款10萬元，直接向某困難地區(qū)捐款5萬元，非廣告性贊助支出20萬元。
已知：當年已預(yù)繳企業(yè)所得稅40萬元;該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項選擇題] 在計算甲公司2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目是( )。
A.通過希望工程基金委員會向災(zāi)區(qū)捐款
B.直接向某困難地區(qū)捐款
C.非廣告性贊助支出
D.已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額
參考答案：B,C,D
參考解析：選項A屬于公益性捐贈，可以在年度利潤總額12%以內(nèi)扣除。
51[不定項選擇題] 有關(guān)甲公司2016年的生產(chǎn)經(jīng)營情況，下列說法正確的是( )。
A.甲公司2016年利潤總額為215萬元
B.甲公司2016年利潤總額為175萬元
C.甲公司2016年公益性捐贈，允許稅前扣除10萬元
D.甲公司2016年公益性捐贈，允許稅前扣除15萬元
參考答案：A,C
參考解析：(1)甲公司2016年利潤總額=3000+50-2800-35=215(萬元);(2)甲公司2016年公益性捐贈稅前扣除限額=215×12%=25.8(萬元)，實際發(fā)生公益性捐贈10萬元沒有超過限額，所以允許稅前扣除的公益性捐贈為10萬元，直接向困難地區(qū)捐款不得在企業(yè)所得稅前扣除。
52[不定項選擇題] 甲公司2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.240
B.224.2
C.235
D.215
參考答案：A
參考解析：甲公司2016年度應(yīng)納稅所得額=215+5+20=240(萬元)，或者，甲公司2016年度應(yīng)納稅所得額=3000+50-2800-10=240(萬元)。
53[不定項選擇題] 有關(guān)甲公司2016年度的企業(yè)所得稅匯算清繳，下列說法正確的是( )。
A.應(yīng)補繳所得稅20萬元
B.應(yīng)退所得稅16.05萬元
C.應(yīng)補繳所得稅18.75萬元
D.應(yīng)退所得稅13.75萬元
參考答案：A
參考解析：甲公司2016年度應(yīng)補繳所得稅=240×25%一40=20(萬元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題：
甲公司是增值稅一般納稅人，2016年會計利潤為960萬元，其中銷售貨物取得不含稅收入5500萬元，出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅收入400萬元。當年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：
(1)已計入成本費用中的實際發(fā)放的職工工資1200萬元(其中殘疾人員工資40萬元)，發(fā)生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經(jīng)費22萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費20萬元，另為投資者支付商業(yè)保險費10萬元。以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年度的職工教育經(jīng)費未扣除額為5萬元。
(2)發(fā)生廣告費支出800萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出60萬元。
(3)通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元，直接向某學校捐贈20萬元。
(4)購置一臺符合規(guī)定的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備并投入使用，取得普通發(fā)票注明設(shè)備含稅價80萬元。
已知：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理法定手續(xù);除上述事項外，沒有其他納稅調(diào)整項目;甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項選擇題] 針對業(yè)務(wù)(1)，下列說法正確的是( )。
A.殘疾人員的工資可以加計扣除50%，調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元
B.職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出和撥繳的工會經(jīng)費，共計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額7萬元
C.職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出和撥繳的工會經(jīng)費，共計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額17萬元
D.為投資者支付的商業(yè)保險費不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項A：殘疾人員的工資可
以加計扣除“100%”，“調(diào)減”應(yīng)納稅所得額40萬元：(2)選項BC：①稅法允許扣除的職工福利費限額=1200×14%=168(萬元)，實際發(fā)生額超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元(180-168);②稅法允許扣除的工會經(jīng)費限額=1200×2%=24(萬元)，實際發(fā)生額未超過扣除限額，無需納稅調(diào)整;③稅法允許扣除的職工教育經(jīng)費限額=1200×2.5%=30(萬元)，實際發(fā)生額未超過扣除限額，可全額扣除，另可扣除以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)的未扣除額5萬元，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額5萬元。三項經(jīng)費共計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12-5=7(萬元)。(3)選項D：企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。
55[不定項選擇題] 針對業(yè)務(wù)(2)，下列說法正確的是( )。
A.發(fā)生的廣告費可以全額在本年度企業(yè)所得稅稅前扣除
B.發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出可以全額在本年度企業(yè)所得稅稅前扣除
C.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額24萬元
D.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅、所得額30.5萬元
參考答案：A,D
參考解析：(1)選項A：銷售(營業(yè))收入=5500+400=5900(萬元);稅法允許扣除的廣告費限額=5900×15%=885(萬元)，實際發(fā)生額未超過扣除限額，無需納稅調(diào)整。(2)選項B：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬元。(3)選項CD：銷售(營業(yè))收入的5‰=5900 ×5‰=29.5(萬元)，實際發(fā)生額的60%=60×60%=36(萬元)，應(yīng)以29.5萬元為扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30.5萬元(60-29.5)。
56[不定項選擇題] 針對業(yè)務(wù)(3)，下列說法不正確的是( )。
A.通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈的120萬元，可以全額在本年度企業(yè)所得稅前扣除
B.通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈的120萬元，可以在本年度企業(yè)所得稅前扣除115.2萬元
C.直接向某學校捐贈20萬元，可以全額在本年度企業(yè)所得稅前扣除
D.直接向某學校捐贈20萬元，不得在本年度企業(yè)所得稅前扣除
參考答案：A,C
參考解析：(1)選項AB：公益性捐贈扣除限額=960 × 12%=115.2(萬元)，實際發(fā)生的公益性捐贈支出超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4.8萬元(120-115.2);(2)選項CD：直接捐贈支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
57[不定項選擇題] 假定甲公司本年度應(yīng)納稅所得額為1042.3萬元，有關(guān)甲公司本年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額，下列計算正確的是( )。
A.1042.3×25%
B.(1042.3-80×10%)× 25%
C.1042.3×25%-80×10%
D.1042.3×25%-80÷(1+17%)×10%
參考答案：C
參考解析：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
材料題根據(jù)下面資料，回答58-61題：
中國公民王某為某大學教授，2016年11月取得的收入情況如下：
(1)取得當月工資收入6000元、托兒補助費500元、住房補貼1000元、差旅費津貼300元。
(2)受邀到境內(nèi)某企業(yè)作演講，取得演講收入8000元，當即拿出3000元通過境內(nèi)非營利社會團體捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育事業(yè)。
(3)在某雜志上發(fā)表一篇學術(shù)論文，取得收入3000元;在境內(nèi)市場公開拍賣一部自己的小說手稿原件，取得收人60000元。(4)取得某項專利權(quán)的經(jīng)濟賠償收入2000元。
已知：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得適用的個人所得稅稅率均為20%，工資、薪金所得適用的個人所得稅稅率(略)。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
58[不定項選擇題] 下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是( )。
A.工資收入6000元
B.托兒補助費500元
C.住房補貼1000元
D.差旅費津貼300元
參考答案：A,C
參考解析：選項BD：托兒補助費和差旅費津貼，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。
59[不定項選擇題] 有關(guān)計算繳納王某個人所得稅的下列表述中，正確的是( )。
A.演講收入按照“勞務(wù)報酬所得”稅目計算繳納個人所得稅
B.發(fā)表論文收入按照“稿酬所得”稅目計算繳納個人所得稅
C.拍賣自己的小說手稿原件收入按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計算繳納個人所得稅
D.專利權(quán)的賠償收入按照“偶然所得”稅目計算繳納個人所得稅
參考答案：A,B
參考解析：(1)選項C：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用權(quán)所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”稅目計算繳納個人所得稅;(2)選項D：個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目計算繳納個人所得稅。
60[不定項選擇題] 在計算王某演講收入應(yīng)繳納的個人所得稅時，關(guān)于捐贈扣除的下列表述中，正確的是( )。
A.允許扣除的捐贈支出為0
B.允許扣除的捐贈支出為1920元
C.允許扣除的捐贈支出為2400元
D.允許扣除的捐贈支出為3000元
參考答案：D
參考解析：個人通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前全額扣除。
61[不定項選擇題] 王某繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是( )。
A.當月工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(6000+1000-3500)×10%-105=245(元)
B.發(fā)表論文收入應(yīng)繳納的個人所得稅=3000×(1-20%)×20%×(1-30%)=336(元)
C.拍賣自己的小說手稿原件收入應(yīng)繳納的個人所得稅=60000 ×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元)
D.專利權(quán)的經(jīng)濟賠償收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(2000-800)× 20%=240(元)
參考答案：A,D
參考解析：(1)選項B：發(fā)表論文收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(3000-800)×20%×(1-30%)=308(元);(2)選項C：拍賣小說手稿原件收入應(yīng)繳納的個人所得稅=60000 ×(1-20%)× 20%=9600(元)。
1[單選題] 在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，2015年度屬于我國個人所得稅居民納稅人的是( )?！?BR> A.A國曹先生，2015在華工作8個月
B.B國劉先生，2015年3月1日入境，2015年12月31日離境
C.C國關(guān)先生，2014年11月1日入境，2015年12月31日離境，其間3次臨時離境，每次20天
D.D國張先生，2015年3月1日入境，2016年3月1 日離境，其間一次臨時離境40天
參考答案：C
參考解析：(1)選項ABD：未能在1個納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿一年;(2)選項C：1個納稅年度內(nèi)一次離境未超過30天或多次離境累計未超過90天，不扣減其在華天數(shù)，2015年度關(guān)先生在中國境內(nèi)居住滿36513，屬于居民納稅人。
2[單選題] 甲公司為增值稅一般納稅人，2015年l0月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不合稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為17%。甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.(90000—9000)×(1+17%)×17%=16110.9(元)
B.90000×17%=15300(元)
C.90000×(1+17%)×17%=17901(元)
D.(90000—9000)×17%=13770(元)
參考答案：D 參考解析：銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=(90000—9000)×17%=13770(元)，選項D正確。
3[單選題] 2016年11月，王某將其2015年11月購入的、位于北京的普通住房對外銷售，取得不含增值稅的銷售收入800萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，王某銷售該住房應(yīng)當繳納的增值稅稅額為( )萬元。
A.40
B.48
C.88
D.136
參考答案：A
參考解析：(1)該住房位于北、上、廣、深：(2)王某購入該住房的時間不足2年。因此，王某應(yīng)按5%征收率全額繳納增值稅
4[單選題] 劉某為王某裝修新房，協(xié)議約定按完工進度分兩期支付裝修款，第一期應(yīng)付3000元，第二期應(yīng)付7000元。已知，“勞務(wù)報酬所得”稅目適用的個人所得稅稅率為20%，不考慮其他稅費，劉某提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為( )元。
A.1120
B.1560
C.1600
D.1840
參考答案：C
參考解析：勞務(wù)報酬所得，只有一次性收入的，以取得該項收入為一次。例如，從事設(shè)計、安裝、裝潢、制圖、化驗、測試等勞務(wù)，往往是接受客戶的委托，按照客戶的要求，完成一次勞務(wù)后取得收入，因此，屬于只有一次性的收入，應(yīng)以每次提供勞務(wù)取得的收人為一次。在本題中，劉某提供裝修勞務(wù)的收入雖分兩期支付，但仍屬于一次性收人，應(yīng)合并計稅。劉某提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=(3000+7000)×(1—20%)× 20%=1600(元)。
5[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是( )。
A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準予扣除
B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除
D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除
參考答案：B
參考解析：選項B：允許“在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”的費用僅兩項：(1)職工教育經(jīng)費;(2)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出。
6[單選題] 根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是( )。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
參考答案：C
參考解析：當事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級法院提起上訴。
7[單選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不繳納消費稅的是( )。
A.首飾店零售金銀首飾
B.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)
C.外貿(mào)公司進口高檔手表
D.小汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車獎勵給優(yōu)秀員工
參考答案：B
參考解析：(1)選項A：“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費稅;(2)選項B：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)，不繳納消費稅;(3)選項D：將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，應(yīng)于移送時征收消費稅。
8[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是( )。
A.財產(chǎn)租賃所得
B.退休工資
C.保險賠款
D.國債利息
參考答案：A
參考解析：選項BCD屬于個人所得稅的免稅項目。
9[單選題] 大學教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是( )。
A.作品參展收入
B.出版書畫作品收入
C.學術(shù)報告收入
D.審稿收入
參考答案：B
參考解析：稿酬所得，是指個人因其作品
以圖書、報刊形式“出版、發(fā)表”而取得的所得;選項ACD均與“出版、發(fā)表”無關(guān)，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計征個人所得稅。
10[單選題] 下列各項所得中，可以加成征收個人所得稅的是( )。
A.特許權(quán)使用費所得
B.勞務(wù)報酬所得
C.紅利收入
D.財產(chǎn)租賃所得
參考答案：B
11[單選題] 下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收人的是( )。
A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B.國債利息收入
C.確實無法償付的應(yīng)付款項
D.財政撥款
參考答案：D
參考解析：(1)選項A：企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當照章納稅。(2)選項B：屬于免稅收入。(3)選項C：屬于“其他收入”且沒有免稅或不征稅的規(guī)定。
12[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)企業(yè)籌建期間的費用扣除，下列表述正確的是( )。
A.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除
B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
C.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不得在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
參考答案：D
參考解析：選項AB：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
13[單選題] 甲公司與乙公司簽訂租賃合同，約定甲公司承租乙公司一臺挖掘機，租期1個月，租金1萬元。引起該租賃法律關(guān)系發(fā)生的法律事實是( )。
A.租賃的挖掘機
B.甲公司和乙公司
C.1萬元租金
D.簽訂租賃合同的行為
參考答案：D
參考解析：(1)選項AC：屬于租賃法律關(guān)系的標的物和對價，選項A按照“經(jīng)濟法基礎(chǔ)”考試的觀點，也可以稱為該租賃合同的客體;(2)選項B：屬于租賃法律關(guān)系的主體;(3)選項D：租賃合同的簽訂，在甲公司與乙公司之間建立了租賃法律關(guān)系，屬于引起法律關(guān)系產(chǎn)生的法律行為。
14[單選題] 根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟享有管轄權(quán)的是( )。
A.出票人住所地法院
B.持票人住所地法院
C.票據(jù)出票地法院
D.票據(jù)支付地法院
參考答案：D
參考解析：因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。
15[單選題] 某金店是增值稅一般納稅人，本月采取“以舊換新”方式零售金項鏈共計100條，每條新項鏈的含稅銷售額4680元，舊項鏈含稅作價1170元/條。已知增值稅稅率為17%，則該金店上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為( )元。
A.19890
B.48110
C.51000
D.68000
參考答案：C
參考解析：(1)納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按銷售方“實際收取”的不含增值稅的全部價款征收增值稅;(2)該金店應(yīng)計算的增值稅銷項稅額=(4680—1170)÷1.17 ×100 ×17%=51000(元)。
16[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，不屬于按照金融服務(wù)繳納增值稅的是( )。
A.貸款服務(wù)
B.保險服務(wù)
C.金融商品轉(zhuǎn)讓
D.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
參考答案：D
參考解析：選項D：銀行銷售金銀業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售貨物繳納增值稅。
17[單選題] 下列項目中，進口時從量計征消費稅的是( )。
A.紅酒
B.啤酒
C.攝像機
D.摩托車
參考答案：B
參考解析：啤酒適用的是定額稅率，從量計征消費稅。
18[單選題] 甲、乙均為國有企業(yè)，甲向乙購買一批貨物，約定采用托收承付、驗貨付款結(jié)算方式。2008年3月1日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物;3月2日，乙到開戶行辦理托收手續(xù);3月10日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知;3月14日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時間是( )。
A.3月2日
B.3月3日
C.3月11日
D.3月15日
參考答案：C
參考解析：在托收承付中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起計算。
19[單選題] 對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當向( )申請行政復(fù)議。
A.國務(wù)院
B.國家稅務(wù)總局
C.人民法院
D.全國人民代表大會
參考答案：B
參考解析：對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議;對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決;國務(wù)院的裁決為終局裁決。
20[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采取定額和定率相結(jié)合的扣除方法減除費用計繳個人所得稅的是( )。
A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
B.工資、薪金所得
C.利息、股息、紅利所得
D.勞務(wù)報酬所得
參考答案：D
21[單選題] 根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，因港口作業(yè)發(fā)生糾紛提起的訴訟，由( )管轄。
A.港口所在地法院
B.被告住所地法院
C.原告住所地法院
D.港口所在地或者被告住所地法院
參考答案：A
參考解析：因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟，由港口所在地法院專屬管轄。
22[單選題] 某電器城是增值稅一般納稅人，2016年11月采取以舊換新方式銷售電視機10臺，新電視機每臺的不含稅銷售額為8000元，舊電視機作價400元/臺。已知增值稅稅率為17%，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為( )元。
A.11043
B.12920
C.13019
D.13600
參考答案：D
參考解析：(1)納稅人采取以舊換新方式銷售除金銀首飾以外的其他貨物的，應(yīng)按“新貨物”的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。(2)該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=8000×10×17%=13600(元)。
23[單選題] 下列各項中，屬于消費稅應(yīng)稅消費品的是( )。
A.高檔西服
B.汽油
C.電冰箱
D.電視機
參考答案：B
24[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是( )。
A.增值稅
B.消費稅
C.資源稅
D.房產(chǎn)稅
參考答案：A
參考解析：允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除“企業(yè)所得稅”和“增值稅”以外的各項稅金及附加。
25[多選題] 下列各項中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款準予扣除的有( )。
A.為生產(chǎn)高檔化妝品而領(lǐng)用的外購已稅高檔香水精
B.為生產(chǎn)鉑金吊墜而領(lǐng)用的外購已稅珍珠
C.為生產(chǎn)卷煙而領(lǐng)用的外購已稅煙絲
D.為生產(chǎn)潤滑油而領(lǐng)用的外購已稅潤滑油
參考答案：A,C,D
參考解析：選項B：納稅人用外購已稅珠寶、玉石連續(xù)生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的金銀首飾，在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納消費稅稅款。
26[多選題] 下列業(yè)務(wù)中，國有企業(yè)之間不能采用托收承付結(jié)算方式的有( )。
A.商品寄銷
B.由商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)
C.商品賒銷
D.商品代銷
參考答案：A,C,D
參考解析：辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。
27[多選題] 根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時效期間的表述中，正確的有( )。
A.訴訟時效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害時起計算
B.訴訟時效期間可發(fā)生中止或者中斷
C.訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失勝訴權(quán)
D.身體受到傷害要求賠償?shù)?，訴訟時效期間為1年
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)選項A：訴訟時效期間自權(quán)利人“知道或者應(yīng)當知道”其權(quán)利受到侵害之日起計算;但從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護。(2)選項B：訴訟時效期間，在出現(xiàn)法定事由時，可發(fā)生中止或者中斷。(3)選項C：訴訟時效期間屆滿，勝訴權(quán)消滅，但實體權(quán)利仍存在。(4)選項D：適用1年訴訟時效期間的情形：①身體受到傷害要求賠償?shù)?②出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的;③延付或者拒付租金的;④寄存財物被丟失或者損毀的。
28[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的有( )。
A.向客戶支付的合同違約金
B.向稅務(wù)機關(guān)支付的稅收滯納金
C.向銀行支付的逾期借款利息
D.向公安部門繳納的交通違章罰款
參考答案：A,C
參考解析：納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用，準予在稅前扣除。
29[多選題] 發(fā)票的使用要求包括( )。
A.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票
B.未經(jīng)批準，不得拆本使用發(fā)票
C.不得擴大專業(yè)發(fā)票的使用范圍
D.禁止倒買、倒賣發(fā)票
參考答案：A,B,C,D
參考解析：發(fā)票的管理主要包括發(fā)票的種類和樣式;發(fā)票的印制、領(lǐng)購;發(fā)票的開具、使用和保管;發(fā)票的檢查等內(nèi)容。
30[多選題] 出租車公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅的有( )。
A.出租閑置車輛收取的租賃費
B.向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費
C.出租車身廣告位收取的租賃費
D.提供包車服務(wù)收取的運費
參考答案：B,D
參考解析：選項AC：按照現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)繳納增值稅。
31[多選題] 下列各項中，屬于法的特征的有( )。
A.國家意志性
B.可預(yù)測性
C.利益導(dǎo)向性
D.國家強制性
參考答案：A,B,C,D
參考解析：法具有國家意志性、同家強制性、利導(dǎo)性、規(guī)范性(包括可預(yù)測性和普遍適用性)。
32[多選題] 甲企業(yè)得知競爭對手乙企業(yè)在M地的營銷策略將會進行重大調(diào)整，于是到乙企業(yè)設(shè)在N地的分部竊取到乙企業(yè)內(nèi)部機密文件，隨之采取相應(yīng)對策，給乙企業(yè)在M地的營銷造成重大損失，乙企業(yè)經(jīng)過調(diào)查掌握了甲企業(yè)的侵權(quán)證據(jù)，擬向法院提起訴訟，其可以選擇提起訴訟的法院有( )。
A.甲企業(yè)住所地法院
B.乙企業(yè)住所地法院
C.M地法院
D.N地法院
參考答案：A,C,D
參考解析：因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地(包括侵權(quán)行為實施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)或者被告住所地法院管轄。在本題中，乙企業(yè)可以選擇向甲企業(yè)住所地(被告住所地)、M地(侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)、N地(侵權(quán)行為實施地)人民法院起訴。
33[多選題] 某企業(yè)對甲省乙市工商局給予其的行政處罰決定不服，申請行政復(fù)議。根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項中，有權(quán)受理該企業(yè)行政復(fù)議申請的機關(guān)有( )。
A.甲省工商局
B.甲省人民政府
C.乙市工商局
D.乙市人民政府
參考答案：A,D
參考解析：對縣級以上人民政府工作部門的具體行政行為不服的，申請人既可以向該部門的本級人民政府(乙市人民政府)申請行政復(fù)議，也可以向上一級主管部門(甲省工商局)申請行政復(fù)議。
34[多選題] 下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有( )。
A.國有企業(yè)
B.集體企業(yè)
C.合伙企業(yè)
D.個人獨資企業(yè)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：各種企業(yè)事業(yè)組織均屬于“機構(gòu)和組織”，可以成為法律關(guān)系的主體。
35[多選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當并入白酒的銷售額計征消費稅的有( )。
A.優(yōu)質(zhì)費
B.包裝物的租金
C.包裝物的押金
D.商標使用費(品牌使用費)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)將向購買方收取的全部價款和價外費用作為銷售額，其中價外費用是指價外向購買方收取的手續(xù)費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費等。(2)白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費稅。(3)白酒包裝物押金應(yīng)在收取當期并入銷售額征稅。
36[多選題] 根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列情形中，公民可以提起行政訴訟的有( )。
A.張某認為某行政機關(guān)違法限制其人身自由
B.趙某認為其所在行政機關(guān)對其作出不適當任免決定
C.王某認為某行政機關(guān)沒有依法發(fā)給其撫恤金
D.李某認為某行政法規(guī)規(guī)定不合理
參考答案：A,C
參考解析：(1)選項B：屬于內(nèi)部行政行為，應(yīng)該通過申訴解決，不可訴不能議;(2)選項D：公民、法人或者其他組織認為行政行為所依據(jù)的國務(wù)院部門和地方人民政府及其部門制定的規(guī)范性文件(不含規(guī)章)不合法，在對行政行為提起訴訟時，可以一并請求對該規(guī)范性文件進行審查。
37[多選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有( )。
A.電動汽車
B.汽油
C.煙絲
D.啤酒
參考答案：B,C,D
參考解析：選項A：電動汽車、雪地車、卡丁車、高爾夫車均不征收消費稅。
38[多選題] 關(guān)于民事訴訟與仲裁法律制度相關(guān)內(nèi)容的下列表述中，正確的有( )。
A.民事經(jīng)濟糾紛實行或裁或?qū)徶贫?BR> B.民事訴訟與仲裁均實行回避制度
C.民事訴訟實行兩審終審制度，仲裁實行一裁終局制度
D.民事訴訟實行公開審判制度，仲裁原則上不公開進行
參考答案：A,B,C,D
參考解析：選項A：有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)，這在法律上稱為或裁或?qū)徳瓌t。
39[多選題] 以下屬于企業(yè)所得稅稅前允許扣除的稅金有( )。
A.資源稅
B.土地增值稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.城市維護建設(shè)稅
參考答案：A,B,C,D
參考解析：企業(yè)發(fā)生的除“企業(yè)所得稅和增值稅”以外的各項稅金及附加，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
40[判斷題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，按銷售全額征收消費稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
41[判斷題] 出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按照有形動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按照陸路運輸服務(wù)繳納增值稅。
42[判斷題] 因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。
43[判斷題] 個體工商戶或個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，暫不征收個人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
44[判斷題] 在我國，人民法院所作的判決書，也是法的形式之一。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：我國不實行判例制度，人民法院所作的判決書只是一種非規(guī)范性法律文件，不能作為法的形式。
45[判斷題] 企業(yè)向股東或關(guān)聯(lián)自然人借款的利息費用，不得在企業(yè)所得稅前扣除。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：企業(yè)向股東或關(guān)聯(lián)自然人借款的利息費用的扣除，參照向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款處理(考慮利率限額和債資比)。
46[判斷題] 法通過規(guī)定人們的權(quán)利和義務(wù)來分配利益，從而影響人們的動機和行為，實現(xiàn)統(tǒng)治階級的意志和要求。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：題干所述體現(xiàn)了法的利導(dǎo)性。
47[判斷題] 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)規(guī)定，衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，屬于增值電信服務(wù)。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計算繳納增值稅。
48[判斷題] 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，均應(yīng)計入收入總額。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：企業(yè)所得稅意義上的收入總額，是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括不征稅收入和免稅收入。
49[判斷題] 個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：個人取得的房屋轉(zhuǎn)租收入，屬于“財產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題：
中國境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2叭6年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)實現(xiàn)不含稅銷售收入為3000萬元，出租生產(chǎn)設(shè)備取得租金收入50萬元：
(2)銷售成本、銷售費用、管理費用、營業(yè)稅金及附加共計2800萬元，全部符合稅法規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅前扣除;
(3)“營業(yè)外支出”賬戶列支35萬元，其中：通過希望工程基金委員會向某災(zāi)區(qū)捐款10萬元，直接向某困難地區(qū)捐款5萬元，非廣告性贊助支出20萬元。
已知：當年已預(yù)繳企業(yè)所得稅40萬元;該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項選擇題] 在計算甲公司2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目是( )。
A.通過希望工程基金委員會向災(zāi)區(qū)捐款
B.直接向某困難地區(qū)捐款
C.非廣告性贊助支出
D.已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額
參考答案：B,C,D
參考解析：選項A屬于公益性捐贈，可以在年度利潤總額12%以內(nèi)扣除。
51[不定項選擇題] 有關(guān)甲公司2016年的生產(chǎn)經(jīng)營情況，下列說法正確的是( )。
A.甲公司2016年利潤總額為215萬元
B.甲公司2016年利潤總額為175萬元
C.甲公司2016年公益性捐贈，允許稅前扣除10萬元
D.甲公司2016年公益性捐贈，允許稅前扣除15萬元
參考答案：A,C
參考解析：(1)甲公司2016年利潤總額=3000+50-2800-35=215(萬元);(2)甲公司2016年公益性捐贈稅前扣除限額=215×12%=25.8(萬元)，實際發(fā)生公益性捐贈10萬元沒有超過限額，所以允許稅前扣除的公益性捐贈為10萬元，直接向困難地區(qū)捐款不得在企業(yè)所得稅前扣除。
52[不定項選擇題] 甲公司2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.240
B.224.2
C.235
D.215
參考答案：A
參考解析：甲公司2016年度應(yīng)納稅所得額=215+5+20=240(萬元)，或者，甲公司2016年度應(yīng)納稅所得額=3000+50-2800-10=240(萬元)。
53[不定項選擇題] 有關(guān)甲公司2016年度的企業(yè)所得稅匯算清繳，下列說法正確的是( )。
A.應(yīng)補繳所得稅20萬元
B.應(yīng)退所得稅16.05萬元
C.應(yīng)補繳所得稅18.75萬元
D.應(yīng)退所得稅13.75萬元
參考答案：A
參考解析：甲公司2016年度應(yīng)補繳所得稅=240×25%一40=20(萬元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題：
甲公司是增值稅一般納稅人，2016年會計利潤為960萬元，其中銷售貨物取得不含稅收入5500萬元，出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅收入400萬元。當年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：
(1)已計入成本費用中的實際發(fā)放的職工工資1200萬元(其中殘疾人員工資40萬元)，發(fā)生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經(jīng)費22萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費20萬元，另為投資者支付商業(yè)保險費10萬元。以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年度的職工教育經(jīng)費未扣除額為5萬元。
(2)發(fā)生廣告費支出800萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出60萬元。
(3)通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元，直接向某學校捐贈20萬元。
(4)購置一臺符合規(guī)定的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備并投入使用，取得普通發(fā)票注明設(shè)備含稅價80萬元。
已知：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理法定手續(xù);除上述事項外，沒有其他納稅調(diào)整項目;甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項選擇題] 針對業(yè)務(wù)(1)，下列說法正確的是( )。
A.殘疾人員的工資可以加計扣除50%，調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元
B.職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出和撥繳的工會經(jīng)費，共計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額7萬元
C.職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出和撥繳的工會經(jīng)費，共計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額17萬元
D.為投資者支付的商業(yè)保險費不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項A：殘疾人員的工資可
以加計扣除“100%”，“調(diào)減”應(yīng)納稅所得額40萬元：(2)選項BC：①稅法允許扣除的職工福利費限額=1200×14%=168(萬元)，實際發(fā)生額超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元(180-168);②稅法允許扣除的工會經(jīng)費限額=1200×2%=24(萬元)，實際發(fā)生額未超過扣除限額，無需納稅調(diào)整;③稅法允許扣除的職工教育經(jīng)費限額=1200×2.5%=30(萬元)，實際發(fā)生額未超過扣除限額，可全額扣除，另可扣除以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)的未扣除額5萬元，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額5萬元。三項經(jīng)費共計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12-5=7(萬元)。(3)選項D：企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。
55[不定項選擇題] 針對業(yè)務(wù)(2)，下列說法正確的是( )。
A.發(fā)生的廣告費可以全額在本年度企業(yè)所得稅稅前扣除
B.發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出可以全額在本年度企業(yè)所得稅稅前扣除
C.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額24萬元
D.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅、所得額30.5萬元
參考答案：A,D
參考解析：(1)選項A：銷售(營業(yè))收入=5500+400=5900(萬元);稅法允許扣除的廣告費限額=5900×15%=885(萬元)，實際發(fā)生額未超過扣除限額，無需納稅調(diào)整。(2)選項B：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬元。(3)選項CD：銷售(營業(yè))收入的5‰=5900 ×5‰=29.5(萬元)，實際發(fā)生額的60%=60×60%=36(萬元)，應(yīng)以29.5萬元為扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30.5萬元(60-29.5)。
56[不定項選擇題] 針對業(yè)務(wù)(3)，下列說法不正確的是( )。
A.通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈的120萬元，可以全額在本年度企業(yè)所得稅前扣除
B.通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈的120萬元，可以在本年度企業(yè)所得稅前扣除115.2萬元
C.直接向某學校捐贈20萬元，可以全額在本年度企業(yè)所得稅前扣除
D.直接向某學校捐贈20萬元，不得在本年度企業(yè)所得稅前扣除
參考答案：A,C
參考解析：(1)選項AB：公益性捐贈扣除限額=960 × 12%=115.2(萬元)，實際發(fā)生的公益性捐贈支出超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4.8萬元(120-115.2);(2)選項CD：直接捐贈支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
57[不定項選擇題] 假定甲公司本年度應(yīng)納稅所得額為1042.3萬元，有關(guān)甲公司本年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額，下列計算正確的是( )。
A.1042.3×25%
B.(1042.3-80×10%)× 25%
C.1042.3×25%-80×10%
D.1042.3×25%-80÷(1+17%)×10%
參考答案：C
參考解析：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
材料題根據(jù)下面資料，回答58-61題：
中國公民王某為某大學教授，2016年11月取得的收入情況如下：
(1)取得當月工資收入6000元、托兒補助費500元、住房補貼1000元、差旅費津貼300元。
(2)受邀到境內(nèi)某企業(yè)作演講，取得演講收入8000元，當即拿出3000元通過境內(nèi)非營利社會團體捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育事業(yè)。
(3)在某雜志上發(fā)表一篇學術(shù)論文，取得收入3000元;在境內(nèi)市場公開拍賣一部自己的小說手稿原件，取得收人60000元。(4)取得某項專利權(quán)的經(jīng)濟賠償收入2000元。
已知：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得適用的個人所得稅稅率均為20%，工資、薪金所得適用的個人所得稅稅率(略)。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
58[不定項選擇題] 下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是( )。
A.工資收入6000元
B.托兒補助費500元
C.住房補貼1000元
D.差旅費津貼300元
參考答案：A,C
參考解析：選項BD：托兒補助費和差旅費津貼，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。
59[不定項選擇題] 有關(guān)計算繳納王某個人所得稅的下列表述中，正確的是( )。
A.演講收入按照“勞務(wù)報酬所得”稅目計算繳納個人所得稅
B.發(fā)表論文收入按照“稿酬所得”稅目計算繳納個人所得稅
C.拍賣自己的小說手稿原件收入按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計算繳納個人所得稅
D.專利權(quán)的賠償收入按照“偶然所得”稅目計算繳納個人所得稅
參考答案：A,B
參考解析：(1)選項C：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用權(quán)所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”稅目計算繳納個人所得稅;(2)選項D：個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目計算繳納個人所得稅。
60[不定項選擇題] 在計算王某演講收入應(yīng)繳納的個人所得稅時，關(guān)于捐贈扣除的下列表述中，正確的是( )。
A.允許扣除的捐贈支出為0
B.允許扣除的捐贈支出為1920元
C.允許扣除的捐贈支出為2400元
D.允許扣除的捐贈支出為3000元
參考答案：D
參考解析：個人通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前全額扣除。
61[不定項選擇題] 王某繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是( )。
A.當月工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(6000+1000-3500)×10%-105=245(元)
B.發(fā)表論文收入應(yīng)繳納的個人所得稅=3000×(1-20%)×20%×(1-30%)=336(元)
C.拍賣自己的小說手稿原件收入應(yīng)繳納的個人所得稅=60000 ×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元)
D.專利權(quán)的經(jīng)濟賠償收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(2000-800)× 20%=240(元)
參考答案：A,D
參考解析：(1)選項B：發(fā)表論文收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(3000-800)×20%×(1-30%)=308(元);(2)選項C：拍賣小說手稿原件收入應(yīng)繳納的個人所得稅=60000 ×(1-20%)× 20%=9600(元)。