一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至24信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1[單選題] 契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起( )。
A.7日內(nèi)
B.10日內(nèi)
C.15日內(nèi)
D.30日內(nèi)
參考答案：B
參考解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
2[單選題] 2015年1月，甲煤礦有限公司開(kāi)采原煤100萬(wàn)噸，將其中50萬(wàn)噸移送加工生產(chǎn)選煤，銷售洗煤30萬(wàn)噸，不含稅銷售收入1200萬(wàn)元，洗煤折算率為75%。銷售原煤40萬(wàn)噸，不含稅銷售收入1000萬(wàn)元，原煤資源稅稅率60。2015年1月甲煤礦公司應(yīng)納資源稅為( )。
A.1000×6%0=60萬(wàn)元
B.(1000+1200×750)×6%=114萬(wàn)元
C.(1000-P1200)×6%=132萬(wàn)元
D.(1200+1000÷750)×6%=117萬(wàn)元
參考答案：B
參考解析：納稅人將其開(kāi)采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅。納稅人將其開(kāi)采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅。所以該煤礦應(yīng)繳納的資源稅=(1000+1200×75%)×6%=114(萬(wàn)元)。
3[單選題] 王某租賃張某一套住房，租賃期間為2015年1月1日至12月31日，約定2015年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時(shí)效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是( )。
A.2016年6月30日之前
B.2016年12月31日之前
C.2017年6月30日之前
D.2017年12月31日之前
參考答案：A
參考解析：延付或者拒付租金的訴訟時(shí)效期間為1年，訴訟時(shí)效期間均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)計(jì)算。本題中2015年6月30日承租方未付租金，即為權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害的日期，則訴訟時(shí)效期至2016年6月30日。
4[單選題] 某畫(huà)家2015年8月將其精選的書(shū)畫(huà)作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬(wàn)元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是( )。
A.工資薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.稿酬所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
參考答案：C
參考解析：稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式“出版、發(fā)袁”而取得的收入，作品包括文學(xué)作品、書(shū)畫(huà)作品、攝影作品，以及其他作品，稿酬所得強(qiáng)調(diào)的是作品的“出版、發(fā)表”。
5[單選題] 企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的( )可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。
A.20%
B.10%
C.70%
D.90%
參考答案：B
參考解析：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。
6[單選題] 甲公司向乙公司開(kāi)出面值150萬(wàn)元的支票，支付前欠貨款，但甲公司賬面無(wú)款支付，屬于空頭支票。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，金融管理部門有權(quán)對(duì)甲公司處以( )萬(wàn)元的罰款。
A.7.5
B.3
C.10.5
D.0.3
參考答案：A
參考解析：根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)空頭支票的，按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款，因此金融管理部門有權(quán)對(duì)甲公司處以的罰款金額=150×5%=7.5(萬(wàn)元);同時(shí)處以2%的賠償金，賠償收款人。
7[單選題] 根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅法中實(shí)行從量征收的是( )。
A.城建稅
B.契稅
C.房產(chǎn)稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
參考答案：D
參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，所以是從量計(jì)征稅額的。
8[單選題] 某企業(yè)(一般納稅人)于2015年12月將一輛自己使用過(guò)3年的小轎車(未抵扣增值稅)，以10萬(wàn)元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理的方式是( )。
A.按2%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
B.按4%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
C.按4%簡(jiǎn)易辦法減半計(jì)算應(yīng)納增值稅
D.不交增值稅
參考答案：C
參考解析：本題考核的是增值稅稅率和征收率，考核的內(nèi)容是納稅人銷售使用過(guò)物品和舊貨的稅務(wù)處理。根據(jù)現(xiàn)行政策，納稅人銷售自己使用過(guò)的以前購(gòu)進(jìn)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。
9[單選題] 甲、乙兩公司在買賣合同中約定了仲裁條款。在該合同履行過(guò)程中，雙方發(fā)生糾紛，甲公司向法院提起了訴訟，法院受理了甲公司的訴訟。乙公司在首次開(kāi)庭前向法院提交了仲裁協(xié)議。此時(shí)，法院應(yīng)該( )。
A.駁回甲公司的起訴
B.繼續(xù)審理
C.征求甲公司意見(jiàn)后決定是否繼續(xù)審理
D.與仲裁委員會(huì)協(xié)商案件管轄權(quán)后決定是否繼續(xù)審理
參考答案：A
參考解析：本題考核的是仲裁，考核的內(nèi)容是仲裁的規(guī)定。當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議的，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開(kāi)庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無(wú)效的除外;另一方在首次開(kāi)庭前未對(duì)人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。
10[單選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款可以扣除的是( )。
A.以委托加工收回的已稅小汽車為原料生產(chǎn)的小汽車
B.以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品
C.以委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾
D.以委托加工收回的已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒
參考答案：B
參考解析：選項(xiàng)AD，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款可以扣除的范圍中不包括小汽車和白酒;選項(xiàng)C，委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石，可以抵扣委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅;但是，納稅人用委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費(fèi)稅稅款。
11[單選題] 某貨運(yùn)公司2015年擁有載貨汽車10輛，自重噸位均為20噸;擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車單位稅額每噸40元，載客汽車單位稅額為每輛360元。該公司2015年應(yīng)繳納的車船稅為( )元。
A.10800
B.9800
C.1800
D.12400
參考答案：B
參考解析：載貨汽車包括半掛牽引車、掛車。應(yīng)繳納的車船稅=10×20×40+5×360=9800(元)。
12[單選題] 下列關(guān)于勞動(dòng)調(diào)解的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.企業(yè)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)由職工代表和企業(yè)代表組成
B.企業(yè)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)主任只能由工會(huì)成員擔(dān)任
C.當(dāng)事人申請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解必須書(shū)面申請(qǐng)
D.自勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解組織收到調(diào)解申請(qǐng)之日起10日內(nèi)未達(dá)成調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)仲裁
參考答案：A
參考解析：選項(xiàng)B，企業(yè)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)主任由工會(huì)成員或者雙方(企業(yè)和職工)推舉的人員擔(dān)任;選項(xiàng)C，當(dāng)事人申請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng);選項(xiàng)D，自勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解組織收到調(diào)解申請(qǐng)之日起15日內(nèi)未達(dá)成調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)仲裁。
13[單選題] 根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，下列爭(zhēng)議中，訴訟時(shí)效期間為1年的是( )。
A.買賣合同爭(zhēng)議
B.貸款擔(dān)保合同爭(zhēng)議
C.因出售質(zhì)量不合格的商品未聲明引起的爭(zhēng)議
D.因運(yùn)輸?shù)纳唐穪G失或損毀引起的爭(zhēng)議
參考答案：C
參考解析：特別訴訟時(shí)效期間，也稱特殊訴訟時(shí)效期間，是指由民事普通法或特別法規(guī)定的，僅適用于特定民事法律關(guān)系的訴訟時(shí)效期間。如《民法通則》規(guī)定，下列事項(xiàng)的訴訟時(shí)效期間為1年：身體受到傷害要求賠償?shù)?出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的;延付或拒付租金的;寄存財(cái)務(wù)被丟失或者損毀的。
14[單選題] 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是( )。
A.廣告設(shè)計(jì)
B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃
C.不動(dòng)產(chǎn)租賃
D.鑒證咨詢服務(wù)
參考答案：C
參考解析：選項(xiàng)AD屬于納入“營(yíng)改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”;選項(xiàng)BC：有形動(dòng)產(chǎn)租賃已納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍，但不動(dòng)產(chǎn)租賃尚未納入。
15[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.納稅人進(jìn)口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出有形動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天
D.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天.
參考答案：C
參考解析：納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
16[單選題] 某企業(yè)2015年6月份繳納了增值稅18萬(wàn)元，消費(fèi)稅30萬(wàn)元，所得稅12萬(wàn)元，土地增值稅10萬(wàn)元。如果按5%的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率計(jì)算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是( )萬(wàn)元。
A.3.1
B.2.5
C.2.4
D.2.1
參考答案：C
參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅，消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(18+30)×5%=2.4(萬(wàn)元)。
17[單選題] 下列關(guān)于勞動(dòng)仲裁管轄的表述中，錯(cuò)誤的是( )。
A.勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)負(fù)責(zé)管轄本區(qū)域發(fā)生的勞動(dòng)爭(zhēng)議
B.勞動(dòng)爭(zhēng)議的雙方當(dāng)事人分別向勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁的，由用人單位所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄
C.勞動(dòng)合同履行地為勞動(dòng)者實(shí)際工作場(chǎng)所地，用人單位所在地為用人單位注冊(cè)登記地
D.用人單位未經(jīng)注冊(cè)登記的，其出資人開(kāi)辦單位或主管部門所在地為用人單位所在地
參考答案：B
參考解析：勞動(dòng)爭(zhēng)議的雙方當(dāng)事人分別向勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁的，由勞動(dòng)合同履行地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄，選項(xiàng)B的表述錯(cuò)誤。
18[單選題] 甲公司和乙公司簽訂貨物買賣合同，并約定了仲裁條款;后因市場(chǎng)形勢(shì)變化，雙方協(xié)商解除了該合同，但對(duì)賠償數(shù)額發(fā)生爭(zhēng)議，甲公司向人民法院提起訴訟，乙公司在首次開(kāi)庭前提出雙方簽訂有仲裁條款。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。
A.仲裁條款有效，人民法院應(yīng)駁回甲公司的起訴
B.仲裁條款已失效，人民法院有權(quán)繼續(xù)審理
C.應(yīng)由甲公司和乙公司協(xié)商確定該糾紛的解決方式
D.人民法院有權(quán)將該案移交當(dāng)事人約定的仲裁委員會(huì)
參考答案：A
參考解析：①仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力;②當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴時(shí)未聲明有仲裁協(xié)議的，人民法院受理后，另一方在人民法院“首次開(kāi)庭前”提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無(wú)效的除外。
19[單選題] 根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，訴訟時(shí)效期問(wèn)從( )起計(jì)算。
A.法律行為生效時(shí)
B.當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)
C.當(dāng)事****利被侵害時(shí)
D.發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)
參考答案：B
參考解析：訴訟時(shí)效期間，均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算。
20[單選題] 張某在甲公司工作3年、在乙公司工作10年、在丙公司工作2年，張某目前在丙公司工作。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某可以享受帶薪年休假( )天。
A.5
B.10
C.15
D.20
參考答案：B
參考解析：①在確定年休假的天數(shù)時(shí)，依據(jù)的是勞動(dòng)者自參加工作以來(lái)的累計(jì)工作年限，與在現(xiàn)單位的工作年限無(wú)關(guān);②職工累計(jì)工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。
21[單選題] 甲、乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會(huì)主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時(shí)產(chǎn)生了兩種不同意見(jiàn)。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的正確做法是( )。
A.按多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出裁決
B.按首席仲裁員的意見(jiàn)作出裁決
C.提請(qǐng)仲裁委員會(huì)作出裁決
D.提請(qǐng)仲裁委員會(huì)主任作出裁決
參考答案：A
參考解析：按照規(guī)定，裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出，少數(shù)仲裁員的不同意見(jiàn)可以計(jì)入筆錄。仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見(jiàn)作出。
22[單選題] 下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是( )。
A.黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶
B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
C.預(yù)算單位零余額賬戶
D.單位銀行卡賬戶
參考答案：D 您
參考解析：本題考核的考點(diǎn)是各類具體銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用。①黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理;②個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取;③預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃拔資金;④單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。故選D。
23[單選題] 根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有( )。
A.記載資金的賬簿
B.權(quán)利、許可證照
C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)
D.技術(shù)合同
參考答案：B
參考解析：權(quán)利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元。
24[單選題] 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是( )。
A.貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入與存款利息支出的差額
B.外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
C.辦理初保業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為納稅人經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款
D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收人
參考答案：A
參考解析：選項(xiàng)A，貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)25至39信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)或支出項(xiàng)目中，按規(guī)定應(yīng)計(jì)提折舊的有( )。
A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)人賬的土地
C.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)
D.未投入使用的機(jī)器設(shè)備
參考答案：A,C
參考解析：本題考核的考點(diǎn)是資產(chǎn)的稅收處理。企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)的土地不計(jì)提折舊，未投入使用的機(jī)器設(shè)備不計(jì)提折舊。
26[多選題] 下列各社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種中，職工個(gè)人需要按本人工資的一定比例繳納保險(xiǎn)費(fèi)的有( )。
A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)
B.工傷保險(xiǎn)
C.生育保險(xiǎn)
D.失業(yè)保險(xiǎn)
參考答案：A,D
參考解析：①基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)率由統(tǒng)籌地區(qū)按當(dāng)?shù)芈毠へ?fù)擔(dān)水平統(tǒng)一確定，一般為本人工資收入的2%;②在5種職工基本社會(huì)保險(xiǎn)中，生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)不需要職工個(gè)人繳納保險(xiǎn)費(fèi);③職3-應(yīng)按本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。
27[多選題] 下列屬于消費(fèi)稅納稅人的有( )。
A.生產(chǎn)銷售小汽車的企業(yè)
B.進(jìn)口汽車輪胎的企業(yè)
C.委托加工木制一次性筷子的個(gè)體工商戶
D.零售化妝品的商場(chǎng)
參考答案：A,C
參考解析：本題考核的考點(diǎn)是消費(fèi)稅的納稅人。在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷售消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人。D不屬于消費(fèi)稅納稅人。
28[多選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按次計(jì)征個(gè)人所得稅的稅目有( )。
A.特許權(quán)使用費(fèi)所得
B.利息、股息、紅利所得
C.稿酬所得
D.財(cái)產(chǎn)租賃所得
參考答案：A,B,C,D
參考解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、偶然所得以及利息、股息、紅利所得和其他所得，按次征收。
29[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有( )。
A.檢查納稅人會(huì)計(jì)資料
B.檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品
C.檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證
D.經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行的存款賬戶
參考答案：A,B,C,D
參考解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查享有下列權(quán)力。①查賬權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。②場(chǎng)地檢查權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況。③責(zé)成提供資料權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。④詢問(wèn)權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況。⑤交通郵政檢查權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。⑥存款賬戶檢查權(quán)。
30[多選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有( )。
A.卷煙
B.煙絲
C.白酒
D.成品油
參考答案：A,C
參考解析：依據(jù)稅法規(guī)定，卷煙、白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。選項(xiàng)B煙絲從價(jià)征稅;選項(xiàng)D成品油從量征稅。
31[多選題] 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從量計(jì)征關(guān)稅的有( )。
A.攝像機(jī)
B.小汽車
C.啤酒
D.原油
參考答案：C,D
參考解析：①進(jìn)口關(guān)稅一般采用比例稅率，實(shí)行從價(jià)計(jì)征的辦法;②對(duì)啤酒、原油等少數(shù)貨物實(shí)行從量計(jì)征;③對(duì)廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等實(shí)行從價(jià)加從量的復(fù)合稅率。
32[多選題] 某單位外購(gòu)如下貨物，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有( )。
A.外購(gòu)的生產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)產(chǎn)品
B.外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目
C.外購(gòu)貨物用于集體福利
D.外購(gòu)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人
參考答案：B,C
考解析：外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目、集體福利屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形。
33[多選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量的確定，說(shuō)法正確的有( )。
A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量
B.納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量
參考答案：A,B,D
參考解析：選項(xiàng)C，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。
34[多選題] 下列所得可以采用按年計(jì)征分期預(yù)繳個(gè)人所得稅的有( )。
A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
B.年終一次性取得承租經(jīng)營(yíng)所得
C.從事采掘業(yè)的人員取得的工資薪金所得
D.財(cái)產(chǎn)租賃所得
參考答案：A,C
參考解析：年終一次性取得承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅;財(cái)產(chǎn)租賃所得按次計(jì)征。35[多選題] 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛中，不能提請(qǐng)仲裁的有( )。
A.租賃合同糾紛
B.繼承糾紛
C.監(jiān)護(hù)權(quán)歸屬糾紛
D.離婚糾紛
參考答案：B,C,D
參考解析：下列糾紛不能提請(qǐng)仲裁：①與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛;②行政爭(zhēng)議。勞動(dòng)爭(zhēng)議;農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。不適用于《仲裁法》，而由別的法律予以調(diào)整。
36[多選題] 周某已經(jīng)工作滿20年，2015年A公司安排周某在“五一”期間休年假。根據(jù)法律規(guī)定，下列選項(xiàng)中正確有( )。
A.周某可享有15天的年休假
B.周某可享有20天的年休假
C.年休假不包括“五一”法定休假日
D.年休假包括周六、日法定休息日
參考答案：A,C
參考解析：根據(jù)規(guī)定，職工累計(jì)工作已滿20年的，年休假15天;國(guó)家法定休假日、休息日不計(jì)入年休假的假期。
37[多選題] 根據(jù)我國(guó)仲裁法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，正確的有( )。
A.仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄
B.除當(dāng)事人協(xié)議不開(kāi)庭外，仲裁應(yīng)當(dāng)開(kāi)庭進(jìn)行
C.仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解;當(dāng)事人自愿調(diào)解的，仲裁庭可以調(diào)解
D.仲裁庭制作的調(diào)解書(shū)自作出之日起發(fā)生法律效力
參考答案：A,B
參考解析：選項(xiàng)C，仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解;當(dāng)事人自愿調(diào)解的，仲裁庭“應(yīng)當(dāng)”調(diào)解;選項(xiàng)D，調(diào)解書(shū)經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，即發(fā)生法律效力?！安脹Q書(shū)”自作出之日起發(fā)生法律效力。
38[多選題] 個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括( )。
A.個(gè)體工商戶
B.合伙企業(yè)合伙人
C.有限責(zé)任公司
D.在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人
參考答案：A,B,D
參考解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者，也包括外籍人員港澳臺(tái)同胞。有限責(zé)任公司繳納的是企業(yè)所得稅。
39[多選題] 根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，不予繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.保險(xiǎn)賠償
B.勞動(dòng)分紅
C.退休工資
D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
參考答案：A,C,D
參考解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，保險(xiǎn)賠款，軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)，退休工資屬于免征個(gè)人所得稅的范圍。勞動(dòng)分紅按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)40至49信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
40[判斷題] 除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：本題考核增值稅的納稅人。除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
41[判斷題] 個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，繳納個(gè)人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，繳納個(gè)人所得稅。
42[判斷題] 載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項(xiàng)目計(jì)算貼花。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：根據(jù)規(guī)定，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。
43[判斷題] 商業(yè)承兌匯票的付款人在接到開(kāi)戶銀行付款通知的次日起7日內(nèi)(遇到法定休假日順延)未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：商業(yè)承兌匯票的付款人在接到開(kāi)戶銀行付款通知的次日起3日內(nèi)(遇到法定休假日順延)未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款。
44[判斷題] 進(jìn)口應(yīng)稅貨物征收增值稅、消費(fèi)稅，但不征收城市維護(hù)建設(shè)稅;出口貨物按規(guī)定退還增值稅、消費(fèi)稅，但不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：城建稅進(jìn)口環(huán)節(jié)不征，出口環(huán)節(jié)不退。
45[判斷題] 一至四級(jí)傷殘職工在停工留薪期滿后死亡的，其近親屬可以享受喪葬補(bǔ)助金和供養(yǎng)親屬撫恤金兩項(xiàng)遺屬待遇，不享受一次性工亡補(bǔ)助金待遇。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
46[判斷題] 在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人的營(yíng)業(yè)額超過(guò)起征點(diǎn)的，僅就超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：納稅人的營(yíng)業(yè)額超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就其“全部”營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
47[判斷題] 增值稅納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：增值稅納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。
48[判斷題] 根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，應(yīng)按房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的市場(chǎng)交易價(jià)確定其實(shí)際成交價(jià)，并以此作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)算征收土地增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，應(yīng)按房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的市場(chǎng)交易價(jià)確定其實(shí)際成交價(jià)，并以此作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)算征收土地增值稅。
49[判斷題] 用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自訂立勞動(dòng)合同之日起建立。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：本題的考點(diǎn)是勞動(dòng)合同的訂立，考核的內(nèi)容是勞動(dòng)關(guān)系的建立。用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立。
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下述資料，回答50-53問(wèn)題。
東方娛樂(lè)城是某市一家專門經(jīng)營(yíng)歌廳、舞廳、游戲、游藝業(yè)務(wù)的私營(yíng)企業(yè)。2016年2月，娛樂(lè)城向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的納稅資料顯示的納稅情況如下：
(1)取得門票收入150萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)收入50萬(wàn)元，提供小食品收入30萬(wàn)元，煙酒飲料收入70萬(wàn)元，會(huì)員卡費(fèi)收入100萬(wàn)元;
(2)營(yíng)業(yè)稅金及附加715萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)稅65萬(wàn)元[(150+50+100)×20%+(30+70)×5%]，城市維護(hù)建設(shè)稅4.55萬(wàn)元(65×7%)，教育費(fèi)附加1.95萬(wàn)元(65×3%)。
50[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于娛樂(lè)城在營(yíng)業(yè)稅稅款計(jì)算方面存在的問(wèn)題，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.提供小食品收入應(yīng)按照20%的稅率納稅
B.提供煙酒飲料的收入應(yīng)繳納增值稅
C.會(huì)員卡費(fèi)收入應(yīng)繳納增值稅
D.娛樂(lè)城當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅80萬(wàn)元
參考答案：A,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)的其他各種收費(fèi)。該娛樂(lè)城的小食品收入和煙酒飲料收入都應(yīng)按照20%的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅，部分收入因適用稅率不正確，致使?fàn)I業(yè)稅計(jì)算有誤。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(150+50+100+30+70)×20%：80(萬(wàn)元)。
51[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于娛樂(lè)城在城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)算方面存在的問(wèn)題，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.因營(yíng)業(yè)稅計(jì)算不正確，城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算肯定有錯(cuò)誤
B.應(yīng)納城建稅為5.6萬(wàn)元
C.應(yīng)納教育費(fèi)附加為2.4萬(wàn)元
D.該娛樂(lè)城城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算正確
參考答案：A,B,C
應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=80×3%=2.4(萬(wàn)元)。
52[不定項(xiàng)選擇題] 娛樂(lè)城上述故意少繳稅款行為屬于( )。
A.抗稅
B.偷稅
C.騙稅
D.納稅籌劃
參考答案：B
參考解析：納稅人采取各種手段故意少繳稅款的行為屬于偷稅行為。
53[不定項(xiàng)選擇題] 依據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，娛樂(lè)城所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任為( )。
A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，不給予行政罰款
B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上3倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，由財(cái)政機(jī)關(guān)并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款
參考答案：C
參考解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
材料題根據(jù)下述資料，回答54-57問(wèn)題。
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2015年度委托建筑公司承建住宅樓10棟，其中：80%的建筑面積直接對(duì)外銷售，取得銷售收入7648萬(wàn)元;其余部分暫時(shí)對(duì)外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬(wàn)元。與該住宅樓開(kāi)發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用如下。
(1)取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款1400萬(wàn)元。
(2)取得土地使用權(quán)時(shí)繳納契稅42萬(wàn)元。
(3)前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬(wàn)元，建筑安裝工程費(fèi)2100萬(wàn)元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬(wàn)元。
(4)開(kāi)發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元、銷售費(fèi)用280萬(wàn)元、利息費(fèi)用370萬(wàn)元(利息費(fèi)用雖未超過(guò)按照同期銀行貸款利率計(jì)算的金額，但不能按項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算分?jǐn)?。當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為9%。
已知：銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，出租寫(xiě)字樓適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%。
54[不定項(xiàng)選擇題] 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)( )萬(wàn)元。
A.412.99
B.416.39
C.420.64
D.424.11
參考答案：B
參考解析：銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=7648×5%×(1+5%+3%)+63×5%×(1+5%+3%)=416.39(萬(wàn)元)。
55[不定項(xiàng)選擇題] 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.1100
B.332.28
C.265.82
D.424.82
參考答案：C
參考解析：在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，因承受土地使用權(quán)而繳納的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，取得土地使用權(quán)所支付的金額允許扣除的部分=(1400+42)×80%=1153.60(萬(wàn)元);允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=(90+2100+60)×80%=1800(萬(wàn)元);允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(1153.60+1800)×9%=265.82(萬(wàn)元)。
56[不定項(xiàng)選擇題] 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除項(xiàng)目金額共計(jì)( )萬(wàn)元。
A.4028.39
B.4071.73
C.4223.13
D.4226.53
參考答案：C
參考解析：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=7648×5%×(1+5%+3%)=412.99(萬(wàn)元);加計(jì)扣除=(1153.60+1800)×20%=590.72(萬(wàn)元);扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=1153.60+1800+265.82+412.99+590.72=4223.13(萬(wàn)元)。
57[不定項(xiàng)選擇題] 2015年度該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.738.24
B.789.87
C.1065.28
D.1158.79
參考答案：D
參考解析：增值額=7648-4223.13=3424.87(萬(wàn)元);增值率=3424.87÷4223.13=81.10%;應(yīng)納土地增值稅=3424.87×40%-4223.13×5%=1158.79(萬(wàn)元)。
材料題根據(jù)下述資料，回答58-61問(wèn)題。
甲企業(yè)是國(guó)家重點(diǎn)扶持的環(huán)保高新技術(shù)企業(yè)，主要從事節(jié)能減排技術(shù)改造(2014年甲企業(yè)取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入)，2015年有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：
(1)全年產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元;
(2)全年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)34萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元、按照規(guī)定繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)56萬(wàn)元;
(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元;
(4)新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元(未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益);
(5)當(dāng)年閑置廠房計(jì)提折舊15萬(wàn)元，未投入使用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊10萬(wàn)元;
(6)直接向某養(yǎng)老院捐贈(zèng)20萬(wàn)元;
(7)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬(wàn)元;
(8)購(gòu)入運(yùn)輸車輛支付價(jià)款20萬(wàn)元。
58[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額是( )萬(wàn)元。
A.18
B.20
C.30
D.12
參考答案：A
參考解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額×60%=30×60%=18(萬(wàn)元)，銷售收入×5‰=4000×5‰=20(萬(wàn)元)，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為18萬(wàn)元。
59[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予全額在稅前扣除的是( )。
A.職工福利費(fèi)34萬(wàn)元
B.職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元
C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元
D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)56萬(wàn)元
參考答案：B,C,D
參考解析：選項(xiàng)A，職工福利費(fèi)稅前扣除限額=200×14%=28(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生34萬(wàn)元，超過(guò)限額，不能稅前全額扣除;選項(xiàng)B，職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200×2.5%=5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，準(zhǔn)予稅前全額扣除;選項(xiàng)C，工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額一200×2%=4(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生4萬(wàn)元，準(zhǔn)予稅前全額扣除;選項(xiàng)D，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予稅前全額扣除。
60[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是( )。
A.閑置廠房計(jì)提的15萬(wàn)元折舊可以在稅前扣除
B.未投入使用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提的10萬(wàn)元折舊不得在稅前扣除
C.發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬(wàn)元不得在稅前扣除
D.甲企業(yè)直接向養(yǎng)老院捐贈(zèng)的20萬(wàn)元不得在稅前扣除
參考答案：A,B,C,D
參考解析：選項(xiàng)AB，“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項(xiàng)C，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項(xiàng)D，納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
61[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是( )。
A.新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除400萬(wàn)元
B.甲企業(yè)可以享受“三免三減半”優(yōu)惠政策
C.購(gòu)入運(yùn)輸車輛20萬(wàn)元可以享受稅額抵免優(yōu)惠政策
D.甲企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率
參考答案：B,D
參考解析：選項(xiàng)A，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除(只能加計(jì)扣除200萬(wàn)元);選項(xiàng)B，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目(包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等)的所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅;選項(xiàng)C，企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等“專用設(shè)備”(一般的“運(yùn)輸車輛”不屬于此類設(shè)備)的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;選項(xiàng)D，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
1[單選題] 契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起( )。
A.7日內(nèi)
B.10日內(nèi)
C.15日內(nèi)
D.30日內(nèi)
參考答案：B
參考解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
2[單選題] 2015年1月，甲煤礦有限公司開(kāi)采原煤100萬(wàn)噸，將其中50萬(wàn)噸移送加工生產(chǎn)選煤，銷售洗煤30萬(wàn)噸，不含稅銷售收入1200萬(wàn)元，洗煤折算率為75%。銷售原煤40萬(wàn)噸，不含稅銷售收入1000萬(wàn)元，原煤資源稅稅率60。2015年1月甲煤礦公司應(yīng)納資源稅為( )。
A.1000×6%0=60萬(wàn)元
B.(1000+1200×750)×6%=114萬(wàn)元
C.(1000-P1200)×6%=132萬(wàn)元
D.(1200+1000÷750)×6%=117萬(wàn)元
參考答案：B
參考解析：納稅人將其開(kāi)采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅。納稅人將其開(kāi)采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅。所以該煤礦應(yīng)繳納的資源稅=(1000+1200×75%)×6%=114(萬(wàn)元)。
3[單選題] 王某租賃張某一套住房，租賃期間為2015年1月1日至12月31日，約定2015年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時(shí)效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是( )。
A.2016年6月30日之前
B.2016年12月31日之前
C.2017年6月30日之前
D.2017年12月31日之前
參考答案：A
參考解析：延付或者拒付租金的訴訟時(shí)效期間為1年，訴訟時(shí)效期間均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)計(jì)算。本題中2015年6月30日承租方未付租金，即為權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害的日期，則訴訟時(shí)效期至2016年6月30日。
4[單選題] 某畫(huà)家2015年8月將其精選的書(shū)畫(huà)作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬(wàn)元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是( )。
A.工資薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.稿酬所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
參考答案：C
參考解析：稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式“出版、發(fā)袁”而取得的收入，作品包括文學(xué)作品、書(shū)畫(huà)作品、攝影作品，以及其他作品，稿酬所得強(qiáng)調(diào)的是作品的“出版、發(fā)表”。
5[單選題] 企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的( )可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。
A.20%
B.10%
C.70%
D.90%
參考答案：B
參考解析：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。
6[單選題] 甲公司向乙公司開(kāi)出面值150萬(wàn)元的支票，支付前欠貨款，但甲公司賬面無(wú)款支付，屬于空頭支票。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，金融管理部門有權(quán)對(duì)甲公司處以( )萬(wàn)元的罰款。
A.7.5
B.3
C.10.5
D.0.3
參考答案：A
參考解析：根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)空頭支票的，按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款，因此金融管理部門有權(quán)對(duì)甲公司處以的罰款金額=150×5%=7.5(萬(wàn)元);同時(shí)處以2%的賠償金，賠償收款人。
7[單選題] 根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅法中實(shí)行從量征收的是( )。
A.城建稅
B.契稅
C.房產(chǎn)稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
參考答案：D
參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，所以是從量計(jì)征稅額的。
8[單選題] 某企業(yè)(一般納稅人)于2015年12月將一輛自己使用過(guò)3年的小轎車(未抵扣增值稅)，以10萬(wàn)元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理的方式是( )。
A.按2%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
B.按4%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
C.按4%簡(jiǎn)易辦法減半計(jì)算應(yīng)納增值稅
D.不交增值稅
參考答案：C
參考解析：本題考核的是增值稅稅率和征收率，考核的內(nèi)容是納稅人銷售使用過(guò)物品和舊貨的稅務(wù)處理。根據(jù)現(xiàn)行政策，納稅人銷售自己使用過(guò)的以前購(gòu)進(jìn)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。
9[單選題] 甲、乙兩公司在買賣合同中約定了仲裁條款。在該合同履行過(guò)程中，雙方發(fā)生糾紛，甲公司向法院提起了訴訟，法院受理了甲公司的訴訟。乙公司在首次開(kāi)庭前向法院提交了仲裁協(xié)議。此時(shí)，法院應(yīng)該( )。
A.駁回甲公司的起訴
B.繼續(xù)審理
C.征求甲公司意見(jiàn)后決定是否繼續(xù)審理
D.與仲裁委員會(huì)協(xié)商案件管轄權(quán)后決定是否繼續(xù)審理
參考答案：A
參考解析：本題考核的是仲裁，考核的內(nèi)容是仲裁的規(guī)定。當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議的，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開(kāi)庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無(wú)效的除外;另一方在首次開(kāi)庭前未對(duì)人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。
10[單選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款可以扣除的是( )。
A.以委托加工收回的已稅小汽車為原料生產(chǎn)的小汽車
B.以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品
C.以委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾
D.以委托加工收回的已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒
參考答案：B
參考解析：選項(xiàng)AD，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款可以扣除的范圍中不包括小汽車和白酒;選項(xiàng)C，委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石，可以抵扣委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅;但是，納稅人用委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費(fèi)稅稅款。
11[單選題] 某貨運(yùn)公司2015年擁有載貨汽車10輛，自重噸位均為20噸;擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車單位稅額每噸40元，載客汽車單位稅額為每輛360元。該公司2015年應(yīng)繳納的車船稅為( )元。
A.10800
B.9800
C.1800
D.12400
參考答案：B
參考解析：載貨汽車包括半掛牽引車、掛車。應(yīng)繳納的車船稅=10×20×40+5×360=9800(元)。
12[單選題] 下列關(guān)于勞動(dòng)調(diào)解的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.企業(yè)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)由職工代表和企業(yè)代表組成
B.企業(yè)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)主任只能由工會(huì)成員擔(dān)任
C.當(dāng)事人申請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解必須書(shū)面申請(qǐng)
D.自勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解組織收到調(diào)解申請(qǐng)之日起10日內(nèi)未達(dá)成調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)仲裁
參考答案：A
參考解析：選項(xiàng)B，企業(yè)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)主任由工會(huì)成員或者雙方(企業(yè)和職工)推舉的人員擔(dān)任;選項(xiàng)C，當(dāng)事人申請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng);選項(xiàng)D，自勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解組織收到調(diào)解申請(qǐng)之日起15日內(nèi)未達(dá)成調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)仲裁。
13[單選題] 根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，下列爭(zhēng)議中，訴訟時(shí)效期間為1年的是( )。
A.買賣合同爭(zhēng)議
B.貸款擔(dān)保合同爭(zhēng)議
C.因出售質(zhì)量不合格的商品未聲明引起的爭(zhēng)議
D.因運(yùn)輸?shù)纳唐穪G失或損毀引起的爭(zhēng)議
參考答案：C
參考解析：特別訴訟時(shí)效期間，也稱特殊訴訟時(shí)效期間，是指由民事普通法或特別法規(guī)定的，僅適用于特定民事法律關(guān)系的訴訟時(shí)效期間。如《民法通則》規(guī)定，下列事項(xiàng)的訴訟時(shí)效期間為1年：身體受到傷害要求賠償?shù)?出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的;延付或拒付租金的;寄存財(cái)務(wù)被丟失或者損毀的。
14[單選題] 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是( )。
A.廣告設(shè)計(jì)
B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃
C.不動(dòng)產(chǎn)租賃
D.鑒證咨詢服務(wù)
參考答案：C
參考解析：選項(xiàng)AD屬于納入“營(yíng)改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”;選項(xiàng)BC：有形動(dòng)產(chǎn)租賃已納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍，但不動(dòng)產(chǎn)租賃尚未納入。
15[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.納稅人進(jìn)口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出有形動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天
D.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天.
參考答案：C
參考解析：納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
16[單選題] 某企業(yè)2015年6月份繳納了增值稅18萬(wàn)元，消費(fèi)稅30萬(wàn)元，所得稅12萬(wàn)元，土地增值稅10萬(wàn)元。如果按5%的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率計(jì)算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是( )萬(wàn)元。
A.3.1
B.2.5
C.2.4
D.2.1
參考答案：C
參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅，消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(18+30)×5%=2.4(萬(wàn)元)。
17[單選題] 下列關(guān)于勞動(dòng)仲裁管轄的表述中，錯(cuò)誤的是( )。
A.勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)負(fù)責(zé)管轄本區(qū)域發(fā)生的勞動(dòng)爭(zhēng)議
B.勞動(dòng)爭(zhēng)議的雙方當(dāng)事人分別向勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁的，由用人單位所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄
C.勞動(dòng)合同履行地為勞動(dòng)者實(shí)際工作場(chǎng)所地，用人單位所在地為用人單位注冊(cè)登記地
D.用人單位未經(jīng)注冊(cè)登記的，其出資人開(kāi)辦單位或主管部門所在地為用人單位所在地
參考答案：B
參考解析：勞動(dòng)爭(zhēng)議的雙方當(dāng)事人分別向勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁的，由勞動(dòng)合同履行地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄，選項(xiàng)B的表述錯(cuò)誤。
18[單選題] 甲公司和乙公司簽訂貨物買賣合同，并約定了仲裁條款;后因市場(chǎng)形勢(shì)變化，雙方協(xié)商解除了該合同，但對(duì)賠償數(shù)額發(fā)生爭(zhēng)議，甲公司向人民法院提起訴訟，乙公司在首次開(kāi)庭前提出雙方簽訂有仲裁條款。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。
A.仲裁條款有效，人民法院應(yīng)駁回甲公司的起訴
B.仲裁條款已失效，人民法院有權(quán)繼續(xù)審理
C.應(yīng)由甲公司和乙公司協(xié)商確定該糾紛的解決方式
D.人民法院有權(quán)將該案移交當(dāng)事人約定的仲裁委員會(huì)
參考答案：A
參考解析：①仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力;②當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴時(shí)未聲明有仲裁協(xié)議的，人民法院受理后，另一方在人民法院“首次開(kāi)庭前”提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無(wú)效的除外。
19[單選題] 根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，訴訟時(shí)效期問(wèn)從( )起計(jì)算。
A.法律行為生效時(shí)
B.當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)
C.當(dāng)事****利被侵害時(shí)
D.發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)
參考答案：B
參考解析：訴訟時(shí)效期間，均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算。
20[單選題] 張某在甲公司工作3年、在乙公司工作10年、在丙公司工作2年，張某目前在丙公司工作。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某可以享受帶薪年休假( )天。
A.5
B.10
C.15
D.20
參考答案：B
參考解析：①在確定年休假的天數(shù)時(shí)，依據(jù)的是勞動(dòng)者自參加工作以來(lái)的累計(jì)工作年限，與在現(xiàn)單位的工作年限無(wú)關(guān);②職工累計(jì)工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。
21[單選題] 甲、乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會(huì)主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時(shí)產(chǎn)生了兩種不同意見(jiàn)。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的正確做法是( )。
A.按多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出裁決
B.按首席仲裁員的意見(jiàn)作出裁決
C.提請(qǐng)仲裁委員會(huì)作出裁決
D.提請(qǐng)仲裁委員會(huì)主任作出裁決
參考答案：A
參考解析：按照規(guī)定，裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出，少數(shù)仲裁員的不同意見(jiàn)可以計(jì)入筆錄。仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見(jiàn)作出。
22[單選題] 下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是( )。
A.黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶
B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
C.預(yù)算單位零余額賬戶
D.單位銀行卡賬戶
參考答案：D 您
參考解析：本題考核的考點(diǎn)是各類具體銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用。①黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理;②個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取;③預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃拔資金;④單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。故選D。
23[單選題] 根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有( )。
A.記載資金的賬簿
B.權(quán)利、許可證照
C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)
D.技術(shù)合同
參考答案：B
參考解析：權(quán)利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元。
24[單選題] 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是( )。
A.貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入與存款利息支出的差額
B.外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
C.辦理初保業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為納稅人經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款
D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收人
參考答案：A
參考解析：選項(xiàng)A，貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)25至39信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)或支出項(xiàng)目中，按規(guī)定應(yīng)計(jì)提折舊的有( )。
A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)人賬的土地
C.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)
D.未投入使用的機(jī)器設(shè)備
參考答案：A,C
參考解析：本題考核的考點(diǎn)是資產(chǎn)的稅收處理。企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)的土地不計(jì)提折舊，未投入使用的機(jī)器設(shè)備不計(jì)提折舊。
26[多選題] 下列各社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種中，職工個(gè)人需要按本人工資的一定比例繳納保險(xiǎn)費(fèi)的有( )。
A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)
B.工傷保險(xiǎn)
C.生育保險(xiǎn)
D.失業(yè)保險(xiǎn)
參考答案：A,D
參考解析：①基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)率由統(tǒng)籌地區(qū)按當(dāng)?shù)芈毠へ?fù)擔(dān)水平統(tǒng)一確定，一般為本人工資收入的2%;②在5種職工基本社會(huì)保險(xiǎn)中，生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)不需要職工個(gè)人繳納保險(xiǎn)費(fèi);③職3-應(yīng)按本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。
27[多選題] 下列屬于消費(fèi)稅納稅人的有( )。
A.生產(chǎn)銷售小汽車的企業(yè)
B.進(jìn)口汽車輪胎的企業(yè)
C.委托加工木制一次性筷子的個(gè)體工商戶
D.零售化妝品的商場(chǎng)
參考答案：A,C
參考解析：本題考核的考點(diǎn)是消費(fèi)稅的納稅人。在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷售消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人。D不屬于消費(fèi)稅納稅人。
28[多選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按次計(jì)征個(gè)人所得稅的稅目有( )。
A.特許權(quán)使用費(fèi)所得
B.利息、股息、紅利所得
C.稿酬所得
D.財(cái)產(chǎn)租賃所得
參考答案：A,B,C,D
參考解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、偶然所得以及利息、股息、紅利所得和其他所得，按次征收。
29[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有( )。
A.檢查納稅人會(huì)計(jì)資料
B.檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品
C.檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證
D.經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行的存款賬戶
參考答案：A,B,C,D
參考解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查享有下列權(quán)力。①查賬權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。②場(chǎng)地檢查權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況。③責(zé)成提供資料權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。④詢問(wèn)權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況。⑤交通郵政檢查權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。⑥存款賬戶檢查權(quán)。
30[多選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有( )。
A.卷煙
B.煙絲
C.白酒
D.成品油
參考答案：A,C
參考解析：依據(jù)稅法規(guī)定，卷煙、白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。選項(xiàng)B煙絲從價(jià)征稅;選項(xiàng)D成品油從量征稅。
31[多選題] 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從量計(jì)征關(guān)稅的有( )。
A.攝像機(jī)
B.小汽車
C.啤酒
D.原油
參考答案：C,D
參考解析：①進(jìn)口關(guān)稅一般采用比例稅率，實(shí)行從價(jià)計(jì)征的辦法;②對(duì)啤酒、原油等少數(shù)貨物實(shí)行從量計(jì)征;③對(duì)廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等實(shí)行從價(jià)加從量的復(fù)合稅率。
32[多選題] 某單位外購(gòu)如下貨物，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有( )。
A.外購(gòu)的生產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)產(chǎn)品
B.外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目
C.外購(gòu)貨物用于集體福利
D.外購(gòu)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人
參考答案：B,C
考解析：外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目、集體福利屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形。
33[多選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量的確定，說(shuō)法正確的有( )。
A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量
B.納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量
參考答案：A,B,D
參考解析：選項(xiàng)C，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。
34[多選題] 下列所得可以采用按年計(jì)征分期預(yù)繳個(gè)人所得稅的有( )。
A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
B.年終一次性取得承租經(jīng)營(yíng)所得
C.從事采掘業(yè)的人員取得的工資薪金所得
D.財(cái)產(chǎn)租賃所得
參考答案：A,C
參考解析：年終一次性取得承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅;財(cái)產(chǎn)租賃所得按次計(jì)征。35[多選題] 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛中，不能提請(qǐng)仲裁的有( )。
A.租賃合同糾紛
B.繼承糾紛
C.監(jiān)護(hù)權(quán)歸屬糾紛
D.離婚糾紛
參考答案：B,C,D
參考解析：下列糾紛不能提請(qǐng)仲裁：①與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛;②行政爭(zhēng)議。勞動(dòng)爭(zhēng)議;農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。不適用于《仲裁法》，而由別的法律予以調(diào)整。
36[多選題] 周某已經(jīng)工作滿20年，2015年A公司安排周某在“五一”期間休年假。根據(jù)法律規(guī)定，下列選項(xiàng)中正確有( )。
A.周某可享有15天的年休假
B.周某可享有20天的年休假
C.年休假不包括“五一”法定休假日
D.年休假包括周六、日法定休息日
參考答案：A,C
參考解析：根據(jù)規(guī)定，職工累計(jì)工作已滿20年的，年休假15天;國(guó)家法定休假日、休息日不計(jì)入年休假的假期。
37[多選題] 根據(jù)我國(guó)仲裁法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，正確的有( )。
A.仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄
B.除當(dāng)事人協(xié)議不開(kāi)庭外，仲裁應(yīng)當(dāng)開(kāi)庭進(jìn)行
C.仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解;當(dāng)事人自愿調(diào)解的，仲裁庭可以調(diào)解
D.仲裁庭制作的調(diào)解書(shū)自作出之日起發(fā)生法律效力
參考答案：A,B
參考解析：選項(xiàng)C，仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解;當(dāng)事人自愿調(diào)解的，仲裁庭“應(yīng)當(dāng)”調(diào)解;選項(xiàng)D，調(diào)解書(shū)經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，即發(fā)生法律效力?！安脹Q書(shū)”自作出之日起發(fā)生法律效力。
38[多選題] 個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括( )。
A.個(gè)體工商戶
B.合伙企業(yè)合伙人
C.有限責(zé)任公司
D.在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人
參考答案：A,B,D
參考解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者，也包括外籍人員港澳臺(tái)同胞。有限責(zé)任公司繳納的是企業(yè)所得稅。
39[多選題] 根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，不予繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.保險(xiǎn)賠償
B.勞動(dòng)分紅
C.退休工資
D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
參考答案：A,C,D
參考解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，保險(xiǎn)賠款，軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)，退休工資屬于免征個(gè)人所得稅的范圍。勞動(dòng)分紅按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)40至49信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
40[判斷題] 除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：本題考核增值稅的納稅人。除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
41[判斷題] 個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，繳納個(gè)人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，繳納個(gè)人所得稅。
42[判斷題] 載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項(xiàng)目計(jì)算貼花。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：根據(jù)規(guī)定，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。
43[判斷題] 商業(yè)承兌匯票的付款人在接到開(kāi)戶銀行付款通知的次日起7日內(nèi)(遇到法定休假日順延)未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：商業(yè)承兌匯票的付款人在接到開(kāi)戶銀行付款通知的次日起3日內(nèi)(遇到法定休假日順延)未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款。
44[判斷題] 進(jìn)口應(yīng)稅貨物征收增值稅、消費(fèi)稅，但不征收城市維護(hù)建設(shè)稅;出口貨物按規(guī)定退還增值稅、消費(fèi)稅，但不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：城建稅進(jìn)口環(huán)節(jié)不征，出口環(huán)節(jié)不退。
45[判斷題] 一至四級(jí)傷殘職工在停工留薪期滿后死亡的，其近親屬可以享受喪葬補(bǔ)助金和供養(yǎng)親屬撫恤金兩項(xiàng)遺屬待遇，不享受一次性工亡補(bǔ)助金待遇。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
46[判斷題] 在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人的營(yíng)業(yè)額超過(guò)起征點(diǎn)的，僅就超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：納稅人的營(yíng)業(yè)額超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就其“全部”營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
47[判斷題] 增值稅納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：增值稅納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。
48[判斷題] 根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，應(yīng)按房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的市場(chǎng)交易價(jià)確定其實(shí)際成交價(jià)，并以此作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)算征收土地增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，應(yīng)按房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的市場(chǎng)交易價(jià)確定其實(shí)際成交價(jià)，并以此作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)算征收土地增值稅。
49[判斷題] 用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自訂立勞動(dòng)合同之日起建立。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：本題的考點(diǎn)是勞動(dòng)合同的訂立，考核的內(nèi)容是勞動(dòng)關(guān)系的建立。用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立。
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下述資料，回答50-53問(wèn)題。
東方娛樂(lè)城是某市一家專門經(jīng)營(yíng)歌廳、舞廳、游戲、游藝業(yè)務(wù)的私營(yíng)企業(yè)。2016年2月，娛樂(lè)城向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的納稅資料顯示的納稅情況如下：
(1)取得門票收入150萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)收入50萬(wàn)元，提供小食品收入30萬(wàn)元，煙酒飲料收入70萬(wàn)元，會(huì)員卡費(fèi)收入100萬(wàn)元;
(2)營(yíng)業(yè)稅金及附加715萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)稅65萬(wàn)元[(150+50+100)×20%+(30+70)×5%]，城市維護(hù)建設(shè)稅4.55萬(wàn)元(65×7%)，教育費(fèi)附加1.95萬(wàn)元(65×3%)。
50[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于娛樂(lè)城在營(yíng)業(yè)稅稅款計(jì)算方面存在的問(wèn)題，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.提供小食品收入應(yīng)按照20%的稅率納稅
B.提供煙酒飲料的收入應(yīng)繳納增值稅
C.會(huì)員卡費(fèi)收入應(yīng)繳納增值稅
D.娛樂(lè)城當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅80萬(wàn)元
參考答案：A,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)的其他各種收費(fèi)。該娛樂(lè)城的小食品收入和煙酒飲料收入都應(yīng)按照20%的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅，部分收入因適用稅率不正確，致使?fàn)I業(yè)稅計(jì)算有誤。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(150+50+100+30+70)×20%：80(萬(wàn)元)。
51[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于娛樂(lè)城在城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)算方面存在的問(wèn)題，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.因營(yíng)業(yè)稅計(jì)算不正確，城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算肯定有錯(cuò)誤
B.應(yīng)納城建稅為5.6萬(wàn)元
C.應(yīng)納教育費(fèi)附加為2.4萬(wàn)元
D.該娛樂(lè)城城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算正確
參考答案：A,B,C
應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=80×3%=2.4(萬(wàn)元)。
52[不定項(xiàng)選擇題] 娛樂(lè)城上述故意少繳稅款行為屬于( )。
A.抗稅
B.偷稅
C.騙稅
D.納稅籌劃
參考答案：B
參考解析：納稅人采取各種手段故意少繳稅款的行為屬于偷稅行為。
53[不定項(xiàng)選擇題] 依據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，娛樂(lè)城所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任為( )。
A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，不給予行政罰款
B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上3倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，由財(cái)政機(jī)關(guān)并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款
參考答案：C
參考解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
材料題根據(jù)下述資料，回答54-57問(wèn)題。
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2015年度委托建筑公司承建住宅樓10棟，其中：80%的建筑面積直接對(duì)外銷售，取得銷售收入7648萬(wàn)元;其余部分暫時(shí)對(duì)外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬(wàn)元。與該住宅樓開(kāi)發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用如下。
(1)取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款1400萬(wàn)元。
(2)取得土地使用權(quán)時(shí)繳納契稅42萬(wàn)元。
(3)前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬(wàn)元，建筑安裝工程費(fèi)2100萬(wàn)元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬(wàn)元。
(4)開(kāi)發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元、銷售費(fèi)用280萬(wàn)元、利息費(fèi)用370萬(wàn)元(利息費(fèi)用雖未超過(guò)按照同期銀行貸款利率計(jì)算的金額，但不能按項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算分?jǐn)?。當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為9%。
已知：銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，出租寫(xiě)字樓適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%。
54[不定項(xiàng)選擇題] 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)( )萬(wàn)元。
A.412.99
B.416.39
C.420.64
D.424.11
參考答案：B
參考解析：銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=7648×5%×(1+5%+3%)+63×5%×(1+5%+3%)=416.39(萬(wàn)元)。
55[不定項(xiàng)選擇題] 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.1100
B.332.28
C.265.82
D.424.82
參考答案：C
參考解析：在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，因承受土地使用權(quán)而繳納的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，取得土地使用權(quán)所支付的金額允許扣除的部分=(1400+42)×80%=1153.60(萬(wàn)元);允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=(90+2100+60)×80%=1800(萬(wàn)元);允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(1153.60+1800)×9%=265.82(萬(wàn)元)。
56[不定項(xiàng)選擇題] 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除項(xiàng)目金額共計(jì)( )萬(wàn)元。
A.4028.39
B.4071.73
C.4223.13
D.4226.53
參考答案：C
參考解析：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=7648×5%×(1+5%+3%)=412.99(萬(wàn)元);加計(jì)扣除=(1153.60+1800)×20%=590.72(萬(wàn)元);扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=1153.60+1800+265.82+412.99+590.72=4223.13(萬(wàn)元)。
57[不定項(xiàng)選擇題] 2015年度該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.738.24
B.789.87
C.1065.28
D.1158.79
參考答案：D
參考解析：增值額=7648-4223.13=3424.87(萬(wàn)元);增值率=3424.87÷4223.13=81.10%;應(yīng)納土地增值稅=3424.87×40%-4223.13×5%=1158.79(萬(wàn)元)。
材料題根據(jù)下述資料，回答58-61問(wèn)題。
甲企業(yè)是國(guó)家重點(diǎn)扶持的環(huán)保高新技術(shù)企業(yè)，主要從事節(jié)能減排技術(shù)改造(2014年甲企業(yè)取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入)，2015年有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：
(1)全年產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元;
(2)全年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)34萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元、按照規(guī)定繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)56萬(wàn)元;
(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元;
(4)新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元(未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益);
(5)當(dāng)年閑置廠房計(jì)提折舊15萬(wàn)元，未投入使用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊10萬(wàn)元;
(6)直接向某養(yǎng)老院捐贈(zèng)20萬(wàn)元;
(7)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬(wàn)元;
(8)購(gòu)入運(yùn)輸車輛支付價(jià)款20萬(wàn)元。
58[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額是( )萬(wàn)元。
A.18
B.20
C.30
D.12
參考答案：A
參考解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額×60%=30×60%=18(萬(wàn)元)，銷售收入×5‰=4000×5‰=20(萬(wàn)元)，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為18萬(wàn)元。
59[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予全額在稅前扣除的是( )。
A.職工福利費(fèi)34萬(wàn)元
B.職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元
C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元
D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)56萬(wàn)元
參考答案：B,C,D
參考解析：選項(xiàng)A，職工福利費(fèi)稅前扣除限額=200×14%=28(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生34萬(wàn)元，超過(guò)限額，不能稅前全額扣除;選項(xiàng)B，職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200×2.5%=5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，準(zhǔn)予稅前全額扣除;選項(xiàng)C，工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額一200×2%=4(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生4萬(wàn)元，準(zhǔn)予稅前全額扣除;選項(xiàng)D，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予稅前全額扣除。
60[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是( )。
A.閑置廠房計(jì)提的15萬(wàn)元折舊可以在稅前扣除
B.未投入使用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提的10萬(wàn)元折舊不得在稅前扣除
C.發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬(wàn)元不得在稅前扣除
D.甲企業(yè)直接向養(yǎng)老院捐贈(zèng)的20萬(wàn)元不得在稅前扣除
參考答案：A,B,C,D
參考解析：選項(xiàng)AB，“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項(xiàng)C，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項(xiàng)D，納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
61[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的是( )。
A.新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除400萬(wàn)元
B.甲企業(yè)可以享受“三免三減半”優(yōu)惠政策
C.購(gòu)入運(yùn)輸車輛20萬(wàn)元可以享受稅額抵免優(yōu)惠政策
D.甲企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率
參考答案：B,D
參考解析：選項(xiàng)A，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除(只能加計(jì)扣除200萬(wàn)元);選項(xiàng)B，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目(包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等)的所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅;選項(xiàng)C，企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等“專用設(shè)備”(一般的“運(yùn)輸車輛”不屬于此類設(shè)備)的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;選項(xiàng)D，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。