青春是一場(chǎng)遠(yuǎn)行，回不去了。青春是一場(chǎng)相逢，忘不掉了。但青春卻留給我們最寶貴的友情。友情其實(shí)很簡(jiǎn)單，只要那么一聲簡(jiǎn)短的問(wèn)候、一句輕輕的諒解、一份淡淡的惦記，就足矣。當(dāng)我們?cè)诋厴I(yè)季痛哭流涕地說(shuō)出再見(jiàn)之后，請(qǐng)不要讓再見(jiàn)成了再也不見(jiàn)。這篇《人教版高一政治必修一稅收與納稅人知識(shí)點(diǎn)》是高一頻道為你整理的，希望你喜歡！
一、稅收及其基本特征
1、稅收的含義
稅收——國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式。
2、稅收的基本特征
(1)稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性三個(gè)基本特征。
稅收強(qiáng)制性——是指稅收是依靠國(guó)家的政治權(quán)力而強(qiáng)制征收的。
稅收的無(wú)償性——是指國(guó)家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。
稅收的固定性——是指在征稅之前就通過(guò)法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和征收數(shù)額之間的比例關(guān)系，不經(jīng)過(guò)國(guó)家批準(zhǔn)不能隨意改變。
(2)稅收的三個(gè)基本特征是緊密相連的。
首先，稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性。
其次，稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。
總之，稅收的強(qiáng)制性、固定性、無(wú)償性，三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法。
(3)稅收的三個(gè)基本特征，是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。
3、違反稅法的表現(xiàn)和處理
(1)偷稅：是納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的行為。
(2)欠稅：是納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。
(3)騙稅：是納稅人用欺騙手段獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。
(4)抗稅：是納稅人抗拒稅法規(guī)定的違法行為。
二、我國(guó)稅收的性質(zhì)和作用
1、我國(guó)稅收的性質(zhì)
(1)稅收的共性。都是取得財(cái)政收入的基本形式，都是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能服務(wù)的。都具有共同的基本特征，都是以國(guó)家政治權(quán)力為前提的分配關(guān)系，分配的主體都是國(guó)家，稅款都是取之于民。
(2)我國(guó)稅收的性質(zhì)：取之于民、用之于民的新型稅收
①取之于民：在我國(guó)是公有制為主體，稅收主要來(lái)源是國(guó)有經(jīng)濟(jì)和集體經(jīng)濟(jì)，主要依靠生產(chǎn)的發(fā)展，體現(xiàn)出分配關(guān)系是國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人根本利益的一致性。
②用之于民：在我國(guó)是人民當(dāng)家作主，國(guó)家機(jī)構(gòu)對(duì)人民負(fù)責(zé)、為人民服務(wù)，稅收最終受益者是勞動(dòng)人民。
2、我國(guó)稅收的作用——對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要手段
(1)財(cái)政收入的基本形式;
(2)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的重要杠桿;
(3)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。
三、依法納稅是公民的基本義務(wù)
1、納稅人
(1)納稅人——是指稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。
(2)一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否成為納稅人，是由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。不同的稅種有不同的納稅人。
2、我國(guó)的主要稅種
(1)增值稅：是將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的增值額作為征稅對(duì)象的一個(gè)稅種。
(2)營(yíng)業(yè)稅：是以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額(銷(xiāo)售額)為征稅對(duì)象的稅種。
(3)消費(fèi)稅：是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。為什么對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收消費(fèi)稅?p26
(4)企業(yè)所得稅：是對(duì)企業(yè)或組織在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)收益征收的一種稅。
(5)個(gè)人所得稅：是指國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。它的納稅對(duì)象、征稅范圍、意義、稅率、特點(diǎn)。P27-28
3、依法納稅是公民的基本義務(wù)
(1)依法納稅是公民的基本義務(wù)
*依法納稅為什么是我國(guó)公民的基本義務(wù)?
①?gòu)亩愂盏淖饔脕?lái)看，自覺(jué)依法納稅是提高財(cái)政收入的有效途徑，是國(guó)家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)保障。
②從我國(guó)稅收的性質(zhì)來(lái)看，取之于民，用之于民，自覺(jué)依法納稅，最終的受益者也是納稅人。
③從公民與國(guó)家的關(guān)系來(lái)看，即公民與國(guó)家是權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一關(guān)系，享有國(guó)家給予的各項(xiàng)權(quán)利，就必須履行國(guó)家規(guī)定的義務(wù)，自覺(jué)納稅是公民社會(huì)責(zé)任感和主人翁地位的具體體現(xiàn)。
④稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)基本特征，也要求公民依法納稅
*如何進(jìn)一步加強(qiáng)稅收的管征?
①?gòu)?qiáng)化和改善稅法宣傳教育，提高公民納稅意識(shí)。
②進(jìn)一步完善稅制，建立一套適應(yīng)于我國(guó)國(guó)情的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)稅收法律體系。
③加快納稅人服務(wù)體系的建立，建立一個(gè)征稅人和納稅人之間責(zé)權(quán)利相對(duì)應(yīng)的稅收征管體系。
④依法治國(guó)和以德治國(guó)相結(jié)合
⑤企業(yè)或公民要提高素質(zhì)，增強(qiáng)納稅意識(shí)
(2)在依法納稅的同時(shí)，還應(yīng)懂得依法維護(hù)自己的合法權(quán)利，行使納稅人的權(quán)利。
【同步練習(xí)題】
1.作為財(cái)政收入基本形式的稅收與其他財(cái)政收入形式相比較，它的基本特征是()1.B
A.稅收是通過(guò)國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)征收的
B.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性
C.稅收是依據(jù)國(guó)家法律規(guī)定征收的
D.稅收的目的是保證國(guó)家活動(dòng)的正常運(yùn)行
2.稅收的固定性是指()2.A
A.在征稅之前就通過(guò)法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比
例，不經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)不能隨意改變
B.納稅人應(yīng)繳納的稅款數(shù)量是固定的
C.稅收的征收對(duì)象范圍是固定不變的
D.企業(yè)和個(gè)人一旦被確定為納稅對(duì)象就不會(huì)改變
3.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本形式，在我國(guó)，國(guó)家稅收的主要來(lái)源是()3.C
A.混合所有制經(jīng)濟(jì)和外資經(jīng)濟(jì)
B.各種不同所有制企業(yè)
C.國(guó)有經(jīng)濟(jì)和集體經(jīng)濟(jì)
D.非公有制經(jīng)濟(jì)
4.我國(guó)稅收的增長(zhǎng)主要依靠()4.D
A.增加稅種，提高稅率
B.公民依法納稅意識(shí)的增強(qiáng)
C.打擊走私等違反稅法的行為
D.生產(chǎn)的發(fā)展、經(jīng)濟(jì)規(guī)模的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)效益的提高
5.社會(huì)主義國(guó)家的稅收是“取之于民，用之于民”的新型稅收，這一性質(zhì)是由()5.B
A.社會(huì)主義稅收所體現(xiàn)的關(guān)系決定的
B.社會(huì)主義生產(chǎn)關(guān)系決定的
C.社會(huì)主義稅收的作用決定的
D.社會(huì)主義分配關(guān)系決定的
6.在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否成為納稅人，是由()6.D
A.稅法的規(guī)定決定的
B.由領(lǐng)導(dǎo)人的意志決定的
C.企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的
D.稅法的規(guī)定和企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的
7.所謂增值稅是指()7.A
A.將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的增值額作為征稅對(duì)象的一種稅種
B.以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一種稅種
C.以特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為為征稅對(duì)象的一種稅種
D.對(duì)企業(yè)或組織在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)收益征收的一種稅種
8.我國(guó)個(gè)人所得稅的顯著特點(diǎn)是()8.C
A.只對(duì)外國(guó)公民征收B.只對(duì)我國(guó)公民征收
C.高收入者多納稅，低收人者少納稅D.對(duì)境內(nèi)一切公民征稅
一、稅收及其基本特征
1、稅收的含義
稅收——國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式。
2、稅收的基本特征
(1)稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性三個(gè)基本特征。
稅收強(qiáng)制性——是指稅收是依靠國(guó)家的政治權(quán)力而強(qiáng)制征收的。
稅收的無(wú)償性——是指國(guó)家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。
稅收的固定性——是指在征稅之前就通過(guò)法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和征收數(shù)額之間的比例關(guān)系，不經(jīng)過(guò)國(guó)家批準(zhǔn)不能隨意改變。
(2)稅收的三個(gè)基本特征是緊密相連的。
首先，稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性。
其次，稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。
總之，稅收的強(qiáng)制性、固定性、無(wú)償性，三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法。
(3)稅收的三個(gè)基本特征，是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。
3、違反稅法的表現(xiàn)和處理
(1)偷稅：是納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的行為。
(2)欠稅：是納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。
(3)騙稅：是納稅人用欺騙手段獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。
(4)抗稅：是納稅人抗拒稅法規(guī)定的違法行為。
二、我國(guó)稅收的性質(zhì)和作用
1、我國(guó)稅收的性質(zhì)
(1)稅收的共性。都是取得財(cái)政收入的基本形式，都是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能服務(wù)的。都具有共同的基本特征，都是以國(guó)家政治權(quán)力為前提的分配關(guān)系，分配的主體都是國(guó)家，稅款都是取之于民。
(2)我國(guó)稅收的性質(zhì)：取之于民、用之于民的新型稅收
①取之于民：在我國(guó)是公有制為主體，稅收主要來(lái)源是國(guó)有經(jīng)濟(jì)和集體經(jīng)濟(jì)，主要依靠生產(chǎn)的發(fā)展，體現(xiàn)出分配關(guān)系是國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人根本利益的一致性。
②用之于民：在我國(guó)是人民當(dāng)家作主，國(guó)家機(jī)構(gòu)對(duì)人民負(fù)責(zé)、為人民服務(wù)，稅收最終受益者是勞動(dòng)人民。
2、我國(guó)稅收的作用——對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要手段
(1)財(cái)政收入的基本形式;
(2)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的重要杠桿;
(3)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。
三、依法納稅是公民的基本義務(wù)
1、納稅人
(1)納稅人——是指稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。
(2)一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否成為納稅人，是由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。不同的稅種有不同的納稅人。
2、我國(guó)的主要稅種
(1)增值稅：是將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的增值額作為征稅對(duì)象的一個(gè)稅種。
(2)營(yíng)業(yè)稅：是以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額(銷(xiāo)售額)為征稅對(duì)象的稅種。
(3)消費(fèi)稅：是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。為什么對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收消費(fèi)稅?p26
(4)企業(yè)所得稅：是對(duì)企業(yè)或組織在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)收益征收的一種稅。
(5)個(gè)人所得稅：是指國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。它的納稅對(duì)象、征稅范圍、意義、稅率、特點(diǎn)。P27-28
3、依法納稅是公民的基本義務(wù)
(1)依法納稅是公民的基本義務(wù)
*依法納稅為什么是我國(guó)公民的基本義務(wù)?
①?gòu)亩愂盏淖饔脕?lái)看，自覺(jué)依法納稅是提高財(cái)政收入的有效途徑，是國(guó)家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)保障。
②從我國(guó)稅收的性質(zhì)來(lái)看，取之于民，用之于民，自覺(jué)依法納稅，最終的受益者也是納稅人。
③從公民與國(guó)家的關(guān)系來(lái)看，即公民與國(guó)家是權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一關(guān)系，享有國(guó)家給予的各項(xiàng)權(quán)利，就必須履行國(guó)家規(guī)定的義務(wù)，自覺(jué)納稅是公民社會(huì)責(zé)任感和主人翁地位的具體體現(xiàn)。
④稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)基本特征，也要求公民依法納稅
*如何進(jìn)一步加強(qiáng)稅收的管征?
①?gòu)?qiáng)化和改善稅法宣傳教育，提高公民納稅意識(shí)。
②進(jìn)一步完善稅制，建立一套適應(yīng)于我國(guó)國(guó)情的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)稅收法律體系。
③加快納稅人服務(wù)體系的建立，建立一個(gè)征稅人和納稅人之間責(zé)權(quán)利相對(duì)應(yīng)的稅收征管體系。
④依法治國(guó)和以德治國(guó)相結(jié)合
⑤企業(yè)或公民要提高素質(zhì)，增強(qiáng)納稅意識(shí)
(2)在依法納稅的同時(shí)，還應(yīng)懂得依法維護(hù)自己的合法權(quán)利，行使納稅人的權(quán)利。
【同步練習(xí)題】
1.作為財(cái)政收入基本形式的稅收與其他財(cái)政收入形式相比較，它的基本特征是()1.B
A.稅收是通過(guò)國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)征收的
B.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性
C.稅收是依據(jù)國(guó)家法律規(guī)定征收的
D.稅收的目的是保證國(guó)家活動(dòng)的正常運(yùn)行
2.稅收的固定性是指()2.A
A.在征稅之前就通過(guò)法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比
例，不經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)不能隨意改變
B.納稅人應(yīng)繳納的稅款數(shù)量是固定的
C.稅收的征收對(duì)象范圍是固定不變的
D.企業(yè)和個(gè)人一旦被確定為納稅對(duì)象就不會(huì)改變
3.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本形式，在我國(guó)，國(guó)家稅收的主要來(lái)源是()3.C
A.混合所有制經(jīng)濟(jì)和外資經(jīng)濟(jì)
B.各種不同所有制企業(yè)
C.國(guó)有經(jīng)濟(jì)和集體經(jīng)濟(jì)
D.非公有制經(jīng)濟(jì)
4.我國(guó)稅收的增長(zhǎng)主要依靠()4.D
A.增加稅種，提高稅率
B.公民依法納稅意識(shí)的增強(qiáng)
C.打擊走私等違反稅法的行為
D.生產(chǎn)的發(fā)展、經(jīng)濟(jì)規(guī)模的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)效益的提高
5.社會(huì)主義國(guó)家的稅收是“取之于民，用之于民”的新型稅收，這一性質(zhì)是由()5.B
A.社會(huì)主義稅收所體現(xiàn)的關(guān)系決定的
B.社會(huì)主義生產(chǎn)關(guān)系決定的
C.社會(huì)主義稅收的作用決定的
D.社會(huì)主義分配關(guān)系決定的
6.在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否成為納稅人，是由()6.D
A.稅法的規(guī)定決定的
B.由領(lǐng)導(dǎo)人的意志決定的
C.企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的
D.稅法的規(guī)定和企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的
7.所謂增值稅是指()7.A
A.將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的增值額作為征稅對(duì)象的一種稅種
B.以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一種稅種
C.以特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為為征稅對(duì)象的一種稅種
D.對(duì)企業(yè)或組織在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)收益征收的一種稅種
8.我國(guó)個(gè)人所得稅的顯著特點(diǎn)是()8.C
A.只對(duì)外國(guó)公民征收B.只對(duì)我國(guó)公民征收
C.高收入者多納稅，低收人者少納稅D.對(duì)境內(nèi)一切公民征稅