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多選題
題目：根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列個(gè)人所得中，屬于可以免稅的有()。
A、離休工資
B、退休工資
C、稿費(fèi)
D、省轄市政府頒發(fā)的科技競(jìng)賽獎(jiǎng)
E、復(fù)員費(fèi)
【正確答案】ABE
【答案解析】本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)ABE可以免納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C稿費(fèi)需要交納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D需要交納個(gè)人所得稅。只有省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍級(jí)以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金可以免納個(gè)人所得稅。
單選題
題目：下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是()。
A、保險(xiǎn)賠款
B、彩票中獎(jiǎng)所得
C、孤老人員所得
D、加班工資
【正確答案】A
【答案解析】本題考查個(gè)人所得稅的減免。保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅。
單選題
題目：下列各項(xiàng)收入中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是()。
A、勞務(wù)服務(wù)收入
B、財(cái)產(chǎn)租賃收入
C、稿酬收入
D、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
【正確答案】D
【答案解析】本題考查個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得;提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。
多選題
題目：下列適用于超額累進(jìn)稅率的有()。
A、工資、薪金所得
B、個(gè)人工商戶經(jīng)營(yíng)所得
C、勞務(wù)報(bào)酬所得
D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
E、財(cái)產(chǎn)租賃所得
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考查個(gè)人所得稅的稅率。DE適用比例稅率
多選題
題目：下列企業(yè)從事的農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得中，可以減半征收企業(yè)所得稅的有()。
A、中藥材的種植
B、遠(yuǎn)洋捕撈
C、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修
D、海水養(yǎng)殖
E、香料作物的種植
【正確答案】DE
【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：
①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;
②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
選項(xiàng)ABC的所得可以免征企業(yè)所得稅。
多選題
題目：下列企業(yè)從事的農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得中，可以減半征收企業(yè)所得稅的有()。
A、中藥材的種植
B、遠(yuǎn)洋捕撈
C、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修
D、海水養(yǎng)殖
E、香料作物的種植
【正確答案】DE
【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：
①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;
②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
選項(xiàng)ABC的所得可以免征企業(yè)所得稅。
單選題
題目：企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按()計(jì)入收入總額。
A、60%
B、70%
C、80%
D、90%
【正確答案】D
【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入收入總額。
單選題
題目：今年6月，某食品公司購(gòu)進(jìn)專用研發(fā)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)格80萬(wàn)元，會(huì)計(jì)折舊年限2年，按照企業(yè)所得稅加速折舊政策，該公司當(dāng)年可稅前扣除該研發(fā)設(shè)備的折舊額為()。
A、20
B、40
C、80
D、120
【正確答案】C
【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門(mén)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
單選題
題目：符合條件的小型微利企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為()。
A、20%
B、15%
C、25%
D、10%
【正確答案】A
【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅率。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
多選題
題目：下列各項(xiàng)中，企業(yè)所得稅的稅率為15%的有()。
A、居民企業(yè)
B、小型微利企業(yè)
C、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
D、自2011年1月1日起至2020年12月31日止，設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)
E、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
【正確答案】CD
【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)A的法定稅率為25%，選項(xiàng)B的優(yōu)惠稅率為20%，選項(xiàng)E的優(yōu)惠稅率為10%。
單選題
題目：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)()年。
A、3
B、5
C、6
D、10
【正確答案】B
【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。
單選題
題目：甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬(wàn)元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為()。
A、10萬(wàn)元
B、8萬(wàn)元
C、2萬(wàn)元
D、6萬(wàn)元
【正確答案】B
【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。可以稅前扣除的利息支出為100×8%=8(萬(wàn)元)。
單選題
題目：關(guān)于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，下列說(shuō)法中正確的是()。
A、可以在稅前全額扣除
B、不可以扣除
C、不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除
D、不超過(guò)當(dāng)年銷售收入14%的部分準(zhǔn)予扣除
【正確答案】C
【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
單選題
題目：根據(jù)企業(yè)所得稅法，不得稅前扣除的項(xiàng)目是()。
A、工資、薪金
B、人身意外保險(xiǎn)費(fèi)
C、環(huán)保部門(mén)罰款
D、經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
【正確答案】C
【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項(xiàng)目。罰款是禁止稅前扣除的項(xiàng)目。
單選題
題目：房屋、建筑物折舊的最低年限為()年。
A、10
B、15
C、20
D、25
【正確答案】C
【答案解析】本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。房屋、建筑物折舊的最低年限為20年。
單選題
題目：企業(yè)所得稅中，可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)是()。
A、外購(gòu)商譽(yù)的支出
B、自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)
C、自創(chuàng)商譽(yù)
D、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)
【正確答案】A
【答案解析】本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。企業(yè)所得稅中，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)包括：自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn);自創(chuàng)商譽(yù);與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn);其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)。
多選題
題目：根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列個(gè)人所得中，屬于可以免稅的有()。
A、離休工資
B、退休工資
C、稿費(fèi)
D、省轄市政府頒發(fā)的科技競(jìng)賽獎(jiǎng)
E、復(fù)員費(fèi)
【正確答案】ABE
【答案解析】本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)ABE可以免納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C稿費(fèi)需要交納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D需要交納個(gè)人所得稅。只有省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍級(jí)以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金可以免納個(gè)人所得稅。
單選題
題目：下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是()。
A、保險(xiǎn)賠款
B、彩票中獎(jiǎng)所得
C、孤老人員所得
D、加班工資
【正確答案】A
【答案解析】本題考查個(gè)人所得稅的減免。保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅。
單選題
題目：下列各項(xiàng)收入中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是()。
A、勞務(wù)服務(wù)收入
B、財(cái)產(chǎn)租賃收入
C、稿酬收入
D、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
【正確答案】D
【答案解析】本題考查個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得;提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。
多選題
題目：下列適用于超額累進(jìn)稅率的有()。
A、工資、薪金所得
B、個(gè)人工商戶經(jīng)營(yíng)所得
C、勞務(wù)報(bào)酬所得
D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
E、財(cái)產(chǎn)租賃所得
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考查個(gè)人所得稅的稅率。DE適用比例稅率
多選題
題目：下列企業(yè)從事的農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得中，可以減半征收企業(yè)所得稅的有()。
A、中藥材的種植
B、遠(yuǎn)洋捕撈
C、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修
D、海水養(yǎng)殖
E、香料作物的種植
【正確答案】DE
【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：
①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;
②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
選項(xiàng)ABC的所得可以免征企業(yè)所得稅。
多選題
題目：下列企業(yè)從事的農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得中，可以減半征收企業(yè)所得稅的有()。
A、中藥材的種植
B、遠(yuǎn)洋捕撈
C、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修
D、海水養(yǎng)殖
E、香料作物的種植
【正確答案】DE
【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：
①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;
②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
選項(xiàng)ABC的所得可以免征企業(yè)所得稅。
單選題
題目：企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按()計(jì)入收入總額。
A、60%
B、70%
C、80%
D、90%
【正確答案】D
【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入收入總額。
單選題
題目：今年6月，某食品公司購(gòu)進(jìn)專用研發(fā)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)格80萬(wàn)元，會(huì)計(jì)折舊年限2年，按照企業(yè)所得稅加速折舊政策，該公司當(dāng)年可稅前扣除該研發(fā)設(shè)備的折舊額為()。
A、20
B、40
C、80
D、120
【正確答案】C
【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門(mén)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
單選題
題目：符合條件的小型微利企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為()。
A、20%
B、15%
C、25%
D、10%
【正確答案】A
【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅率。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
多選題
題目：下列各項(xiàng)中，企業(yè)所得稅的稅率為15%的有()。
A、居民企業(yè)
B、小型微利企業(yè)
C、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
D、自2011年1月1日起至2020年12月31日止，設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)
E、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
【正確答案】CD
【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)A的法定稅率為25%，選項(xiàng)B的優(yōu)惠稅率為20%，選項(xiàng)E的優(yōu)惠稅率為10%。
單選題
題目：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)()年。
A、3
B、5
C、6
D、10
【正確答案】B
【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。
單選題
題目：甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬(wàn)元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為()。
A、10萬(wàn)元
B、8萬(wàn)元
C、2萬(wàn)元
D、6萬(wàn)元
【正確答案】B
【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。可以稅前扣除的利息支出為100×8%=8(萬(wàn)元)。
單選題
題目：關(guān)于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，下列說(shuō)法中正確的是()。
A、可以在稅前全額扣除
B、不可以扣除
C、不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除
D、不超過(guò)當(dāng)年銷售收入14%的部分準(zhǔn)予扣除
【正確答案】C
【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
單選題
題目：根據(jù)企業(yè)所得稅法，不得稅前扣除的項(xiàng)目是()。
A、工資、薪金
B、人身意外保險(xiǎn)費(fèi)
C、環(huán)保部門(mén)罰款
D、經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
【正確答案】C
【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項(xiàng)目。罰款是禁止稅前扣除的項(xiàng)目。
單選題
題目：房屋、建筑物折舊的最低年限為()年。
A、10
B、15
C、20
D、25
【正確答案】C
【答案解析】本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。房屋、建筑物折舊的最低年限為20年。
單選題
題目：企業(yè)所得稅中，可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)是()。
A、外購(gòu)商譽(yù)的支出
B、自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)
C、自創(chuàng)商譽(yù)
D、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)
【正確答案】A
【答案解析】本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。企業(yè)所得稅中，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)包括：自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn);自創(chuàng)商譽(yù);與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn);其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)。