不做“說話的巨人，行動的矮子”。說再多的漂亮話，也不如做一件實實在在的漂亮事，行動永遠是邁向成功的第一步，想永遠只會在原地踏步。對于考試而言亦是如此，每天進步一點點，基礎(chǔ)扎實一點點，通過考試就會更容易一點點。以下為“2020司法考試備考考點：企業(yè)所得稅”，歡迎閱讀參考！更多相關(guān)訊息請關(guān)注！
企業(yè)所得稅★★
(一)適用范圍
在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法(其繳納個人所得稅)。
企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。
(二)應(yīng)納稅所得額
(1)企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
(2)收入總額中的下列收入為不征稅收入：①財政撥款;②依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;③國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
(3)企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
(4)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
(5)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;②企業(yè)所得稅稅款;③稅收滯納金;④罰金、罰款和被沒收財物的損失;⑤本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;⑥贊助支出;⑦未經(jīng)核定的準備金支出;⑧與取得收入無關(guān)的其他支出。
企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。
(三)稅收優(yōu)惠
1.企業(yè)的下列收入為免稅收入
(1)國債利息收入。
(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
(4)符合條件的非營利組織的收入。
2.企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅☆
(1)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得。
(2)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得。
(3)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得。
(4)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。
(5)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，稅率20%。
3.特殊企業(yè)的稅收優(yōu)惠
(1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(2)國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(3)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。
(4)根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的，國務(wù)院可以制定企業(yè)所得稅專項優(yōu)惠政策，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。
4.加計扣除
(1)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用。
(2)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。
5.減計收入
企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。
6.稅額抵免
企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。
企業(yè)所得稅★★
(一)適用范圍
在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法(其繳納個人所得稅)。
企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。
(二)應(yīng)納稅所得額
(1)企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
(2)收入總額中的下列收入為不征稅收入：①財政撥款;②依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;③國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
(3)企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
(4)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
(5)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;②企業(yè)所得稅稅款;③稅收滯納金;④罰金、罰款和被沒收財物的損失;⑤本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;⑥贊助支出;⑦未經(jīng)核定的準備金支出;⑧與取得收入無關(guān)的其他支出。
企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。
(三)稅收優(yōu)惠
1.企業(yè)的下列收入為免稅收入
(1)國債利息收入。
(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
(4)符合條件的非營利組織的收入。
2.企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅☆
(1)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得。
(2)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得。
(3)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得。
(4)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。
(5)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，稅率20%。
3.特殊企業(yè)的稅收優(yōu)惠
(1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(2)國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(3)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。
(4)根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的，國務(wù)院可以制定企業(yè)所得稅專項優(yōu)惠政策，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。
4.加計扣除
(1)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用。
(2)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。
5.減計收入
企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。
6.稅額抵免
企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。