方案的執(zhí)行需要全面協(xié)調(diào)各方資源，確保各項(xiàng)工作有序推進(jìn)。方案中需要考慮資源的合理配置和利用，確保方案的可行性和有效性。方案的執(zhí)行過程中可能遇到的問題和解決方法也是需要探討的內(nèi)容。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案篇一
    審計(jì)時(shí)間：2015年4月14日-2015年4月16日
    審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性
    審計(jì)結(jié)果：通過這幾天對集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性（問題見附件）。
    本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過程中的審計(jì)遺漏在所難免， 但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
    xxx 2015-4-16
    內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代電力企業(yè)管理的重要組成部分，是電力企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，它通過對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督與評價(jià)，幫助企業(yè)堵塞漏洞，增收節(jié)支，合理規(guī)避稅負(fù)，加強(qiáng)管理，提高經(jīng)益。隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，健全和完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)已成為當(dāng)務(wù)之急。
    一、建立內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用
    1、制約作用
    對照國家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，按照審計(jì)工作規(guī)范，維護(hù)企業(yè)的利益及經(jīng)濟(jì)秩序。制止違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)和企業(yè)利益。通過檢查監(jiān)督被審計(jì)單位執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況，制止違規(guī)行為，有利于企業(yè)健康發(fā)展。披露經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料中存在的錯(cuò)誤和舞弊行為，保證會(huì)計(jì)信息資料真實(shí)、正確、及時(shí)、合理合法的反映事實(shí)。糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不正之風(fēng)。事實(shí)上不少單位的信息資料不僅存在錯(cuò)誤，而且存在著具有造假性質(zhì)，配合紀(jì)檢監(jiān)察部門，打擊各種經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)部門通過開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)、對部門負(fù)責(zé)人離任前審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題，查明損失浪費(fèi)、經(jīng)濟(jì)違法行為，及時(shí)向紀(jì)檢監(jiān)察部門提供證據(jù)和信息，采取措施，充分發(fā)揮審計(jì)的特殊作用。
    2、防護(hù)作用
    內(nèi)部審計(jì)工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中，對深化改革，降本增效起到了保證、保障、維護(hù)作用。
    為建立健全高效的內(nèi)部控制制度提供有力保證。為了適應(yīng)新的形勢，應(yīng)對激烈的市場競爭，內(nèi)部審計(jì)人員有必要開展事前、事中、事后審計(jì)，內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)及計(jì)算機(jī)審計(jì)，揭示并建議改正內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，提高企業(yè)管理水平。保障股民資產(chǎn)的
    安全
    、完整。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)重視生產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)資產(chǎn)狀況做到心中有數(shù)，隨時(shí)隨地開展內(nèi)部審計(jì)督查，提出有效措施，經(jīng)濟(jì)有效的使用資產(chǎn)，確保出資人資產(chǎn)保值增值，防止資產(chǎn)流失。降本增效，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
    有效地開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)和關(guān)鍵。降低成本增加效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律是經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)。同時(shí)，隨著稅收征管制度的逐步完善，處罰制度的逐步嚴(yán)厲以及稅收、財(cái)務(wù)制度的不一致性，建立內(nèi)審制度也是合理規(guī)避納稅處罰、減輕企業(yè)稅負(fù)的唯一有效途徑。
    3、促進(jìn)作用，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
    通過財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，發(fā)現(xiàn)影響財(cái)務(wù)成果和經(jīng)濟(jì)效益的各種因素，提出解決問題的措施，進(jìn)一步挖潛降耗，增加收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的完善和履行。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計(jì)，發(fā)現(xiàn)制度本身的缺陷，向有關(guān)部門反饋信息，解決履行情況和責(zé)任歸屬不清的問題。促進(jìn)各種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的正確協(xié)調(diào)處理。不定期的開展對企業(yè)的子公司，及下屬單位的審計(jì)，規(guī)范下屬實(shí)體遵章守紀(jì)，正當(dāng)經(jīng)營，依法辦事。有利于調(diào)動(dòng)各方面的積極性。
    4、建設(shè)性作用
    建設(shè)性作用是通過對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的檢查和評價(jià)，針對管理和控制中存在的問題，提出富有成效的意見和方案，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理。審查評價(jià)企業(yè)管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱環(huán)節(jié)，解決存在的問題，完善內(nèi)部控制制度，堵塞漏洞。審查評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益，
    尋找
    新的經(jīng)濟(jì)效益增長點(diǎn)，消化不利因素，優(yōu)化資源配置，增強(qiáng)企業(yè)活力和市場競爭力。綜上所述，內(nèi)部審計(jì)在貫徹執(zhí)行黨和政府的方針政策和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面，在保護(hù)國家和企業(yè)的合法權(quán)益、改善企業(yè)的經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益及應(yīng)對市場競爭等方面，都起到了重要作用。
    二、開展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要意義
    企業(yè)要不斷完善自身生產(chǎn)經(jīng)營管理，也要在提高企業(yè)的管理水平，增強(qiáng)市場競爭力方面下功夫，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度的整體構(gòu)建過程中必不可少的職能作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要方面，內(nèi)部審計(jì)以內(nèi)部控制、管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn)，以為組織增加價(jià)值和提高組織的運(yùn)作效率為目標(biāo)，對促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展具有重要作用。我國的內(nèi)部審計(jì)從創(chuàng)建到今天已走過了二十多年的發(fā)展歷程，在這個(gè)發(fā)展過程中，內(nèi)部審計(jì)所關(guān)注的還主要是行政事業(yè)單位和國有企業(yè)，這主要是由我國的經(jīng)濟(jì)體制所決定的。在改革開放初期，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的建立與逐步完善，企業(yè)建立了現(xiàn)代公司管理體制，企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，社會(huì)影響力增強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)沒有企業(yè)的積極參與，內(nèi)部審計(jì)體系是不完整和不健全的。新頒布的《審計(jì)署
    關(guān)于
    內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》與原規(guī)定相比，最大的區(qū)別就是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建立不再局限于行政事業(yè)單位和國有企業(yè)，而是擴(kuò)展為所有國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織。因此，適應(yīng)新形勢下企業(yè)發(fā)展的需要，積極開展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)研究與交流，幫助企業(yè)
    學(xué)習(xí)
    現(xiàn)代的審計(jì)知識(shí)和先進(jìn)的審計(jì)方法，提高內(nèi)審人員自身素質(zhì)，將會(huì)給企業(yè)的'發(fā)展帶來保證，也會(huì)給內(nèi)部審計(jì)事業(yè)帶來繁榮。
    三、抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)突出重點(diǎn)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用
    內(nèi)部審計(jì)要處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，監(jiān)督是手段，服務(wù)是目的，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該充分體現(xiàn)出內(nèi)部審計(jì)。
    1、加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高內(nèi)審人員素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)建設(shè)是其開展審計(jì)工作的基礎(chǔ)，沒有健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)工作也搞不好。因此，企業(yè)建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，要根據(jù)自身實(shí)際，逐步建立和完善內(nèi)審機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)審人員。至于設(shè)置何種形式的內(nèi)部審計(jì)要由企業(yè)根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模、管理復(fù)雜程度等確定，應(yīng)與企業(yè)的形式、經(jīng)營規(guī)模、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理體系等相適應(yīng)，但要保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性，這是設(shè)立內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)最重要的原則。在這個(gè)原則指導(dǎo)下，內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)在組織人員、工作和經(jīng)費(fèi)等方面應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他職能部門和個(gè)人的干預(yù)，獨(dú)立性增強(qiáng)又為內(nèi)部審計(jì)人員卓有成效地履行其職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用提供了條件。另外，內(nèi)部審計(jì)要有一定的處罰權(quán)，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，將審計(jì)的結(jié)果直接向總經(jīng)理以及財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，以體現(xiàn)審計(jì)的客觀性、公正性和有效性。如果將內(nèi)審機(jī)構(gòu)隸屬或合并于本單位的其他部門，就會(huì)使內(nèi)部審計(jì)失去其應(yīng)有的獨(dú)立性。選拔和培養(yǎng)一支高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍，是搞好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要保證，必須注重多渠道、多
    專業(yè)
    地選拔審計(jì)人員，要注意選調(diào)復(fù)合型人才，由于內(nèi)審領(lǐng)域的擴(kuò)展和審計(jì)層次的提升，原來單純的財(cái)會(huì)人員結(jié)構(gòu)已不能適應(yīng)內(nèi)審工作的需要，除熟悉審計(jì)、會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)外，還應(yīng)懂得計(jì)算機(jī)、工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和法律等方面的知識(shí)，面對新的發(fā)展趨勢，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)必須加強(qiáng)內(nèi)審人員隊(duì)伍的建設(shè)，不斷提高內(nèi)審人員的素質(zhì)，改善企業(yè)內(nèi)審人員的結(jié)構(gòu)。企業(yè)要為內(nèi)審人員知識(shí)結(jié)構(gòu)多元化發(fā)展提供條件，促使內(nèi)審人員不僅要精通財(cái)會(huì)、審計(jì)，還要具有企業(yè)管理、工程技術(shù)、法律和計(jì)算機(jī)等多方面的專業(yè)知識(shí);另一方面要加強(qiáng)對內(nèi)審人員的考核，增強(qiáng)其競爭意識(shí)，不斷進(jìn)行知識(shí)的更新，要鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加各種形式的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、交流、考察活動(dòng)，提高審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)。使其適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的要求.
    2、提高及完善內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，是為保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行所制定的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制是管理的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制搞好了，企業(yè)管理系統(tǒng)才會(huì)完善和嚴(yán)密。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)更要注重內(nèi)部控制的審計(jì)與評價(jià)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)首先必須從內(nèi)部控制入手，對企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行全面評價(jià)，找出影響企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，建立起適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求的、科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行科學(xué)、行為規(guī)范。企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，應(yīng)對企業(yè)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)運(yùn)營、設(shè)備維修、費(fèi)用成本、經(jīng)營效益和稅后利潤分配等，實(shí)行定期審查監(jiān)督，科學(xué)、嚴(yán)密的審查監(jiān)督制度，是正確實(shí)施企業(yè)內(nèi)控制度的重要保證。
    3、抓好管理審計(jì)。當(dāng)前，內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的重要趨勢之一就是從傳統(tǒng)審計(jì)向管理審計(jì)過渡，也就是從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理效益審計(jì)過渡。盡管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)起步較晚，但也必須緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，高起點(diǎn)、高層次的開展內(nèi)部審計(jì)工作，這也是企業(yè)所需要的。管理審計(jì)是一種基于財(cái)務(wù)審計(jì)之上的更高層次的審計(jì)，是以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)的，目的是提高企業(yè)效益。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，審計(jì)人員應(yīng)通過財(cái)務(wù)審計(jì)，保證財(cái)務(wù)運(yùn)行的合理合法，提供的信息真實(shí)、可靠、及時(shí)、有用。在此基礎(chǔ)上發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的管理職責(zé)，實(shí)施管理審計(jì)，提高組織機(jī)構(gòu)的效率，合理配置經(jīng)濟(jì)資源，達(dá)到企業(yè)經(jīng)營的既定目標(biāo)。
    4、突出戰(zhàn)略審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評估?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)正在由事后向事中、事前轉(zhuǎn)變，風(fēng)險(xiǎn)評估和戰(zhàn)略審計(jì)就是一種事前審計(jì)，它是可以預(yù)測的，也是可以規(guī)避的。我國目前正處于社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌期，還沒有完全擺脫傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思想的影響，無論是從外部環(huán)境方面來看，還是企業(yè)自身發(fā)展過程來看，都還有許多不利條件使得企業(yè)在投資決策上風(fēng)險(xiǎn)較大，一旦出現(xiàn)投資決策和經(jīng)營決策失誤，就有可能出現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金斷流，造成災(zāi)難性的后果。所以，企業(yè)目前迫切需要的是戰(zhàn)略性內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評估，期望內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)M織管理的業(yè)務(wù)性質(zhì)、產(chǎn)品和服務(wù)的銷售市場、組織的市場形象、運(yùn)營機(jī)制和對外投資等戰(zhàn)略問題進(jìn)行審計(jì)和評估，協(xié)助保證組織規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)、獲取戰(zhàn)略優(yōu)勢。
    電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)只有依附于企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大、管理層次的增多，是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的源動(dòng)力。內(nèi)部審計(jì)只有立足于企業(yè)經(jīng)營管理的需要，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為中心，不斷提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效果，才能發(fā)揮有效的作用，確立應(yīng)有的地位。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案篇二
    盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
    (1)盤點(diǎn)對賬具體情況
    按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
    賬實(shí)核對不符情況:
    品種
    盤盈
    盤虧
    盈虧絕對值合計(jì)
    (2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
    3、按庫齡分析
    根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
    庫齡種類明細(xì)：
    品種合計(jì)
    1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
    分析原因……
    4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個(gè)月銷完。
    審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的.基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長期的策略貫徹下去。
    三、費(fèi)用合理性的難以界定
    費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。
    審計(jì)意見……
    四、低值易耗品管理存在差距
    abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無規(guī)格型號(hào)、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
    審計(jì)意見：……對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
    五、銷售審計(jì)情況分析
    1、x-x月銷售額構(gòu)成分析
    200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看……
    2、x-x月銷售量分析
    從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……
    六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析
    分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對比情況……
    七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全
    八、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面
    九、禮品卡管理存在漏洞
    1、借支禮品卡時(shí)間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
    2、有效期問題……
    3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……
    4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
    審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。
    十、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求
    合同簽訂、跟蹤管理……
    十一、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理
    財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)。
    附注：分公司基本情況表;
    分公司職工借款情況表;
    分公司借貨明細(xì)表;
    分公司銷售分析表;
    分公司費(fèi)用分析表。
    abc集團(tuán)有限公司總審計(jì)師：xxx
    助理審計(jì)員：xxx
    審計(jì)部200x年xx月xx日
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案篇三
    的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
    (三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;
    主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
    建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
    主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
    建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
    主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
    建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
    審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案篇四
    每個(gè)公司的崗位職責(zé)作用是不同的,從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以看出這個(gè)公司的整體規(guī)劃，那么怎么寫呢?下面請參考!
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文【1】
    審計(jì)范圍和目標(biāo)：
    本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從20xx年1月1日至20xx年月9
    月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。
    審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。
    審計(jì)過程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。
    我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問題：
    1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;
    2、采購計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;
    3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;
    4、倉儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
    綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。
    對回復(fù)的期盼：
    該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們
    希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。
    公司審計(jì)部
    審計(jì)組長：***
    審計(jì)小組成員：***
    (以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)
    二、審計(jì)過程說明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
    三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明
    (一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;
    主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。
    建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。
    主要問題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。
    依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
    建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計(jì)。
    (2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核;
    主要問題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。
    建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。
    另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。
    讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
    主要問題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補(bǔ)簽字;
    建議：完善審批程序。
    規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);
    主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等;
    建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;
    審計(jì)結(jié)論：亟待完善。
    作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。
    本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。
    (二)、采購計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;
    主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
    建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購量。
    進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。
    計(jì)劃成為形式。
    建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。
    制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。
    主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。
    未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。
    計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。
    計(jì)劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。
    在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購，故無下采購單。
    計(jì)劃變得無實(shí)質(zhì)意義。
    建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。
    計(jì)劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。
    計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
    主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。
    單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算。
    建議：下料單對外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。
    對內(nèi)涉及倉管、財(cái)務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。
    按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊。
    審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。
    計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。
    分類不夠明確。
    下料單尚待完善，便于使用。
    (三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;
    主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。
    價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
    建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
    主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
    建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
    主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
    建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
    物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
    (四)、倉儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
    1、倉庫管理
    主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。
    建議：對倉庫的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕
    主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。
    建議：區(qū)別價(jià)值高低，分類重點(diǎn)管理。
    主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。
    建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。
    主要問題4：季度盤點(diǎn)無會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，倉管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目。
    建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。
    審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。
    2、原材料倉入庫管理
    主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)。
    建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗(yàn)。
    審計(jì)結(jié)論：1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時(shí)到位，入庫率較高。
    但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。
    2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。
    建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。
    3、原材料倉出庫管理
    主要問題1：基于目前的采購計(jì)劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。
    另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。
    建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。
    主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長未補(bǔ)辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。
    建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。
    審計(jì)結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對性的措施加以改進(jìn)。
    4、成品倉管理
    主要問題1：入庫經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
    建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。
    主要問題2：審批單與出庫單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實(shí)際出庫。
    建議：設(shè)計(jì)出庫單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。
    主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫時(shí)間)t(需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間)，相對滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。
    建議：需綜合分析原因。
    是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
    審計(jì)結(jié)論：1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡化，提高效率。
    2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。
    有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
    3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。
    四、內(nèi)部審計(jì)人員的評論
    有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。
    審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。
    按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì)，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。
    減少重復(fù)性的工作，提高效率。
    此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠。
    總之，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案篇五
    審計(jì)單位：滄州xx有限公司財(cái)務(wù)部
    審計(jì)對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計(jì)
    審計(jì)時(shí)間：20xx年3月1日到20xx年3月20日
    審計(jì)依據(jù)：財(cái)政《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財(cái)務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。
    審計(jì)目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計(jì)算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；防止舞弊，保護(hù)貨幣資金安全完整。
    審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。
    審計(jì)程序和方法：
    對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點(diǎn)表；檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性；抽查部分會(huì)計(jì)資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)合、詢問等審計(jì)方法，審查會(huì)計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。
    經(jīng)過審計(jì)評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出：
    制度建設(shè)比較健全。與國資委下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對
    比，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實(shí)用性和科學(xué)性。
    內(nèi)部控制體系比較完整。對財(cái)務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)了分離。
    會(huì)計(jì)人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。
    審計(jì)結(jié)果
    盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符
    11月10日公司庫存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為xx元，當(dāng)日會(huì)計(jì)賬面金額為xx元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì)計(jì)未做憑證記賬，共計(jì)xx元，這是由于會(huì)計(jì)人員出差，其中，交辦公電話費(fèi)借款200元、兩筆職工報(bào)銷費(fèi)用xx元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有元賬款不能說明原因。
    銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。
    通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對，發(fā)現(xiàn)這幾個(gè)月份的.銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)賬項(xiàng)，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。
    證日期前、銀行回單日期在后，這一時(shí)間上的邏輯錯(cuò)誤。
    票據(jù)的登記不及時(shí)、不完整。
    銀行匯票登記簿沒有及時(shí)登記，會(huì)計(jì)記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元，有三張合計(jì)金額為xx萬元的銀行匯票沒及時(shí)記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時(shí)間順序號(hào)登記。
    其它問題
    收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時(shí)蓋章收訖、付訖章。
    審計(jì)建議
    關(guān)于庫存現(xiàn)金
    加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時(shí)改正。
    會(huì)計(jì)人員遇出差等特殊情況時(shí)，對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會(huì)同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會(huì)計(jì)制作憑證后再交由交款人在會(huì)計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)，同時(shí)出納回收收款證明銷毀。
    對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。
    關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表
    按照《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財(cái)務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時(shí)處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別由兩人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。
    關(guān)于銀行回單
    積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。
    關(guān)于票據(jù)管理
    有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理，及時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù)。
    關(guān)于收款憑證
    嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。
    關(guān)于設(shè)備購置處理
    通過本次審計(jì)實(shí)施我對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有了更深層次的了解，為今后開展審計(jì)工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加，審計(jì)工作越來越重要。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案篇六
    (供銷部采購職能審計(jì))
    編號(hào)：
    導(dǎo)言
    根據(jù)我們的年度工作計(jì)劃和總經(jīng)理辦公會(huì)議安排，我們自x年x月x日至x年x月x日，就供銷部x年x—x月份的采購職能履行情況進(jìn)行了審計(jì)。我們的審計(jì)工作是按照國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展的，同時(shí)在對該部門的內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，參照了由c0so發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。本報(bào)告分為導(dǎo)言、摘要、聲明、正文、附件等四個(gè)部分。
    聲明
    以下的聲明是我們出具審計(jì)報(bào)告的前提假設(shè)，我們認(rèn)為認(rèn)真閱讀本聲明，有助于準(zhǔn)確理解報(bào)告內(nèi)容，特別是審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議：
    1、建立健全采購業(yè)務(wù)的控制制度，最小化控制風(fēng)險(xiǎn)，并有效履行采購職能，是供銷部管理層及全體員工的責(zé)任;我們的責(zé)任是通過實(shí)施必要的審計(jì)程序，對采購職能控制制度的健全性、執(zhí)行有效性、采購職能的經(jīng)濟(jì)性和效果進(jìn)行確認(rèn)，并提供相應(yīng)的改進(jìn)建議。
    2、在審計(jì)過程中，我們從洛礦動(dòng)供科、財(cái)務(wù)部、供銷部收集了一些相應(yīng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性由提供單位承擔(dān);我們在對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析性復(fù)核的基礎(chǔ)上決定是否采用。
    3、鑒于審計(jì)時(shí)間比較緊張及內(nèi)部審計(jì)權(quán)限的限制，我們未執(zhí)行對個(gè)別采購品種采購價(jià)格的經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行外調(diào)的程序。
    4、對于已經(jīng)多次提到的控制缺陷，比如供應(yīng)商檔案建立、供應(yīng)商評價(jià)、專業(yè)能力等，我們已經(jīng)從審計(jì)發(fā)現(xiàn)中刪除或者未展開討論。
    5、除特別指明的日期外，其他業(yè)務(wù)的審計(jì)截止日期為x年x月x日，審計(jì)報(bào)告日期為x年x月x日。
    6、由于審計(jì)報(bào)告不是采購業(yè)務(wù)工作總結(jié)，所以在報(bào)告中更多關(guān)注的是控制缺陷，而未探討其經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)做法，這并不表明供銷部的工作沒有值得推廣的經(jīng)驗(yàn)和做法。
    7、對采購預(yù)算的強(qiáng)調(diào)并非針對資金支付的及時(shí)性，而主要是其編制的準(zhǔn)確性，以及對預(yù)算控制的損害。
    正文
    一、供銷部的基本情況
    供銷部是我公司的一個(gè)重要部門，承擔(dān)著全公司生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)所需材料物資、機(jī)械設(shè)備的采購供應(yīng)以及電解銅、銅精礦、粗銅等產(chǎn)成品及其副產(chǎn)品硫酸、伴生品鐵粉的銷售工作。
    目前，供銷部共有從業(yè)人員11名，平均年齡40歲，平均學(xué)歷為大專，平均為五龍服務(wù)71個(gè)月。
    據(jù)統(tǒng)計(jì)，供銷部采購的各類物資設(shè)備共47大類，約4200個(gè)不同規(guī)格的品種。從x年元月自x年10月末，供銷部共采購各類物資設(shè)備14683萬元，平均勞動(dòng)生產(chǎn)率350萬元/人.年。供銷部的全體員工通過艱辛努力，基本上完成了正常生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)的材料物資、機(jī)械設(shè)備供應(yīng)任務(wù)，認(rèn)真履行了控制制度賦予的部門職責(zé)。
    二、審計(jì)目的、依據(jù)
    在編制采購職能審計(jì)方案中確定的審計(jì)目的主要包括：
    1、確定采購業(yè)務(wù)的控制制度是否健全、合理;
    2、確定采購業(yè)務(wù)控制制度的執(zhí)行是否有效;
    3、確定目前采購業(yè)務(wù)存在的缺陷并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。
    我們參照以下標(biāo)準(zhǔn)開展采購職能審計(jì)工作：
    1、公司內(nèi)部控制制度文本中與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的政策、程序;
    2、coso發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》;
    4、國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(iia)發(fā)布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與公告。
    三、審計(jì)范圍、程序
    審計(jì)方案確定的審計(jì)范圍包括：
    2、對于分析性復(fù)核所需數(shù)據(jù)，則追溯至以前年度;
    我們按照以下審計(jì)程序開展審計(jì)工作，以收集充分、相關(guān)與可靠的審計(jì)證據(jù)：
    1、審閱相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以確定采購制度的健全性、合理性;
    2、對關(guān)鍵控制制度進(jìn)行穿行測試、并行測試、觀察，以確定制度執(zhí)行的有效性;
    3、詢問業(yè)務(wù)人員，為初步審計(jì)意見提供佐證，尋求改進(jìn)采購工作的建議;
    4、收集整理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析性復(fù)核。
    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)
    (一)控制制度的健全性與合理性
    公司對采購業(yè)務(wù)的制度規(guī)范主要在《公司章程》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《采購管理制度》、《工程項(xiàng)目管理制度》、《資金管理辦法》、《采購與付款管理辦法》中有所體現(xiàn)。這些制度分別就采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的`請購與預(yù)算、供應(yīng)商確定、合同訂立、采購與驗(yàn)收、采購付款與記錄、報(bào)告分析等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)作了相應(yīng)規(guī)定，同時(shí)對于內(nèi)部控制中的共性問題比如組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范。詳見后附的《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》。
    對照由財(cái)政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范――采購與付款》的相關(guān)規(guī)定，我們可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)行控制制度中對于采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定，但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確：1、供應(yīng)商確定環(huán)節(jié)的詢價(jià)、比價(jià)程序，招標(biāo)程序過于籠統(tǒng)，可操作性不強(qiáng);2、未規(guī)定業(yè)務(wù)員的定期輪崗;3、對于采購?fù)素浀南嚓P(guān)業(yè)務(wù)未規(guī)定;4、對供應(yīng)商的檔案管理、供應(yīng)商評價(jià)雖有提及，但未制定詳細(xì)規(guī)則;5、對采購質(zhì)量的鑒定及責(zé)任劃分未規(guī)定。
    (二)控制制度執(zhí)行的有效性
    正如在《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣，供銷部在履行采購業(yè)務(wù)的相關(guān)制度時(shí)，有25項(xiàng)能有效執(zhí)行，有效率為58.14%，未執(zhí)行的條款7項(xiàng)，占比重16.28%，雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項(xiàng)，占比重25.58%。其中：
    1、未執(zhí)行“對庫存存貨的管理要根據(jù)――重要的少數(shù)和次要的多數(shù)――原則進(jìn)行分類，實(shí)行abc管理”
    針對這一問題，我們就五龍實(shí)業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購金額按照abc管理的原則進(jìn)行了分類梳理，在所有采購的39大類物品(不包括設(shè)備類)中，可以將生產(chǎn)用藥劑等5類物資作為a類管理，采購金額約1041萬元，占總比重約73.5%，對于a類物資應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注，由供銷部負(fù)責(zé)人投入最多的精力和資源，密切掌握其合理庫存、供應(yīng)商、價(jià)格變動(dòng)等信息;象電機(jī)車等15類物品作為b類管理，采購金額約308萬元，占采購總比重約21.7%，對于b類物品應(yīng)當(dāng)關(guān)注，但力度可以略低于a類;象軸承、工具等19類物品作為c類物品，對于c類物品可以交由一般人員管理和關(guān)注，供銷部門負(fù)責(zé)人則投入較小的精力和關(guān)注。通過實(shí)行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業(yè)務(wù)中解脫出來，將更多的資源分配到對生產(chǎn)經(jīng)營起著關(guān)鍵作用的物品上。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案篇七
    為了進(jìn)一步完善公司采購供應(yīng)流程，促進(jìn)建立和健全內(nèi)部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù)第四季度的工作安排，審計(jì)部于月20日—12月3日對采購部及相關(guān)部門的采購情況和采購管理進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。此次審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)內(nèi)容：是否制定采購及采購管理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，采購數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間、價(jià)格(詢價(jià)、議價(jià)、定價(jià))過程的有效控制，有關(guān)效率指標(biāo)的分析(充分履行崗位職責(zé)、自購與年實(shí)際采購量的百分比、年采購金額占年銷售額的實(shí)際百分比、計(jì)劃采購?fù)瓿陕省⑿鹿?yīng)商開發(fā)個(gè)數(shù)、錯(cuò)誤采購次數(shù))等。在審計(jì)調(diào)查前，我們與采購部進(jìn)行了會(huì)議溝通、了解基本情況、制作并送發(fā)有關(guān)問卷和收集相關(guān)制度。在審計(jì)調(diào)查過程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會(huì)計(jì)憑證、對有關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)整理，采用了調(diào)查表、詢問、實(shí)地觀察、檢查、分析性復(fù)核等方法?，F(xiàn)將審計(jì)調(diào)查情況匯報(bào)如下。
    一、基本情況
    購部提供合格供應(yīng)商名錄49位(含項(xiàng)目10位)，按發(fā)貨頻率上進(jìn)行abcd分類，其中a類17位，b類15位,c類17位。采購部共制定內(nèi)部管理文件17項(xiàng)，供應(yīng)商管理文件6項(xiàng)，制定了采購部詢價(jià)與定價(jià)管理規(guī)范、詢價(jià)小組工作流程。制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應(yīng)商oec考評表》進(jìn)行考評。根據(jù)采購方式和結(jié)算方式的不同，把采購控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購員自購流程。在采購時(shí)間分配上，制訂了《供應(yīng)商供貨時(shí)間表》。根據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù)，年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元，占采購總量的2.99%。
    共查閱合同65份，34個(gè)供應(yīng)商，其中14個(gè)a類供貨商;7個(gè)b類供貨商;4個(gè)c類供貨商。為保證公司發(fā)展的需要，2009年引進(jìn)新的供貨商(合作商)14個(gè)(工程類6個(gè)，廣告商3個(gè)，原材料3個(gè)，其他2個(gè))。
    根據(jù)、2009年的月定價(jià)表物品均價(jià)匯總表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價(jià)，平均上浮3.23%。2009年新增67個(gè)品種，減少86個(gè)品種。
    在原定價(jià)上承擔(dān)了稅金(增加了供貨門店)、由原批發(fā)價(jià)上7%降到了5%(增加了供貨門店)。
    在開店投入過程中保證質(zhì)量，通過“貨比三家、公開議價(jià)”，合同簽訂價(jià)比最低報(bào)價(jià)節(jié)約564654元。
    根據(jù)合同，物料單價(jià)均略有上漲。
    根據(jù)20和2009年7月、8月、9月erp系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購量較大的物品單價(jià)進(jìn)行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，年7月份為3.1元/kg,2008年8月份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)還在核對中。
    采購部未能提供對詢價(jià)結(jié)果真實(shí)性、準(zhǔn)確性的抽查報(bào)告、質(zhì)量抽查報(bào)告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評表、過期或沽清事件的處理報(bào)告和定價(jià)執(zhí)行情況抽查表。
    二、存在的問題
    (一)、不能提供年度采購計(jì)劃和部門工作目標(biāo)。
    采購計(jì)劃是采購管理中“科學(xué)采購”的前提條件，無采購計(jì)劃，公司所需各種
    物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟(jì)、及時(shí)的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保障。無工作目標(biāo)，部門及各崗位年度績效考評標(biāo)準(zhǔn)不完整。
    (二)、采購流程有待完善。
    通過對采購部的采購控制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測試，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
    (1)未制訂供應(yīng)商送貨流程管理、自購產(chǎn)品的管理辦法。
    制訂了供應(yīng)商送貨時(shí)間表、供應(yīng)商管理制度，但未體現(xiàn)相應(yīng)的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報(bào)單，容易造成物品驗(yàn)收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購的產(chǎn)品由采購人員定點(diǎn)采購，但未進(jìn)行合同管理，也未列明相應(yīng)名稱、地點(diǎn)和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購(除固定資產(chǎn)、新品外)金額不論多寡，不需總經(jīng)理的批復(fù)，不符合采購控制程序管理的要求。
    (2)無采購訂單。
    未制作采購訂單，造成采購部對未完成的采購訂單進(jìn)行合理分析和監(jiān)督管理。
    (3)申購單不統(tǒng)一
    餐廳報(bào)料單不統(tǒng)一，如中餐報(bào)單使用統(tǒng)一報(bào)料單、水果類及西餐類使用白紙報(bào)料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計(jì)和管理。
    (4)采購控制程序制度的執(zhí)行無相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督。
    (三)、采購數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間、價(jià)格過程的有效控制
    (1)采購時(shí)間不到位
    我們抽查了相關(guān)憑證，申購時(shí)間和送貨時(shí)間與制訂的規(guī)定有所差異。如：8月93#申購合頁3月1日，供應(yīng)商送貨單3月25日，入庫單5月9日;8月60#申購掛鎖7月2日，供應(yīng)商送貨單7月25日，入庫單7月31日。
    (2)采購的質(zhì)量、數(shù)量
    1800*1500*500;送貨單：康庭638b消毒柜;入庫單：康庭638b消毒柜(康庭638b消毒柜規(guī)格：1130*510*1625)。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實(shí)際送貨憑證封面320個(gè)，憑證包角18個(gè)。庫存數(shù)量，是財(cái)務(wù)部每月監(jiān)盤的數(shù)據(jù)。采購部對庫存、使用數(shù)量不能做到有效統(tǒng)計(jì)，對物資的采購計(jì)劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有效管理。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案篇八
    審計(jì)目的
    1、核實(shí)某某公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果
    告
    2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象審計(jì)范圍
    審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等
    審計(jì)流程及方法：首先審閱了財(cái)務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在，最后出具審計(jì)意見。
    【審計(jì)總體結(jié)論】
    經(jīng)過審計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財(cái)務(wù)資料所反映的財(cái)務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計(jì)中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯(cuò)、舞弊現(xiàn)象，公司的會(huì)計(jì)憑證和經(jīng)營成果是真實(shí)可信的。
    附：報(bào)表項(xiàng)目解析如下：一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目
    資產(chǎn)負(fù)債表簡表
    單位名稱：**公司
    2012年12月31日
    單位：萬元
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    資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡析如下：(一)期末流動(dòng)資產(chǎn)與期初相比減少元
    1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
    2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。
    其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價(jià)變化如下：
    存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價(jià)變化情況表
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    3、預(yù)付賬款……
    (二)非流動(dòng)資產(chǎn)增加元
    1、固定資產(chǎn)項(xiàng)目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項(xiàng)目如下表：
    (三)流動(dòng)負(fù)債減少元，主要由于。(四)非流動(dòng)負(fù)債增長元，主要系。
    二、利潤主要項(xiàng)目
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    利潤表簡表
    單位名稱：某某公司
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    年單位：萬元
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    簡析：
    其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動(dòng)情況如下：
    【審計(jì)過程與意見】
    此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對等。
    審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)
    二、資產(chǎn)管理
    (一)低值易耗品管理
    審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理
    審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(三)存貨管理
    審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)三、費(fèi)用管理
    四、員工社保管理
    審計(jì)建議：落實(shí)部門()
    五、部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提
    六、公司財(cái)務(wù)手續(xù)的規(guī)范運(yùn)作方面，賬務(wù)核算的精確性
    (一)審計(jì)意見：(二)審計(jì)意見：(三)如：審計(jì)意見：。。。。。。
    (十)財(cái)務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計(jì)意見：
    【審計(jì)總體結(jié)論】
    審計(jì)組將審計(jì)結(jié)果向進(jìn)行專項(xiàng)匯報(bào)，指示：1、
    10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計(jì)組。
    審計(jì)組
    2013年月日
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案篇九
    平安建設(shè)是在新形勢下，加強(qiáng)社會(huì)治安綜合治理工作的新的舉措，是構(gòu)建和諧社會(huì)，促進(jìn)企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展的保障，是維護(hù)廣大員工根本利益的民心工程。根據(jù)市委、市政府關(guān)于“全面建設(shè)平安企業(yè)東莞”的布署要求，如下：
    一、創(chuàng)建“平安企業(yè)”領(lǐng)導(dǎo)小組：
    組 公司總經(jīng)理
    總經(jīng)理助理
    副部長
    安全生產(chǎn)負(fù)責(zé)人
    組 財(cái)務(wù)主管
    總務(wù)主管
    生技主管
    品質(zhì)主管
    生產(chǎn)主管
    生管課長
    工務(wù)主管
    體系管理
    二、創(chuàng)建“平安企業(yè)”指導(dǎo)思想
    以科學(xué)發(fā)展觀和黨的精神為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于深化平安中國建設(shè)的決策和省委、省政府關(guān)于全面創(chuàng)建平安廣東的工作要求及市委、市政府關(guān)于全面創(chuàng)建平安廣東的工作部署，圍繞東莞市“一強(qiáng)二升三降”、努力形成“五項(xiàng)機(jī)制”、營造“五種環(huán)境”、達(dá)到“五個(gè)增強(qiáng)”的總體目標(biāo)和創(chuàng)建“平安東莞、幸福東莞”的方針，在石碣鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府的指導(dǎo)下建立健全“平安企業(yè)”創(chuàng)建長效工作機(jī)制，落實(shí)社會(huì)治安綜合治理各項(xiàng)措施，組織和發(fā)動(dòng)全體員工，積極開展平安建設(shè)活動(dòng)，為公司的穩(wěn)步發(fā)展創(chuàng)造和諧穩(wěn)定的良好環(huán)境。
    三、創(chuàng)建“平安企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)
    1、對公司重點(diǎn)部位進(jìn)行重點(diǎn)整治，公司無重大治安案件，無重大安全事故。
    2、危害公司生產(chǎn)安全的火災(zāi)等可防性案件基本杜絕。
    3、公司周邊治安管理措施落實(shí)，嚴(yán)格落實(shí)“平安企業(yè)”創(chuàng)建目標(biāo)責(zé)任制。
    4、在公司各重要部位必須設(shè)置警示牌等設(shè)施，配備必要的監(jiān)護(hù)人員。
    5、利用多種形式、開展愛企護(hù)企宣傳教育。
    6、“平安企業(yè)”創(chuàng)建活動(dòng)組織健全，基本檔案、基礎(chǔ)臺(tái)帳及有關(guān)制度落實(shí)。
    7、公司生產(chǎn)、生活區(qū)環(huán)境衛(wèi)生整潔，進(jìn)行必要的綠化、美化，美化車間環(huán)境。
    8、重要部位、關(guān)鍵設(shè)備應(yīng)具有防護(hù)功能的防護(hù)設(shè)施，做好重點(diǎn)區(qū)段巡邏執(zhí)勤工作。
    四、創(chuàng)建“平安企業(yè)”總體目標(biāo)、具體要求、具體步驟
    總體目標(biāo)：創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動(dòng)于20xx年初全面啟動(dòng)，力爭通過此項(xiàng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)公司“政治安定、社會(huì)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全、文化公司進(jìn)入東莞市“平安企業(yè)”行列。
    具體要求：
    1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，根據(jù)公司實(shí)際，認(rèn)真分析研究，有針對性地制訂實(shí)施方案并采取有力措施，落實(shí)責(zé)任。
    2、加強(qiáng)配合，協(xié)同作戰(zhàn)，公司各部門、車間要各司其職、各負(fù)其責(zé)、密切配合、通力協(xié)作，努力提高“平安企業(yè)”創(chuàng)建工作能力。
    3、加強(qiáng)督查，以求實(shí)效。領(lǐng)導(dǎo)小組要定期組織對“平安企業(yè)”創(chuàng)建設(shè)施、工作的檢查、指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，暫時(shí)無法解決的要實(shí)行跟蹤落實(shí)機(jī)制。
    4、標(biāo)本兼治，健全機(jī)制。加強(qiáng)日常管理，嚴(yán)格落實(shí)治安保衛(wèi)責(zé)任制，建立檢查、考核、獎(jiǎng)罰和責(zé)任追究的長效機(jī)制，防止治安事件發(fā)生。
    具體步驟：創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動(dòng)于20xx年全面啟動(dòng)，第一步是宣傳動(dòng)員，營造氛圍，對創(chuàng)建活動(dòng)進(jìn)行安排部署。第二步是強(qiáng)化措施，不斷創(chuàng)新，提升平安創(chuàng)建水平。第三步是深化創(chuàng)建，鞏固成果，并申報(bào)“平安企業(yè)”稱號(hào)。第四步是規(guī)范完善，整改提高，根據(jù)“平安企業(yè)”創(chuàng)建活動(dòng)的開展情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步改正創(chuàng)建中存在的共性和個(gè)性問題。
    五、創(chuàng)建“平安企業(yè)”工作任務(wù)
    1、做好防火、防盜、防治安災(zāi)害事故等工作，使全體員工熟知防火、防盜等各類防范知識(shí)，增強(qiáng)防范意識(shí)，加強(qiáng)防范措施，提高自我防范能力，避免發(fā)生各類事故，確保自身及公司安全，年內(nèi)無治安案件、無火災(zāi)、生產(chǎn)安全事故發(fā)生。
    2、看好自己的門，管好自己的人，完好自己的物，辦好自己的事，減少不安定因素。
    3、加強(qiáng)治安防控體系建設(shè)，實(shí)行公司、車間、班組三級管理。
    4、健全矛盾糾紛排查調(diào)處機(jī)制，以車間為主，把矛盾解決在基層。
    5、切實(shí)加強(qiáng)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理，責(zé)、權(quán)、利到位，把事故消滅在萌芽狀態(tài)。
    6、加強(qiáng)社會(huì)治安綜合治理基層基礎(chǔ)工作，層層簽訂目標(biāo)責(zé)任書，將責(zé)任分解細(xì)化到每個(gè)人。
    7、加強(qiáng)公民道德、法制宣傳教育和普法依法治理工作，牢固樹立社會(huì)主義榮辱觀，不斷提高員工綜合素質(zhì)。
    六、創(chuàng)建“平安企業(yè)”保障措施
    1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，健全措施，發(fā)揮作用。
    2、加強(qiáng)宣傳，營造氛圍，重在落實(shí)。
    3、明確職責(zé)，規(guī)范運(yùn)作，責(zé)任到人。
    4、齊抓共管，形成合力，重在實(shí)效。
    七、創(chuàng)建“平安企業(yè)”幾點(diǎn)要求
    1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，高度重視。在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展好此項(xiàng)工作，把創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動(dòng)作為社會(huì)治安綜合治理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，擺上議事日程，統(tǒng)一規(guī)劃，精心組織，對照創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)，加大創(chuàng)建力度，明確階段性目標(biāo)，重點(diǎn)突破，狠抓落實(shí)。
    2、加大投入，強(qiáng)化防范。創(chuàng)建工作的重點(diǎn)是落實(shí)好各項(xiàng)治安防范措施，建立起防控體系和機(jī)制，按照“誰主管誰負(fù)責(zé)”的原則，加大投入，在人力、物力、財(cái)力方面對創(chuàng)建工作給予大力支持，及時(shí)研究解決創(chuàng)建中遇到的各種困難和問題，加強(qiáng)人防、物防，保證創(chuàng)建工作的順利開展。
    3、廣泛動(dòng)員，積極參與。創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動(dòng)涉及面廣，工作量大，要充分發(fā)動(dòng)廣大員工支持和參與創(chuàng)建工作，營造良好的創(chuàng)建環(huán)境。
    4、加強(qiáng)檢查，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲。要加強(qiáng)對創(chuàng)建工作定期不定期的督促、檢查、指導(dǎo)、嚴(yán)格實(shí)行治安綜合治理領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和社會(huì)治安綜合治理“一票否決權(quán)”制，把創(chuàng)建工作的實(shí)績作為對個(gè)人考核、評比及獎(jiǎng)懲的一項(xiàng)重要內(nèi)容。
    5、協(xié)調(diào)配合，齊抓共管。要建立定期工作會(huì)議制度，積極溝通，形成共識(shí)，密切配合。創(chuàng)建工作要與公司安全生產(chǎn)緊密結(jié)合，為公司全年安全生產(chǎn)創(chuàng)造良好的環(huán)境。
    各部門要切實(shí)加強(qiáng)對創(chuàng)建“平安企業(yè)”的組織，狠抓落實(shí)，為“建
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案篇十
    內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，對外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
    但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
    一、封面
    ***公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
    報(bào)告名稱：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告
    報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具
    報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日
    報(bào)告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門
    二、報(bào)告正文
    關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告
    abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)
    我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
    我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
    abc分公司的基本情況……
    審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見
    一、abc分公司資金管理不規(guī)范
    審計(jì)意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
    金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長達(dá)近xx個(gè)月。
    審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
    二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
    1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
    時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
    審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
    2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重
    存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
    (1)盤點(diǎn)對賬具體情況
    按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
    賬實(shí)核對不符情況:
    品種
    盤盈
    盤虧
    盈虧絕對值合計(jì)
    (2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
    3、按庫齡分析
    根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的`xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
    庫齡種類明細(xì)：
    品種合計(jì)
    1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
    分析原因……
    4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個(gè)月銷完。
    審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長期的策略貫徹下去。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案篇十一
    平安建設(shè)是在新形勢下，加強(qiáng)社會(huì)治安綜合治理工作的新的舉措，是構(gòu)建和諧社會(huì)，促進(jìn)企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展的保障，是維護(hù)廣大員工根本利益的民心工程。根據(jù)縣委、縣政府建立平安企業(yè)創(chuàng)建工作的有關(guān)布署，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，現(xiàn)將創(chuàng)建平安企業(yè)的工作安排如下：
    一、成立創(chuàng)建“平安企業(yè)”領(lǐng)導(dǎo)小組
    組 長：鐘健活 鎮(zhèn)委副書記、鎮(zhèn)長
    副組長：陳玉清 鎮(zhèn)委委員、副鎮(zhèn)長
    組 員：羅杰斌 綜治辦專職副主任
    鄧云彪 安監(jiān)所所長
    鄧東娣 經(jīng)濟(jì)辦主任
    李振波 財(cái)管所所長
    劉永忠 派出所所長
    二、指導(dǎo)思想
    以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，全面貫徹創(chuàng)建“平安企業(yè)”建設(shè)的各項(xiàng)要求，在縣委、縣政府領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持“打防結(jié)合，預(yù)防為主”的方針，建立健全“平安企業(yè)”創(chuàng)建長效工作機(jī)制，落實(shí)社會(huì)治安綜合治理各項(xiàng)措施，組織和發(fā)動(dòng)全體員工，積極開展平安建設(shè)活動(dòng)，為本鎮(zhèn)的穩(wěn)步發(fā)展創(chuàng)造和諧穩(wěn)定的良好環(huán)境。
    三、創(chuàng)建“平安企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)
    1、對轄區(qū)內(nèi)重點(diǎn)部位進(jìn)行重點(diǎn)整治，轄區(qū)內(nèi)無重大治安案件，無重大
    安全事故。
    2、危害企業(yè)生產(chǎn)安全的火災(zāi)等可防性案件基本杜絕。
    3、企業(yè)周邊治安管理措施落實(shí)，嚴(yán)格落實(shí)“平安企業(yè)”創(chuàng)建目標(biāo)責(zé)任制。
    4、在企業(yè)各重要部位必須設(shè)置警示牌等設(shè)施，配備必要的監(jiān)護(hù)人員。
    5、利用多種形式、開展愛企護(hù)企宣傳教育。
    6、“平安企業(yè)”創(chuàng)建活動(dòng)組織健全，基本檔案、基礎(chǔ)臺(tái)帳及有關(guān)制度落實(shí)。
    7、企業(yè)生產(chǎn)、生活區(qū)環(huán)境衛(wèi)生整潔，進(jìn)行必要的綠化、美化，美化車間環(huán)境。
    8、重要部位、關(guān)鍵設(shè)備應(yīng)具有防護(hù)功能的防護(hù)設(shè)施，做好重點(diǎn)區(qū)段巡邏執(zhí)勤工作。
    四、創(chuàng)建“平安企業(yè)”總體目標(biāo)、具體要求、具體步驟
    總體目標(biāo)：創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動(dòng)于20xx年初全面啟動(dòng)，力爭通過此項(xiàng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)“政治安定、社會(huì)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全、文化活動(dòng)健康、法制健全、員工滿意”的目標(biāo)。
    具體要求：
    1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，根據(jù)實(shí)際，認(rèn)真分析研究，有針對性地制訂實(shí)施方案并采取有力措施，落實(shí)責(zé)任。
    2、加強(qiáng)配合，協(xié)同作戰(zhàn)，各單位務(wù)必各司其職、各負(fù)其責(zé)、密切配合、通力協(xié)作，努力提高“平安企業(yè)”創(chuàng)建工作能力。
    4、標(biāo)本兼治，健全機(jī)制。加強(qiáng)日常管理，嚴(yán)格落實(shí)治安保衛(wèi)責(zé)任制，建立檢查、考核、獎(jiǎng)罰和責(zé)任追究的長效機(jī)制，防止治安事件發(fā)生。
    具體步驟：創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動(dòng)于20xx年全面啟動(dòng)，第一步是宣傳動(dòng)員，營造氛圍，對創(chuàng)建活動(dòng)進(jìn)行安排部署。第二步是強(qiáng)化措施，不斷創(chuàng)新，提升平安創(chuàng)建水平。第三步是深化創(chuàng)建，鞏固成果，并申報(bào)“平安企業(yè)”稱號(hào)。第四步是規(guī)范完善，整改提高，根據(jù)“平安企業(yè)”創(chuàng)建活動(dòng)的開展情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步改正創(chuàng)建中存在的共性和個(gè)性問題。
    五、工作任務(wù)
    1、做好防火、防盜、防治安災(zāi)害事故等工作，使全體員工熟知防火、防盜等各類防范知識(shí)，增強(qiáng)防范意識(shí)，加強(qiáng)防范措施，提高自我防范能力，避免發(fā)生各類事故，確保自身安全，年內(nèi)無治安案件、無火災(zāi)、生產(chǎn)安全事故發(fā)生。
    2、看好自己的門，管好自己的人，完好自己的物，辦好自己的事，減少不安定因素。
    3、加強(qiáng)治安防控體系建設(shè)，實(shí)行企業(yè)內(nèi)三級管理。
    4、健全矛盾糾紛排查調(diào)處機(jī)制，以企業(yè)為主，把矛盾解決在萌芽狀態(tài)。
    5、切實(shí)加強(qiáng)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理，責(zé)、權(quán)、利到位，把事故消滅在萌芽狀態(tài)。
    6、加強(qiáng)社會(huì)治安綜合治理基層基礎(chǔ)工作，層層簽訂目標(biāo)責(zé)任書，將責(zé)任分解細(xì)化到每個(gè)人。
    7、加強(qiáng)公民道德、法制宣傳教育和普法依法治理工作，牢固樹立社會(huì)主義榮辱觀，不斷提高員工綜合素質(zhì)。
    六、創(chuàng)建“平安企業(yè)”保障措施
    1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，健全措施，發(fā)揮作用。
    2、加強(qiáng)宣傳，營造氛圍，重在落實(shí)。
    3、明確職責(zé)，規(guī)范運(yùn)作，責(zé)任到人。
    七、工作要求
    1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，高度重視。在鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展好此項(xiàng)工作，把創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動(dòng)作為社會(huì)治安綜合治理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，擺上議事日程，統(tǒng)一規(guī)劃，精心組織，對照創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)，加大創(chuàng)建力度，明確階段性目標(biāo)，重點(diǎn)突破，狠抓落實(shí)。
    2、加大投入，強(qiáng)化防范。創(chuàng)建工作的重點(diǎn)是落實(shí)好各項(xiàng)治安防范措施，建立起防控體系和機(jī)制，按照“誰主管誰負(fù)責(zé)”的原則，加大投入，在人力、物力、財(cái)力方面對創(chuàng)建工作給予大力支持，及時(shí)研究解決創(chuàng)建中遇到的各種困難和問題，加強(qiáng)人防、物防，保證創(chuàng)建工作的順利開展。
    3、廣泛動(dòng)員，積極參與。創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動(dòng)涉及面廣，工作量大，要充分發(fā)動(dòng)廣大員工支持和參與創(chuàng)建工作，營造良好的創(chuàng)建環(huán)境。
    4、加強(qiáng)檢查，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲。要加強(qiáng)對創(chuàng)建工作定期不定期的督促、檢查、指導(dǎo)、嚴(yán)格實(shí)行治安綜合治理領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和社會(huì)治安綜合治理“一票否決權(quán)”制，把創(chuàng)建工作的實(shí)績作為對個(gè)人考核、評比及獎(jiǎng)懲的一項(xiàng)重要內(nèi)容。
    石壩鎮(zhèn)人民政府
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案篇十二
    日期：2003年10月26日
    接受者：公司總經(jīng)理***
    引言：
    經(jīng)公司2003年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)
    管理程序政策、采購計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲(chǔ)管理系統(tǒng)
    等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9
    月30日。
    審計(jì)范圍和目標(biāo)：
    本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從2002年1月1日至2003年月9
    月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。
    審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。
    審計(jì)過程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。
    簡要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計(jì)劃物控部審計(jì)過程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問題：
    1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;
    2、采購計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;
    3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;
    4、倉儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
    綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。
    對回復(fù)的期盼：
    該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們
    希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。
    公司審計(jì)部
    審計(jì)組長：***
    審計(jì)小組成員：***
    (以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)
    二、審計(jì)過程說明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
    三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明
    (一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;
    主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。
    建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。
    主要問題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。
    依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
    建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計(jì)。
    (2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核;
    主要問題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。
    建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。
    另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。
    讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
    主要問題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補(bǔ)簽字;
    建議：完善審批程序。
    規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);
    主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等;
    建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;
    審計(jì)結(jié)論：亟待完善。
    作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。
    本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。
    (二)、采購計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;
    主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
    建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購量。
    主要問題2：采購計(jì)劃制定與需求申請日時(shí)距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。
    計(jì)劃成為形式。
    建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。
    制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。
    主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。
    未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。
    計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。
    計(jì)劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。
    在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購，故無下采購單。
    計(jì)劃變得無實(shí)質(zhì)意義。
    建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。
    計(jì)劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。
    計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
    主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。
    單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算。
    建議：下料單對外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。
    對內(nèi)涉及倉管、財(cái)務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。
    按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊。
    審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。
    計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。
    分類不夠明確。
    下料單尚待完善，便于使用。
    (三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;
    主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。
    價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
    建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
    主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
    建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
    主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
    建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
    審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
    (四)、倉儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
    1、倉庫管理
    主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。
    建議：對倉庫的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕
    主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。
    建議：區(qū)別價(jià)值高低，分類重點(diǎn)管理。
    主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。
    建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。
    主要問題4：季度盤點(diǎn)無會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，倉管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目。
    建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。
    審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。
    2、原材料倉入庫管理
    主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)。
    建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗(yàn)。
    審計(jì)結(jié)論：1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時(shí)到位，入庫率較高。
    但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。
    2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。
    建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。
    3、原材料倉出庫管理
    主要問題1：基于目前的采購計(jì)劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。
    另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。
    建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。
    主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長未補(bǔ)辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。
    建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。
    審計(jì)結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對性的措施加以改進(jìn)。
    4、成品倉管理
    主要問題1：入庫經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
    建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。
    主要問題2：審批單與出庫單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實(shí)際出庫。
    建議：設(shè)計(jì)出庫單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。
    主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫時(shí)間)t(需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間)，相對滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。
    建議：需綜合分析原因。
    是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
    審計(jì)結(jié)論：1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡化，提高效率。
    2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。
    有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
    3、要給營銷需求部門傳遞正常的'產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。
    四、內(nèi)部審計(jì)人員的評論
    計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案篇十三
    內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，對外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
    但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
    一、封面
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案篇十四
    4、 協(xié)助具體審計(jì)項(xiàng)目的組織和實(shí)施;
    5、 編制審計(jì)工作底稿，起草審計(jì)報(bào)告，確保審計(jì)證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論;
    6、 整理、歸檔各項(xiàng)審計(jì)資料，管理審計(jì)檔案;
    7、 參與編制內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理辦法和工作指引;
    8、 按時(shí)按質(zhì)地完成審計(jì)部總經(jīng)理交辦的其他內(nèi)部審計(jì)相關(guān)工作。