總結(jié)是在一段時間內(nèi)對學習和工作生活等表現(xiàn)加以總結(jié)和概括的一種書面材料，它可以促使我們思考，我想我們需要寫一份總結(jié)了吧。相信許多人會覺得總結(jié)很難寫？下面是小編為大家?guī)淼目偨Y(jié)書優(yōu)秀范文，希望大家可以喜歡。
會計師事務所工作總結(jié)范文篇一
一、廉潔自律、清廉從審。
作為一名審計工作者，能夠充分認識到黨風廉政建設是我們審計機關的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，認真學習貫徹《黨章》、《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例(試行)》、《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》等精神，始終對自己高標準、嚴要求，切實加強自己的品德修養(yǎng)，能夠自覺地加強黨性、黨風、黨紀和廉政方面的學習，不斷加強世界觀、人生觀、價值觀的改造，堅持立黨為公、執(zhí)政為民，做到權為民所用，情為民所系;堅決貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，恪守審計的職業(yè)道德，時時刻刻用一個共產(chǎn)黨員的標準規(guī)范自己的言行。
注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準則，時刻做到自重、自省、自警、自勵。堅持以科學發(fā)展觀指導我們審計工作和反腐倡廉工作，進一步強化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力和反腐敗的道德防線。
二、加強理論學習，不斷提高自身素質(zhì)。
通過學習，增強了用科學的理論武裝自己的頭腦，用理論指導審計工作實踐的水平;進一步堅定社會主義、共產(chǎn)主義信念，時刻牢記“八榮八恥”，堅持一切從人民利益出發(fā)，堅決貫徹、模范踐行重要思想的要求，自覺抑制不正之風和腐敗現(xiàn)象的侵襲，正確行使手中的權力。
同時，還注重審計業(yè)務理論學習，除參加了地區(qū)審計局組織的審計業(yè)務培訓班的學習外，還比較系統(tǒng)的自學了計算機ao審計系統(tǒng)、財政改革相關知識、專項審計調(diào)查報告寫作等內(nèi)容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計調(diào)查。通過學習，理論素養(yǎng)得到了進一步的提升，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。
相信自己通過這么多年的努力，自己已經(jīng)知道了社會上存在的各種現(xiàn)實了。以后的道路還要怎么走，我已經(jīng)規(guī)劃好了，我想我會繼續(xù)不斷的努力，在審計局的審計工作中，我會盡我的努力。爭取自己在十多年的努力后，成為一名審計局領導，繼續(xù)帶領工作人員前進，我相信自己可以做好，我相信以后的道路上，我會走的更好，我會在審計局繼續(xù)努力，為國家的審計工作作出我的貢獻!
會計師事務所工作總結(jié)范文篇二
在我大學畢業(yè)之后，我就正式走上了工作崗位。在經(jīng)過幾個月的社會捶打之后，我感受到了社會的殘酷，工作不順心，前程不光明，使我感受到了社會的不確定性。痛定思痛，我決定通過自己的努力考取國家公務員，果然皇天不負有心人，我終于成功的成為一名公務員。之后我被分配到了審計局工作，成為一名審計局工作人員，這一晃工作就是幾年過去了。
一年來，在市委、市政府的正確領導下，在上級審計部門的正確指導下，緊緊圍繞市委、政府各項工作重心，以促進我市經(jīng)濟健康發(fā)展為審計監(jiān)督的第一要務，牢固樹立科學發(fā)展觀和服務意識，堅持廉潔從審。在全體審計干部的共同努力下，圓滿完成了今年市委、政府和上級審計部門交辦的各項審計工作任務。現(xiàn)將一年來的思想、工作、學習和廉潔自律情況報告如下：
一、廉潔自律、清廉從審
作為一名審計工作者，能夠充分認識到黨風廉政建設是我們審計機關的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，認真學習貫徹《黨章》、《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例(試行)》、《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》等精神，始終對自己高標準、嚴要求，切實加強自己的品德修養(yǎng)，能夠自覺地加強黨性、黨風、黨紀和廉政方面的學習，不斷加強世界觀、人生觀、價值觀的改造，堅持立黨為公、執(zhí)政為民，做到權為民所用，情為民所系;堅決貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，恪守審計的職業(yè)道德，時時刻刻用一個共產(chǎn)黨員的標準規(guī)范自己的言行。
注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準則，時刻做到自重、自省、自警、自勵。堅持以科學發(fā)展觀指導我們審計工作和反腐倡廉工作，進一步強化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力和反腐敗的道德防線。
二、加強理論學習，不斷提高自身素質(zhì)
為了進一步提高政治敏銳力、政治鑒別力和政策水平，增強貫徹落實黨的方針、政策的自覺性、堅定性，一年來，認真學習貫徹重要思想、黨的__大和__屆三中、四中、五中、__全會及黨的__大會議精神，認真學習領會市委擴大會議精神以及市委、市政府年初確定的各項重點工作。
通過學習，增強了用科學的理論武裝自己的頭腦，用理論指導審計工作實踐的水平;進一步堅定社會主義、共產(chǎn)主義信念，時刻牢記“八榮八恥”，堅持一切從人民利益出發(fā)，堅決貫徹、模范踐行重要思想的要求，自覺抑制不正之風和腐敗現(xiàn)象的侵襲，正確行使手中的權力。
同時，還注重審計業(yè)務理論學習，除參加了地區(qū)審計局組織的審計業(yè)務培訓班的學習外，還比較系統(tǒng)的自學了計算機ao審計系統(tǒng)、財政改革相關知識、專項審計調(diào)查報告寫作等內(nèi)容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計調(diào)查。通過學習，理論素養(yǎng)得到了進一步的提升，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。
相信自己通過這么多年的努力，自己已經(jīng)知道了社會上存在的各種現(xiàn)實了。以后的道路還要怎么走，我已經(jīng)規(guī)劃好了，我想我會繼續(xù)不斷的努力，在審計局的審計工作中，我會盡我的努力。爭取自己在十多年的努力后，成為一名審計局領導，繼續(xù)帶領工作人員前進，我相信自己可以做好，我相信以后的道路上，我會走的更好，我會在審計局繼續(xù)努力，為國家的審計工作作出我的貢獻!
會計師事務所工作總結(jié)范文篇三
穿過十五個春夏秋冬，穿過沮喪與歡笑，我即將離開學校，步入社會的大家庭中。但當我回首遙望自我的路時，卻絲毫沒有揮一揮衣袖，不帶走一片云彩的那份瀟灑。失敗與成功，痛苦與歡樂交織在一齊。在過去的十五年中，我更多的是學習理論知識，而如今我即將走出學校，邁出人生中的一大步，那么光有理論，是否能夠胸有成竹，風雨無阻
不，紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行。經(jīng)不起實踐檢驗的理論，是毫無用處的，甚至是有害的;離開實際的理論是死理論，離開理論的實際是瞎實際。理論與實踐應相輔相成，相互推進。因而在走出去的前一步，我選擇了校外實習，很榮幸__國際咨詢集團給了我一個很好的平臺。
一、公司簡介
__國際咨詢集團下轄上海__建設咨詢有限公司、上海____會計師事務所有限公司、上海__資產(chǎn)評估有限職責公司、上海__房地產(chǎn)估價有限公司、上海__項目投資咨詢有限公司、上海__審計進修學院等單位以契約為紐帶所組成的集團型專業(yè)咨詢機構(gòu)。1998年開始全行業(yè)脫鉤改制后，成為面向市場的民營企業(yè)。20__年9月25日，經(jīng)國家工商行政管理總局批準，上海__審計咨詢中心更名為__國際咨詢。
集團現(xiàn)有員工300多人，其中擁有注冊會計師、注冊造價工程師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊房地產(chǎn)估價師、注冊土地估價師、注冊咨詢工程師、注冊招標代理工程師等各類資質(zhì)的專業(yè)人才。
二、實習資料
身為財務管理專業(yè)的學生，同時又對審計懷有濃厚的興趣，因而我選擇到會計師事務所實習，嘗試去感受審計工作的甜酸苦辣。12月7日第一天來到____會計師事務所，經(jīng)過人事部的介紹和簡單的培訓，我對__產(chǎn)生了濃厚的興趣。我在__實習經(jīng)歷也算是曲折，收獲自然比同級實習生多些。在__實習資料大體分為兩大塊：1、財務審計(業(yè)務)2、行政文員(管理)。
(一)財務審計實習
我到__第二天便跟隨財審四部帶教教師開始了業(yè)務審計工作。根據(jù)上海市科技技術委員會的委托，對__路改建工程項目竣工決算進行審計。
頭兩天我跟著帶教教師在公路管理處進行外勤，由于接觸時間較短只能做些最基本的工作，例如：打印、復印等。我和帶教教師彼此也不了解，還處于一個相識的過程。然而，審計工作是不會等人的，工作節(jié)奏快，不容許我們有任何的停歇。為了趕進度，帶教教師竟然放手讓我一個人回所出報告。要明白，我跟隨帶教教師僅3天時間，對審計流程，出報告的流程一竅不通，但我有信心，愿意用一百分的職責去完成帶教教師交辦的任務。
在所里花費了半天的時間，誤打誤撞了解了出報告的整個流程，順利的將出好的審計報告送到上海市市政府。這整個過程真可謂艱難啊!除了個別小差錯外，帶教教師對我的評價還是很高。
雖然我在業(yè)務審計實習只進行了4天，但感悟卻也不少。
第一個感悟是實習價值的高低取決于自身的進取性。在一個完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有本事把握了。比如是否能夠碰到一個主動教導你并且放手讓你做業(yè)務，再指出你的錯誤幫忙你提高的帶教教師。能遇到這樣的帶教教師實屬難能可貴，一般情景下前輩們都只顧著自我的工作，交代你做些基本的業(yè)務，做好了他看到有錯誤的地方就自我改掉了，也不會特地的去向你指出。這時候解決的辦法就僅有碰到疑惑的問題時抓住時機去發(fā)問，把握自我能夠把握到的盡量讓實習更具價值。
第二個感悟是實習不可是一個提高動手本事的機會，更是一個鍛煉交際本事的時機。與其他帶教教師堅持良好的關系，能夠讓你盡快的熟知公司的情景，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫忙。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習生相處融洽的這一點，讓我在實習期間心境愉快并得到意外的收獲。
第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會計師事務所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。在事務所林立的情景下，一方面事務所要創(chuàng)造利潤，另一方面要保證審計報告的質(zhì)量。當兩者產(chǎn)生矛盾的時候，異常是發(fā)生尖銳的矛盾，關系到事務所生存發(fā)展的情景下，很多時候事務所會以折衷的方法，降低審計工作質(zhì)量來謀求生存。四天的專項審計實習匆匆過去，在__的第五天，我就被調(diào)到所長室，跟隨著葉素鳴教師。真的很慶幸能被葉總看上，也許我沒有比其他人強多少，但我踏實、穩(wěn)重、寬容，嚴于律己，待人真誠，也許自我的這些優(yōu)勢給了我這么好機會，能呆在所長身邊學習。當然我會戒驕戒躁，不斷的努力，好好利用這個平臺，鍛煉自我，完善自我，不辜負葉總及學校的期望。
(二)行政文員實習
在整個實習過程中，更多的實習似乎跟自我的專業(yè)毫不相干，但我也勤勤懇懇，毫不懈怠地完成葉素鳴和郭康璽董事長布置的任務。我主要負責的工作資料是辦公室文秘。在這一過程中，我采用了看、問、學等方式，初步了解了公司文秘工作中的具體業(yè)務知識，拓展了所學的專業(yè)知識。為以后正常工作的展開奠定了堅實的基礎，從個人發(fā)展方面說，對我影響最大的應當是作為一個社會人工作作風以及在工作過程中專業(yè)知識對工作的重要作用，因為這些都是我在校學習中不曾接觸過的方面，所以我將在報告中講述我在實習期間積累的這方面的認識和經(jīng)驗。
畢業(yè)實習是每個大學生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會，讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，受益匪淺，也打開了視野，增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。由于崗位的變動，我此刻實習的公司確切的應當是__國際咨詢集團有限公司，應對的人、事是原先的幾倍，對工作質(zhì)量的要求也是進了一個臺階，壓力自然也大了許多。每一天我都要守在電話和傳真機旁，很耗時間，第一天就因為坐了一天腰酸背痛的，可是過了幾天就稍有點習慣了，每一天向我同一個辦公室的徐教師學習一些辦公知識。
剛步入工作崗位，才發(fā)現(xiàn)自我有很多都不懂的。此刻在辦公室，有閑的時候就會看一些會計方面的書，雖然自我所學的專業(yè)在此時沒有派上什么用場，但我覺得應當多學點，多個技能在未來工作中就多個選擇。此刻我上班已經(jīng)兩個多月了。在這段實習的過程中，曾有幾次想過干完一個月不干了。也許我是剛開工作，有時受不了經(jīng)理給的氣，自我心里很不舒服，就想辭職再重新?lián)Q個工作得了。但靜下心來仔細想想，再換個工作也是的，在別人手底下工作不都是這樣么
剛開始就應當踏踏實實的干好自我的工作，畢竟又沒有工作經(jīng)驗，此刻有機會了就要從各方面鍛煉自我。否則以后干什么都會干不好的。我此刻的工作，相比其他人來說待遇挺不錯的了，工作也不是很難，很容易進入工作，關鍵是學習對人怎樣說話、態(tài)度及其處事。由于經(jīng)驗少，我此刻這方面還有欠缺。此刻才明白，在校做一名學生，是多么的好啊!早晚要工作，早晚要步入社會，早晚要應對這些避免不了的事。所以，此刻我很珍惜學習的機會，多學一點總比沒有學的好，花同樣的時間，還不如多學，對以后擇業(yè)會有很大的幫忙。
再說回來，在工作中，互相諒解使我很感激他們。有時同事有事要晚來一點，就要我一個人在辦公室辦公，偶爾我也會的，大家相處的很好，沒有什么隔合。有幾次要回學校辦點事，去向經(jīng)理請幾小時的假，經(jīng)理也都很體諒，直接就給批假了。這個時候心里很開心;遇到一個如此好說話的經(jīng)理。所以，感覺此刻的工作還是挺不錯的，最重要的事就是周圍的同事都很不錯的。心里上沒有什么額外的，不必要的壓力，能夠好好工作，學習。先就業(yè)，后擇業(yè)。
我此刻要好好鍛煉自我。再好好學習，之后相信自我經(jīng)過努力必須會找個好工作來回報父母及其所有的教師的。別的沒有什么奢求的，此刻當然是把磨練自我放在第一位，更何況此刻的待遇還不錯。在這一個多月中，我學到了一些在學校學不到的東西，即使都明白的事，可是剛開始有時還做不好。此刻做事，不僅僅要持有需心求教的態(tài)度，還要懂得取長補短，最重要的一點就是忍了也就是堅持不懈。此刻，我工作的時間雖然不久，可是我發(fā)現(xiàn)自我真的變了點，會比以前為人處事了。
人生難免會遇到挫折，沒有經(jīng)歷過失敗的人生不是完整的人生。在秘書這個職位上，技術性的勞動并不多，大多是些瑣碎重復的工作，因而秘書在工作中所會遇到的挫折主要可能發(fā)生在：與上司溝通不好;上司給的某份工作感覺吃力，難以勝任;對瑣碎重復的工作感到怨煩;與上司發(fā)生爭執(zhí)。
針對文員這個職位的特點，具體到挫折時，不妨從調(diào)整心態(tài)來舒解壓力，應對挫折。古曰天降大任于斯人也，必先苦其心志，勞其筋骨，餓其體膚，空乏其身，行拂亂其所為，增益其所不能。遇到挫折時應進行冷靜分析，從客觀、主觀、目標、環(huán)境、條件等方面，找出受挫的原因，采取有效的補救措施。樹立一個辯證的挫折觀，經(jīng)常堅持自信和樂觀的態(tài)度，要認識到正是挫折和教訓才使我們變得聰明和成熟，正是失敗本身才最終造就了成功。學會自我寬慰，能容忍挫折，要心懷坦蕩，情緒樂觀，發(fā)奮圖強。善于化壓力為動力，改變內(nèi)心的壓抑狀態(tài)，以求身心的簡便，重新爭取成功，從而讓目光面向未來。復印、傳真、公文處理等文秘工作我都基本熟練。文秘管理要制發(fā)文件，處理文件和管理文件。
在各種文件中，大部分具有不一樣程度的保密性，并且各級秘書人員經(jīng)常接近領導，看一些重要文件，參加一些重要會議，所以，秘書人員在公共場合活動時要注意內(nèi)外有別，把握分寸，對什么應當說什么不應當說要心中有數(shù)。準確，是對工作質(zhì)量的要求。文秘管理的準確性是指正確體現(xiàn)政策，正確表達領導意圖，正確地辦文本文由收集整理，轉(zhuǎn)載請注明來源：辦事，言行有分寸，文字能達意。它在必須程度上保證領導工作的準備性。文秘管理的準確性，涉及的方面很多，簡要地說，就是：辦文要準，辦事要穩(wěn)，情景要實，主意要慎。而要做到這些，必須態(tài)度認真，作風過細，不能疏忽大意，不能馬虎潦草。比如說辦理公文，就要保證文件的質(zhì)量，用詞要準確，材料要真實，抄寫要認真，校對要仔細，力求每一個環(huán)節(jié)都不發(fā)生差錯。否則就會貽誤工作，甚至釀成難以彌補的損失。
我在實習的過程中，既有收獲的喜悅，也有一些遺憾。也許是我并非文秘專業(yè)的關系，對文秘有些工作的認識僅僅停留在表面，只是在看人做，聽人講如何做，未能夠親身感受、具體處理一些工作，所以未能領會其精髓?？墒墙?jīng)過實習，加深了我對文秘基本知識的理解，豐富了我的實際管理知識，使我對日常文秘管理工作有了必須的感性和理性認識。認識到要做好日常企業(yè)文秘管理工作，既要注重管理理論知識的學習，更重要的是要把實踐與理論兩者緊密相結(jié)合。
經(jīng)過在職的兩個多月里，我深感自我的不足，我會在以后的工作學習中更加努力，取長補短，需心求教。相信自我會在以后的工作中更加得心應手，表現(xiàn)更加出色!
三、實習總結(jié)
以上就是我整個實習過程，俗話說：點點滴滴，造就不凡，在以后的工作中，不管工作是枯燥的還是多彩多姿的，我都要不斷積累經(jīng)驗，不斷努力，勤奮的工作，刻苦的學習，努力提高文化素質(zhì)和各種工作技能，為了自我、為單位的發(fā)展做出最大的貢獻。
不經(jīng)一番寒徹骨，哪得梅花撲鼻香。在實踐的過程中難免會有疲乏勞累，可是在實踐之后我收獲的遠遠大于付出。我相信，經(jīng)過實踐的磨練，我會變得更加成熟、更加自信，這對我來說是人生中的一大筆財富。
會計師事務所工作總結(jié)范文篇四
20_年，是我縣檔案事業(yè)深入貫徹落實科學發(fā)展觀全面推動檔案事業(yè)發(fā)展的關鍵之年，在省州檔案部門的指導下，在縣委、縣政府的領導重視下，通過積極堅持爭取，錦屏最終緊抓到了千載難逢的機遇，使投資達1782萬元的錦屏文書特藏館項目從行文確定于凱里建設，實現(xiàn)了易地選址---錦屏建設。20_年，按照新時期檔案工作要實現(xiàn)“兩個轉(zhuǎn)變”、建立“兩個體系”的總體目標要求，我局“圍繞中心、服務大局”，積極履行服務錦屏經(jīng)濟發(fā)展與和諧社會建設的檔案工作職能，根據(jù)班子分工和上級工作安排，按照局年初工作計劃，努力完成了各項職能目標和工作任務，現(xiàn)將本人-年來的工作情況總結(jié)如下：
一、政治思想認識情況。
一是提高檔案工作重要性的認識，提高自己從事檔案工作的自信心、自豪感。通過開展學習貫徹科學發(fā)展觀活動，解放思想，求真務實，充分認識到檔案工作是一項長期性、基礎性強的重要工作，是文化事業(yè)的有機組成部分，檔案部門是政府的重要職能部門，檔案工作職能履行的好壞是事關縣域經(jīng)濟投資軟環(huán)境與軟實力建設水平的重要內(nèi)容，增強“為歷史負責，為現(xiàn)實服務，為未來著想”責任感和使命感，積極為局主要領導和縣委政府決策作好參謀，做好新一輪的“錦屏文書”搶保等各項工作。。
二是貫徹落實《全面推進依法行政實施綱要》，增強依法治檔，依法管檔的法制意識與能力。轉(zhuǎn)變檔案工作方式，將依法行政，依規(guī)服務作為工作第一要務，嚴格按照《檔案法》、省州《檔案工作條例》及檔案工作許可法規(guī)，加強對《文物法》、《著作權法》、《物權法》等知識產(chǎn)權法相關法律法規(guī)的學習，做到有法可依，有法必依，嚴格以便正確處理各種法律關系，依法開展錦屏文書搶救保護，提高檔案執(zhí)法檢查的嚴肅性與權威性，以推動錦屏新時期檔案事業(yè)又好又快的發(fā)展。
三是增強對檔案工作崗位特殊性認識，激發(fā)檔案工作熱愛，樹立甘于清貧、樂于奉獻、淡泊名利、默默服務的敬業(yè)精神，增強自身政治意識、大局意識、責任意識;樹立正確的權力觀、利益觀、價值觀。注重傾聽職工意見和建議，充分發(fā)揮大家的積極性、主動性和創(chuàng)新精神;弘揚“八個方面良好風氣”，著重在提升檔案部門“五力”上下工夫，緊緊圍繞“錦屏文書”文化品牌創(chuàng)建，提高社會各界和公眾對檔案及檔案工作的認識度，通過創(chuàng)大品牌，爭取大項目，促進大發(fā)展，為錦屏打造“一流生態(tài)公園縣”和推進旅游發(fā)展貢獻。
四是常修為政之德，常思貪欲之害，常懷律已之心，按“八個堅持，八個反對”要求，廉潔自律，不存在以權謀私等違法違紀行為。對工作高標準，嚴格律已，要求職工做到的自己先做到，不拈輕怕重，作為單位領導自覺作好工作、學習和生活等各方面表率，時刻以“決策的失誤是最大的浪費”警示自己，注重調(diào)查研究，實事求是，避免“拍腦袋決策”、“拍胸脯保證”、“拍大腿醒悟”現(xiàn)象發(fā)生，不盲目好大喜功，葉公好龍，急躁冒進，注意研究我縣新形勢下檔案事業(yè)管理的新規(guī)律和新特點，謀劃工作講究程序，民主公開，注重聽取職工意見，調(diào)動職工創(chuàng)新思維與積極性，樹立超前意識，講前瞻性和預見性，對困難估計充分，避免走彎路多折騰，做到目標措施明確有力，方案切實可行，遇到問題與困難，共同分析研究解決，抓工作既不越殂代皰，又不放任不管，使職工既有壓力又心情舒暢，工作落實出成效。堅持民主集中制，注重傾聽職工意見和建議，維護會議決定和規(guī)章制度執(zhí)行的嚴肅性，不朝令夕改，言行一致，不管分工如何調(diào)整，都能既講個人分工負責，又互相積極配合，提升領導班子在職工中心中的“執(zhí)行力、創(chuàng)造力、公信力”。
二、履行工作職責情況。
一是本著“為歷史負責，為現(xiàn)實服務，為未來著想”的工作原則，積極主動抓好分管工作,今年在館藏檔案沒有現(xiàn)存目錄可供錄入的情況下，克服困難，集中人力、物力，對沒有建立卷內(nèi)目錄的3000多卷檔案進行編目錄入，共完成檔案基礎數(shù)據(jù)錄入111,702條，是幾年來完成數(shù)量最多的一年，超額完成了省、州下達的錄入任務?，F(xiàn)我館錄入民國檔案案卷級目錄和部分建國后檔案文件級目錄已達46萬多條。強化檔案管理與利用，讓“死”檔案變“活”信息,一年來，為編史修志、學術研究及解決我縣林權改革后期山林、經(jīng)濟社會糾紛等提供檔案利用6795卷次，資料152冊次，復印摘抄8298頁，取得良好效果。
二是深入平略巖寨村幫扶聯(lián)系和平秋高壩小學“兩基迎國檢”幫扶聯(lián)系,幫助該村落實全長1000多米栽書榜水渠維修項目資金2600元。到啟蒙、黃門、平秋等鄉(xiāng)鎮(zhèn)村寨征集錦屏文書和指導規(guī)范建檔，抓好局機關管理、檔案培訓與行政執(zhí)法等工作,重新恢復實行了局館消防信訪安全24小時值班制度,培訓我縣66個單位71人檔案持證上崗,開展15個單位檔案執(zhí)法檢查，限期整改了有關鄉(xiāng)鎮(zhèn)與縣機關的檔案安全、保密和管理不規(guī)范問題。
三是注意研究我縣新形勢下檔案事業(yè)管理的新規(guī)律和新特點，積極給局主要領導建言獻策，從依法治檔、依法管檔，立足基礎謀長遠，處理好錦屏文書”搶救保護與《物權法》、《著作權法》及知識產(chǎn)權等各方面遇到的法律關系,大膽開拓新思路，帶動干部職工，做好新一輪的“錦屏文書”搶保等各項工作。加強對《檔案法》與省、州《檔案管理條例》的宣傳，錦屏文書征集動員宣傳取得新進展，分別在《中國檔案》、《貴州檔案》、《省委工作動態(tài)》采用4篇,增強了民族自豪感,激發(fā)了干部群眾對錦屏文書保護與捐獻意識,今年征集到5500件進館保管,現(xiàn)我館有“錦屏文書”24320件，已修復裱糊15000多件。
四是多渠道爭取省州項目經(jīng)費與政策支持，開展項目對接與申報，聯(lián)系縣林業(yè)局、民宗局、文廣局、旅游局，編制項目計劃書，與省檔案局、省林業(yè)局、省民委、省古藉辦及州檔案局共同申報對接項目,與貴大協(xié)商合作研究“錦屏文書”。今年，爭取到縣級財政預算安排10萬元和省級“錦屏文書”搶救保護經(jīng)費15萬元用于開展“錦屏文書”的搶救保護工作,又從州博物館已爭取獲得項目前期啟動經(jīng)費2萬元。建筑面積為404平方米，總投資約45萬元“錦屏文書”特藏庫改擴建項目建設工作順利完成，已于20_年8月19日峻工并投入使用。經(jīng)多方呼吁與爭取,爭取人大代表與政協(xié)委員就錦屏文書搶保工作向省州“兩會”提議案和建議,給省州報送信息調(diào)研材料,得到省委州委領導批示，原已由省發(fā)改局下文定在凱里建設的投資達1782萬元錦屏文書特藏館項目,最終落戶錦屏建設。
二、存在問題
一是檔案法律法規(guī)相當多，需要進一步提高檔案依法行政水平。二是工作思路大膽創(chuàng)新，但還不充分抓好建言獻策，目前錦屏文書征集保護制度機制得不到建立與配套完善。三是平時忙工作，與局干部職工交流交心少。
三、今后努力方向
一是不斷提高理論水平，加強法律知識學習，大膽工作。
二是在工作和生活上關心職工，充分發(fā)揮職工工作的積極性、主動性，為錦屏經(jīng)濟社會和諧發(fā)展的服好務。
三是樹立超一流工作目標，打造好“錦屏文書”文化品牌，使我縣檔案工作躍上一個新臺階。
四、下步工作打算
1、積極爭取省州檔案部門向國家檔案局申報,將“錦屏文書”入選第二批“中國檔案文獻遺產(chǎn)名錄”,創(chuàng)造申報聯(lián)合國科教文組織“世界記憶工程”條件。
2、創(chuàng)新工作方式，加大加快錦屏文書征集和利用力度，按照省州檔案局的部署，完成20_0件“錦屏文書”數(shù)字化典藏保護工作，整理編輯館藏“錦屏文書”匯編內(nèi)部出版資料,為公開出版打基礎，以促進項目申報與對外界展示，推動學術研究開發(fā)利用。
3、完善局機關局域網(wǎng)建設，啟動縣檔案局檔案資源信息化“數(shù)字檔案”建設。有意識地豐富館藏、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、，利用我縣在“錦屏文書”、原生態(tài)民俗文化等方面具有獨特優(yōu)勢，積極收集具有地方特色的檔案資料進館，有計劃、有步驟地收集具有本區(qū)域特色的名人、民俗、民清等檔案資料，創(chuàng)造條件打造“錦屏文書”等地方特色文化資源的推介平臺。
4、實施好投資規(guī)模達1782萬元(中央預算內(nèi)投資600萬元,地方投資1182萬元)的錦屏文書特藏館建設項目,做好建設前各項工程審批手續(xù)與用地房屋拆遷及“三通一平”各項工作，確保20_年春季正式開工建設,將它建成為體現(xiàn)貴州林業(yè)文化、清水江“木商文化”和錦屏“杉木之鄉(xiāng)”特色的標志性建筑,提升錦屏旅游文化品位。依托“錦屏文書”特藏館建設項目，超前安排，精心組織好“錦屏文書”陳列展示工作，開辟“錦屏文書”專題陳列展示廳，對內(nèi)外開放和廣大游客展覽，擴大錦屏文書的文化影響與知名度。
5、啟動《話(畫)說錦屏文書》編研工程，搜集整理錦屏有關的歷史人物史料與著述、名人名作、錦屏籍人士和古今錦屏政要的著作及重要文稿、民間整理民歌民俗讀本及有關典籍，v籌備《錦屏名人與經(jīng)典名作展》，向縣內(nèi)外推介錦屏悠久人文歷史，濃郁的民風民俗，籌建“錦屏地方文獻資料征集陳列室”、對捐獻著作和圖書文獻多的建“個人陳列展臺”。
會計師事務所工作總結(jié)范文篇五
為了更好的完成學校規(guī)定的實習計劃，也為了鍛煉自我和提高自我的實踐操作本事，并且作為大學里的第一次實踐機會，也是理論與實際相結(jié)合相比較的最好機會，所以這次實習對我來說是十分重要的。在那里首先要感激江蘇永誠會計師事務所給了我這樣一次機會，供給了一個較長的時期讓我參與實習，使我在實習中獲益良多。
應當說，在這次實習中我的收獲是全方位的，在專業(yè)知識掌握程度和整個綜合素質(zhì)上都有不少提升。我在會計師事務所中實習所做的工作，所參與的活動都是簡單而紛繁的，但就是在這些看似簡單枯燥的工作中我收獲不菲。實習中的大部分真正工作的時間都是在進行像核對數(shù)字，排版格式，憑證抽查等等也許并不需要太多專業(yè)知識就能夠進行的工作，不要說是一個大學生，任意一個能讀能寫的人都能夠進行這樣的工作?？墒沁@段時間的經(jīng)歷，卻讓我親身經(jīng)歷了注會的生活，不僅僅了解了審計業(yè)務，收悉了審計流程，更看到了公司會計實務的許多資料，理論上實踐上都有了較大的飛躍。
在這次短短兩個多月的實習過程中，我先后在工程審計，房建審計和財務審計三個部門實習。單位按排我先后到張家港，蘇州，徐州出差。參加了張家港河道拓寬工程審計，蘇州工業(yè)園區(qū)工程審計招投標會議，徐州電廠工程審計。雖然前兩個部門的審計工作不是我的專業(yè)，可是拓寬了我的眼界，增長了我的見識，加強了人際交往的本事，為以后的工作生活供給了保障。
初到事務所時，應對這么個陌生的環(huán)境，感覺挺緊張的，于是處處留心。但事務所同事的熱情和友好，讓我感受到一片溫暖，因為消除了那一層生疏，我開始把事務所當成了我生活的一部分，喜歡上班了。最初的時候我都在做一些比較復雜的工作(對我來說)，經(jīng)常有不會做的地方，常常要問別人才能繼續(xù)進行下去，開始的時候，真的怕煩到別人，之后問多了才明白，這也是一種比較有效的工作方式，總比自我一個人研究來的快多了。
在以上兩個部門實習后，單位領導又安排我到了財務審計部門。由于這是我的專業(yè)所以我一向都很期待。先后和帶隊的何教師等另外幾人一齊，參與了中國藥科大學制藥廠，江蘇交通廣播網(wǎng)，南京宣武湖公園等單位的外勤工作和審計底稿的整理工作，獲得了寶貴的實踐經(jīng)驗。在實習過程中，我將平時在課堂上掌握的專業(yè)知識和實際情景相結(jié)合，進而加強對會計、審計的理解，更好的熟悉整個審計的流程和相關的業(yè)務。
每次參加審計的外勤工作對我而言都是一次很好的鍛煉和提高的機會，所以我很認真對待分配到的各項任務，按照執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求實施審計程序。在此期間，項目部的教師們給了我很好的指導作用，使我認識到在堅持獨立、客觀、公正原則的同時，加強和對方客戶單位的交流是相當重要的。據(jù)以確定企業(yè)的財務是否貼合國家財經(jīng)法規(guī)，財務人員素質(zhì)高低等，使自我在審計過程中做到心中有底，同時也與客戶單位建立了良好的合作關系，便于我們的審計工作能更有效地開展。
剛進事務所的第一天，我就在所里翻閱了歷年的審計工作底稿，熟悉相關的審計業(yè)務流程，明確年報審計的目的，大致的了解了會計師事務所的工作性質(zhì)。緊之后第二天就和我們業(yè)務部帶隊的何教師，助理等人去了藥科大學制藥廠。何教師交給我的第一個科目就是貨幣資金，有了第一天翻閱歷年工作底稿打底，做起來也不會摸不到頭腦。可是第一次還是對現(xiàn)金盤點表的各個項目之間的邏輯關系很模糊?？墒请S著后面幾次的實踐，也做的越來越熟練了。盤點現(xiàn)金不僅僅要點清楚現(xiàn)金的具體金額，并且要檢查保險箱內(nèi)是否放了不該放的東西，類似白條，金條，及其他私人物品等，然后用盤點日盤點出的現(xiàn)金余額倒軋出審計基準日的現(xiàn)金余額，再與審計基準日現(xiàn)金的賬面余額相核對，確定現(xiàn)金賬實是否相符。
銀行存款的情景則要復雜一些，并且也是涉及貨幣資金安全的最重要的一個環(huán)節(jié)。首先一家有必須規(guī)模的企業(yè)必須會在不一樣的銀行開立不一樣的幾個賬戶，而每個賬戶都有余額，有些做進出口生意的還會開立外幣銀行賬戶。先核對審計基準日的銀行存款日記賬余額和相應賬戶的對賬單的余額是否相符，如果不符，不符的話要看未達帳，檢查每一筆未達帳的資料和構(gòu)成的原因，未達帳是否及時清理，有沒有長期掛賬的未達帳等。還需要對每家開戶銀行寄銀行詢證函以證實銀行存款金額的正確性。而比較特殊的是有些企業(yè)上年有余額，而本年則銷戶了，在需要出具相應的銀行銷戶證明的復印件(外勤最主要是就是搜集審計證據(jù)，這也算其中之一)。而對于有些活期存款和保證金用戶的則需要在其他貨幣資金中列示了，一般的企業(yè)在這方面的業(yè)務都不太會很大，所以查清楚還是比較容易的。對貨幣資金的憑證檢測也是很重要的一塊，盡管看起來很簡單抄些附件中發(fā)票，銀行轉(zhuǎn)帳支票?？墒钦嬲胝页鰡栴}，經(jīng)過測試是最容易發(fā)現(xiàn)的。簡單的工作越不能馬虎，這也是審計的特點之一。
審計就是審會計的，這一點在這次審計中體現(xiàn)得淋漓盡致。審計是看會計的做法是否正確和合理，會計的業(yè)務核算流程是否正確。通常情景下，審計人員會對會計處理提出疑問，處理錯誤的話就要調(diào)整和修改，這也是很麻煩的事，更是丟面子的事，審計必須和會計人員關系處理好，讓會計人員既要修改又要心服口服，審計人員必須熟悉會計，更要做會計的教師。當然審計的課本理論和實際還是有差距的，實際的要松一些，畢竟不是每個人都是注會。其次，從何教師等前輩的身上我學到審計態(tài)度也很重要。認真、細致、客觀是審計人員的基本素質(zhì)。僅有認真、細致、客觀才能發(fā)現(xiàn)問題、思考問題、揭露問題。遵守職業(yè)道德，對于公司的保密不要問得太多，比若說借款，關聯(lián)方等。除此之外，我們需要經(jīng)過必須時間的系統(tǒng)的審計流程訓練才能對審計有所感悟。簡單的是，資產(chǎn)負債表項目的分工合作(資產(chǎn)、負債和所有者權益)、帳賬核對、帳實核對、賬證核對;復雜的是企業(yè)的風險控制導向的審計、抽樣審計等，具體審計的策略和重點。需要帶著問題去學習，去問教師。關注每一個審計的細節(jié)，并問為什么這么做，為什么有的項目簡單審，有的項目復雜審，為什么有的項目那樣審，而有的項目這樣審。即時求教，機會難得。熱心幫忙教師解決簡單問題
，協(xié)助教師做好審計工作。對審計的整個流程有所掌握，審計計劃、審計實施、實際報告以及過程需要的種.種資料(執(zhí)照、章程、合同、會議記錄、三張表、審計工作底稿、驗資報告等復印件)，也要知其用途。
彈指一揮間，為期兩個多月的社會實踐已經(jīng)過去。在這短短的日子里，不僅僅重復單調(diào)的生活讓我親身體驗到了工作的辛苦，與同事相處的過程也讓我懂得了協(xié)作的意義。但這段經(jīng)歷交給我更多的卻是逆水行舟，不進則退的道理。事務所里的生活是緊張忙碌的，短短兩個月的實習每一天都是從早上上班到晚上，加班是常有的事，每一天在路上就要花3個小時。雖然事務所里的同事看上去都比實際年齡大得多，但這個群體卻堅持著這個行業(yè)旺盛的精力和敏銳的洞察力，確實無愧于精英的稱號。這次實習帶給我的東西很多，使我發(fā)現(xiàn)了學習中的不足，明確了今后的目標，清楚了到達目標的路應當怎樣走。我分明地感到，我在吸收著養(yǎng)分，我在一點點成長。
實習期間，我每一天行走在飛速發(fā)展的城市中，穿行于行色匆匆的人群里，看著學校里無憂無慮的學弟學妹們，我感受到工作的壓力，生活的艱辛，自身的空虛!幸好我還有一年的在校時間，我應當盡快武裝自我，充實自我，讓自我有底氣走向社會，應對未來，有本事闖出屬于自我的天地!
最終，感激__會計師事務所給了我這難得的實習機會，感激事務所里各位前輩給予我們的悉心指導與幫忙!
會計師事務所工作總結(jié)范文篇六
20__年4月，結(jié)束上市公司10年財務年報審計之后，感慨萬千!隨即開始醞釀著一篇有關自己從業(yè)兩年來的總結(jié)。隨著不斷的分析和理解后發(fā)現(xiàn)，有些總結(jié)不僅和自己從事的項目有關，而且折射了整個審計行業(yè)的諸多現(xiàn)象。于是，帶著總結(jié)和反省的精神、抱著大膽改革的思路，從行業(yè)發(fā)展、事務所質(zhì)量控制導向、風險評估程序應用等多個知識面出發(fā)。結(jié)合理論和實際工作，發(fā)現(xiàn)其中的不合理之處及獲取的經(jīng)驗成于此文。特別是其中對國內(nèi)所發(fā)展的建議、薪酬導向?qū)徲?，筆者認為都是有一定的借鑒意義。
從業(yè)不久，有些幼稚的體會和憧憬，自然渲染于黑白之間，之中多少的可笑之處和拙見不周還忘見諒。
一、對國內(nèi)事務所行業(yè)發(fā)展的前景及建議
“事務所的做大做強”最快捷的方式莫過于合并。但是，同樣的方法，不同的事務所卻做出了不同的效果，此文主要針對具備證券資格的國內(nèi)事務所。
1、從國家安全機密和資本市場擴容看國內(nèi)事務所的發(fā)展前景
首先，從國家安全機密看事務所發(fā)展。在這里，筆者不論事務所整體行業(yè)成長，而只談有關國內(nèi)事務所的發(fā)展，所以自然對立面肯定是國際四大會計師事務所。要談本土所的做大做強，必然是要向國際四大所挑戰(zhàn)的，若非然則無所謂該話題。從中國注冊會計師協(xié)會的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，07-09年全國百強會計師事務所業(yè)務中四大會計師事務所占有率分別為53、00%、54、78%、52、81%。暫且粗略的假設收入與數(shù)量成一定比例關系，這意味著，國內(nèi)有近一半的上市公司由國際四大會計師事務所負責。
從另一宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)分析，10年a股市場近1600家上市公司占我國10年gdp37、67%，結(jié)合兩者信息和國際四大所業(yè)務質(zhì)量控制的底稿符合要求，意味著我國近18、84%的gdp信息流向是透明狀態(tài)。目前風險導向?qū)徲嬂砟钬瀼氐氖橇私馄髽I(yè)的全方位立體化信息，其中包括企業(yè)內(nèi)部控制、供應商和客戶環(huán)境、技術和研究開發(fā)能力、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及戰(zhàn)術、核心競爭力等等，這些信息也象征著企業(yè)的過去、現(xiàn)在和未來。
簡言之，我國目前大量成熟的機械制造業(yè)、民生行業(yè)、金融房地產(chǎn)業(yè)、高新技術企業(yè)、鋼鐵業(yè)、甚至軍工業(yè)的財務和企業(yè)環(huán)境信息基本屬于信息無監(jiān)管化。從20__年7月爆發(fā)的力拓間諜_來看，我們暫且不考慮其中的政治和集團利益因素，而只需考慮這項間諜_的操作流程不難發(fā)現(xiàn)其中的商業(yè)機密為何物。筆者不知道大部分審計人員的數(shù)據(jù)分析能力和職業(yè)操守素質(zhì)如何，但相關數(shù)據(jù)分析的結(jié)果就是國家機密。
所以，從國家機密安全考慮出發(fā)，筆者認為國內(nèi)事務所的做大做強是趨勢和必然。可是這也并非拔苗助長似的成長，而是要讓本土事務所本身科學、合理、健康的發(fā)展，提高自身核心競爭力優(yōu)勢。俗話說，有多大鍋下多少米，我國國內(nèi)事務所目前的這口“鍋”尺寸確實不大，無法扛大梁，眼下國內(nèi)事務所的行業(yè)發(fā)展已是配合我國經(jīng)濟建設中不可缺失的分支力量。
其次，從資本市場擴容來看。20__年9月，據(jù)商務部人士聲稱在20__年適當時候支持符合條件的境外公司通過發(fā)行股票或存托憑證形式，在中國證券交易所上市，即a股市場計劃即將推出國際板。這給國內(nèi)事務所開展國際業(yè)務又注入了新的概念和活力。然而，為此而產(chǎn)生的事務所人才儲備、風險控制、業(yè)務技能等等問題也即將擺在國內(nèi)所的面前。面對這些誘人的機遇和挑戰(zhàn)，國內(nèi)所如果戰(zhàn)略性實質(zhì)合并和發(fā)展及儲備人才，決定了未來本土所的未來生存空間。
2、筆者對制約國內(nèi)事務所做大做強因素的考慮和應對
首先，是目前國內(nèi)事務所做大做強的核心競爭力存在問題。我國國內(nèi)事務所目前發(fā)展依靠的社會資源。在其力所能及的范圍內(nèi)，社會資源豐富決定了業(yè)務的廣泛程度。然而，所謂中石油、中石化、建設銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國移動等他們力所不能及的范圍，這時就顯出了他們核心競爭力的匱乏。這也是嚴重制約著有健康核心競爭力的事務所的發(fā)展。有人把這種問題歸根為制度導致的腐敗問題、也有人歸根為中國人的傳統(tǒng)作風習慣和急功近利問題、更有人歸根為行業(yè)本身收費性質(zhì)問題。其實，這一系列的問題，也不是在這里三兩句能夠說的清楚的。故而暫且把這種問題歸結(jié)為審計風險意識問題。
即國內(nèi)事務所缺乏經(jīng)營風險意識問題，所謂些個合伙人毫無審計風險而言，他們認為任何問題都能夠解決。而實在一些風險解決不了的時候，他們就說沒那個業(yè)務能力，實則沒那個社會資源。也正因如此而導致的行業(yè)惡性競爭，多少對審計行業(yè)有著雄心壯志的義士不得不暗淡的退出這個舞臺。
這個風險系數(shù)表構(gòu)成與發(fā)現(xiàn)的錯報大小、科目底稿的難易程度、底稿的完成標準程度、集團組織結(jié)構(gòu)的復雜程度等等指定一個系數(shù)表。最后根據(jù)風險系數(shù)表的權重乘數(shù)參與薪酬的分配，同時這些工作都是要在計劃審計工作階段完成。
會計師事務所工作總結(jié)范文篇七
20__年又在眨眼之間從我們的手縫中溜走。時光荏苒，來到這個大家庭已經(jīng)_年了，這段時間讓我感覺到特別的充實。新年伊始，現(xiàn)將20__年工作總結(jié)如下：
一、基本業(yè)務
20__年，會師所共承接并出具__項驗資，__項報表審計，__項專項審計，__項財務咨詢，__項代理記賬，__項財務檢查調(diào)查。我們的業(yè)務量并不多，但我們始終堅持“誠信為本”，堅持獨立、客觀、公正的原則，秉承以質(zhì)量求信譽、以信譽求發(fā)展的服務宗旨。不怕報告少，不怕報告小。做到小而精、少而精。
二、質(zhì)量檢查
20__年_月，我們迎接了協(xié)會質(zhì)量檢查。檢查結(jié)果中，發(fā)現(xiàn)報告存在多多少少的問題，針對協(xié)會檢查發(fā)現(xiàn)的問題，我們進行了相應的培訓，學習和修改。重新整理并完善基礎業(yè)務的工作底稿，同時啟用了審計軟件。
三、__審計軟件
10月開始，我們組織統(tǒng)一學習審計軟件，并邀請了北京的軟件專家對我們進行了軟件使用的培訓。下來內(nèi)部細化學習，模擬審計。目前已達到熟練使用審計軟件。在20--年我們報表審計業(yè)務將全部使用__審計系統(tǒng)，由手工轉(zhuǎn)入電算化、軟件化。提高工作效率和質(zhì)量。
四、建立起科學的制度體系
一流的的事務所必須依靠完善、有效的制度保障。為此我們制定了一整套科學、行之有效的管理體系：
1、制定了科學的薪酬制度。我們集團是校企合作單位，人才的聚集離不開科學的薪酬制度。13年底，我們確定了由“基本工資加績效工資”為主導的薪酬制度，明確規(guī)定了相關福利。在很大程度上促進了員工的工作熱情，同時形成了員工學習的動力，這樣在所里形成“工作學習工作”這樣一個良性的循環(huán)局面，最終在保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量的基礎上提高效益。
2、制定了有效的員工考核制度。新考核制度從員工新入職到轉(zhuǎn)正再到晉級，明確了相關的考核方法。從員工的工作態(tài)度、工作能力、專業(yè)水平綜合考核。勝任者留用，不勝任者調(diào)整或解聘，達到人才得到優(yōu)化配置。
3、工作總結(jié)范文指定崗位制。明確相關崗位負責人，使內(nèi)部資源交叉、外部信息交叉、業(yè)務管理都落實到人，形成有效機制。是內(nèi)勤由線成面，有條不紊。保證會師所科學的發(fā)展。
以上是我們會師所20--年的幾大工作總結(jié)，無論是制度建設、業(yè)務能力培訓，還是審計軟件的學習。都還存在很多不足之處，在新的一年里，我們將做以下打算：
一、吸引人才，重視培訓
強化業(yè)務質(zhì)量監(jiān)管，職業(yè)道德和專業(yè)培訓作為培訓工作的核心任務，20--年將定期、有計劃的進行培訓。充分認識到人才是事務所發(fā)展的生命線，不斷的為事務所增添新鮮的血液，注重對后備人才的培養(yǎng)。
二、加強內(nèi)部建設，增強凝聚力
古語說得好：“上下同欲者，勝?！?0--年，我們將繼續(xù)完善內(nèi)部制度，讓每位員工都感受到充分的人情關懷與尊重，創(chuàng)造感情方面的激勵。使得所里上下一條心，緊緊團結(jié)。創(chuàng)造健康發(fā)展的良好環(huán)境。
三、持續(xù)堅持以誠為本
在__，“誠信”并不僅僅是兩個字，“獨立、客觀、公證”也并是僅僅是一個口號。20--年乃至今后，我們將繼續(xù)、持續(xù)的堅持以誠為本的集團精神。
同時，我們認識到，事務所的發(fā)展還有很多困難，但是我們有信心。經(jīng)濟總量是在不斷增加的，國內(nèi)市場的潛力是巨大的，隨著政府職能轉(zhuǎn)變的深入推進，包括會計師事務所在內(nèi)的中介機構(gòu)的工作空間，是能夠不斷拓展的。在新的一年里，會師所將繼往開來，發(fā)揚團結(jié)協(xié)作的精神。繼續(xù)堅持“先做小而精，形成自己的品牌，再做大做強”的發(fā)展路線。
最后，在新的一年里，我們相信，在全體同仁的共同努力下，我們一定會沿著一個良性的軌道健康發(fā)展，一定會走向繁榮。
會計師事務所工作總結(jié)范文篇八
今年7月30日，我到湛江市會計師事務所實習。在這一個月的實習里，我的主要任務是協(xié)助事務所里各職員的工作，具體包括打印、復印、傳真、查賬、對帳、統(tǒng)計數(shù)據(jù)、寫工作底稿、函證、破產(chǎn)清算、寫驗資報告、審定表等等，最后的兩個星期中，我還做了一份關于企業(yè)內(nèi)部審定程序的底稿。這段時間的經(jīng)歷，讓我親身經(jīng)歷了cpa的生活，不僅熟悉了審計業(yè)務，更看到了公司會計實務的許多內(nèi)容，理論上實踐上都有了較大的飛躍。通過此次實習，我進一步的了解會計制度，更深的理解所學的基本理論，基本知識和基本技能，聯(lián)系了社會，結(jié)合了實踐，鍛煉和提高理論聯(lián)系實際的能力，分析問題解決問題的能力和社會工作能力也有所提高。
一、初來乍到
這是我第一次的實習。第一天去單位實習，心里不可避免的有些擔心和困惑：不知道應該干些什么，怎么才能做好別人分配給你的任務。我跟隨事務所的所長踏進辦公室，只見幾個陌生的臉孔，我微笑著和他們打招呼。
潘所長簡單的給我介紹一下事務所的情況，就把我?guī)У綍h室，讓我認識了另外幾個在湛江師范學院的實習生。通過半天的打聽，我知道了這個事務所的主要業(yè)務集中在上半年，下半年很少業(yè)務，這些實習生平常也沒什么工作，只在會議室里看有關會計審計方面的書籍。
我在事務所實習已經(jīng)兩天了，兩天以來都沒有什么具體的工作分配下來，我郁悶不解，實習不應該這個樣子的呀？想了很久，終于發(fā)現(xiàn)了問題的所在。潘所長讓我們實習生呆在會議室里，等待任務，我們一群實習生就一整天都呆在會議室里無所事事。你不是事務所的職員，那些在職員工是不會將任務交給你來完成的，要想學到東西，就必須主動出擊，走出會議室，虛心的請問那些職員有什么我們是可以幫得上忙得。
從那天起，我養(yǎng)成了一個習慣，每天早上見到他們都要微笑的說聲：“早上好”，那是我真誠的問候。我覺得，經(jīng)常有一些細微的東西容易被我們忽略，比如輕輕的一聲問候，但它卻表達了對同事對朋友的尊重關心，也讓他人感覺到被重視與被關心。我經(jīng)常走出會議室，向他們請教一些自己不懂得問題，并問他們有什么工作我是可以幫忙的。僅僅幾天的時間，我就和事務所里的員工打成一片，很好的跟他們交流溝通學習，我想，應該是我的真誠，換得了他們的信任。他們把我當朋友也愿意指導我，愿意分配給我任務。例如復印、打印、傳真一些文件，雖然這些事情很簡單，但我也很開心，畢竟通過這些簡單的任務，我學會了使用復印機、打印機和傳真機。
二、第一次出外勤
是星期六，我們這天加班了。這是我的第一次出外勤，湛江市汽車工業(yè)貿(mào)易總公司申請破產(chǎn)，我們事務所需對其進行破產(chǎn)審計和清算。這家公司成立于二十世紀六十年代，因經(jīng)營不善而導致破產(chǎn)。我們今天的主要任務就是去那家公司，把近十年的賬本整理出來，拿回事務所進行審計。這家公司一共設有九個分公司，我們需要把每個分公司每一年的賬本、憑證等整理出來。
我們正式對湛江市汽車工業(yè)貿(mào)易總公司進行審計，這個公司下分立汽車銷售公司、進口汽配公司、汽車銷售中心、汽貿(mào)總公司霞山公司、汽貿(mào)總公司赤坎公司、原供銷公司、汽配公司、汽車物資公司、新供銷公司等九個單位。而我和另一個實習生是專門負責對汽車銷售公司的審計。
我們首先整理出屬于汽車銷售公司的賬本和會計憑證，并從中找出最近這一年的資料憑證及其資產(chǎn)負債表，核對資產(chǎn)負債表上的數(shù)據(jù)和賬本及明細賬上的數(shù)據(jù)是否一致。經(jīng)過我們的核對，發(fā)現(xiàn)此公司的資產(chǎn)負債表金額與總賬金額不一致，總賬與明細賬金額也不一致，可謂是賬賬不符，于是，我們根據(jù)總賬，明細賬及有關會計憑證做出了一張資產(chǎn)負債表。
接下來幾天的工作是寫審定表，我負責了貨幣資金、存貨、其他流動負債、長期借款、實收資本、未交稅金等的審定。起初，比較生疏，就自己翻看客戶提供的各種資料，包括憑證，總賬，明細賬，固定資產(chǎn)明細表等等，然后開始進入抽查憑證工作，開始是由會計師寫出需要抽查的內(nèi)容和項目憑證號，我們實習生只負責查找憑證是否相符，尤其是涉及大額支出項目，計提折舊項目以及涉及稅金項目，抽查憑證工作是審計過程中一個至關重要的程序，很多問題都是在抽憑時發(fā)現(xiàn)和暴露出來的。在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后，便獨立完成抽查工作，決定抽查的項目并簽署審計抽查意見，在此過程中，會遇到一些問題，例如憑證號不相符合，原始憑證不完整等等，在經(jīng)過會計師確認指導后我們寫下自己的意見和建議。在完成這一工作中，雖然抽憑并不難，但查找對照比較煩瑣，而且責任重大，讓我有較深刻的體會，由于我們接觸的業(yè)務都是相對比較簡單的，沒有特別復雜的審計過程，在完成底稿后，我們又參與資產(chǎn)負債表和收支平衡表的編制核對過程，將各項數(shù)據(jù)綜合統(tǒng)一后與客戶提供的報表相對照。
當我們都做好這些工作的時候，我們開始把各個分公司的資產(chǎn)負債表進行合并，并寫了破產(chǎn)的專項審計報告。按會計制度的有關規(guī)定進行調(diào)整后，該公司截至止賬面的資產(chǎn)負債情況為：資產(chǎn)總額xx元（其中不良資產(chǎn)xx元），負債總額xx元，所有者權益總額（凈資產(chǎn)）-xx元，資產(chǎn)負債率為107、14%；扣除不良資產(chǎn)，所有者權益總額（凈資產(chǎn)）-xx元，資產(chǎn)負債率為180、3%，已嚴重資不抵債，并無法償還已到期的債務（恕不公布具體數(shù)據(jù)）。我們發(fā)現(xiàn)賬面的長期借款是反映欠職工的集資款，由于歷史原因，在本次審計中，我們僅審核了此公司提供的5個分公司的賬目，由于提供的資料不全，我們未能獲取集資合同及歷年利率變動情況，因此未能確定全部借款的性質(zhì)、金額及應計提的利息金額。審計過程中，我們未發(fā)現(xiàn)賬面有向銀行借款的記錄，但根據(jù)中國信達資產(chǎn)管理公司廣州辦事處在《南方日報》發(fā)布的資產(chǎn)處置公告，截止，貴公司欠款1326、7萬元。本次審計，由于資料不全，我們未進行調(diào)整。本次審計是在不完整的原賬面記錄基礎上進行的，受時間及資料的限制，未能對往來賬款余額、銀行貸款本息金額和職工集資款情況實施函證程序。同時湛江市汽車工業(yè)貿(mào)易總公司內(nèi)部管理混亂，會計處理較為隨意，未遵守會計原則，記賬不及時，賬與賬之間存在很大的差異，重大方面難以確認，由于上述方面的存在，直接影響到本次審計報告中的相關數(shù)據(jù)。
三、裝訂報告
事務所里每天都有很多文件是要裝訂的，所里的職員手把手的教我們文檔的裝訂方法，從排序，打孔，穿線一直到最后的粘貼，編號，最終能夠?qū)⒁宦淞闵⒌膱蟾娴赘逭沓赏暾膱蟾嫖募⑴欧耪R。就是這些看似簡單不經(jīng)意的工作我們這些在校的學生要是不經(jīng)過鍛煉是沒有辦法做好的，而這些工作也正是以后從業(yè)中最最基本的。在此期間，我們也有機會看到了大量的審計報告，驗資報告，工作底稿等等一手的文字材料，讓我們真實的感受到了事務所的具體工作，那一本本厚重的檔案就是這些工作的見證。
四、驗資及函證
打湛江市陽海汽車銷售服務公司的驗資報告，寫詢證函，及進行了這間公司的成本核算審計。
去湛江市霞山區(qū)商業(yè)銀行進行函證。打喜得利集團增資20xx萬的驗資報告。
打徐聞儀飛科技有限公司和遂溪縣俊宏貿(mào)易有限公司等公司的驗資報告。
五、起草一份企業(yè)內(nèi)部控制審計的程序
注冊會計師潭主任給了我兩本關于企業(yè)審計的書籍，讓我在一個多星期內(nèi)起草一份關于企業(yè)內(nèi)部控制的審計程序。接到這個任務，我異常興奮，那代表主任看得起我，相信我的工作能力。同時，我又有點擔心，因為我只是一個大二的會計學學生，還沒有學到審計這門課程。我決定，向自己挑戰(zhàn)。我把主任交給我的有關審計的書好好的看了一遍，提取了里面我認為是必要的打在電腦上，并在其他有關審計和會計的書籍以及在網(wǎng)上找了大量關于企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范的資料，把資料整理好后，分成貨幣資金、短期投資、應手票據(jù)、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、其他流動負債、長期借款、實收資本、主營業(yè)務成本，管理費用、營業(yè)費用、財務費用、人力資源、合同、信息披露、對子公司和母公司的管理、計算機信息系統(tǒng)、風險評估、預算、投資等進行歸類。
花了一個多星期的努力，終于在實習結(jié)束前完成了這項任務，主任對我完成的結(jié)果也很滿意。
六、實習總結(jié)
實習終于結(jié)束了，我也要回到學校繼續(xù)學習。通過這次的實習，我對自己的專業(yè)有了更為詳盡而深刻的了解，也是對這幾年大學里所學知識的鞏固與運用。從這次實習中，我體會到了實際的工作與書本上的知識是有一定距離的，并且需要進一步的學習。這個實習這幫助我更深層次地理解現(xiàn)在的會計及審計，并且我對會計分錄、記帳、會計報表的應用也有了進步的掌握。不在局限于書本，而是有了一個比較全面的了解。實踐暴露了我許多知識上的不足，也是對理論知識的一種補足。會計審計工作中的每一個步驟都是十分重要的，只要有一個部分出差錯，那么就會牽連到其他的部分，所以會計真的不是簡單的算算記記，這是一項十分嚴謹?shù)墓芾砘顒?。此外，我還結(jié)交了許多朋友、老師，我們在一起相互交流，相互促進。因為我知道只有和他們深入接觸你才會更加了解會計及審計工作的實質(zhì)、經(jīng)驗、方法。為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。在這次的社會實踐中，讓我學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，打開了視野，增長了見識，也改掉了很多毛病。知道掙錢的不容易，工作的辛苦，與社會的復雜多變。而為了適應社會，我們要不斷的學習，不斷的提高自己，在實踐中鍛煉自己，使自己在激烈的競爭中立于不敗之地！
通過這次實習，我還知道，如果你不想讓自己在緊急的時候手忙腳亂，就要養(yǎng)成講究條理性的好習慣?！白鍪裁词虑槎家袟l理，”這是潘主任會計師給我的忠告。在實習單位每個月的月初是最忙的時候，每個企業(yè)都會把這一個月的單據(jù)、發(fā)票送到單位里，這就需要很有條理的去整理好，以免用的時候找不到。耽擱時間，浪費精力，誤了事情。所以每個會計師的桌子都是收拾得井井有條。這一點對我感觸很深。以上是我的一點體會，“千里之行，始于足下”，這一個月短暫而又充實的實習，我認為對我走向社會起到了一個橋梁的作用，過渡的作用，是人生的一段重要的經(jīng)歷，也是一個重要步驟，對將來走上工作崗位也有著很大幫助。向他人虛心求教，遵守組織紀律和單位規(guī)章制度，與人文明交往等一些做人處世的基本原則都要在實際生活中認真的貫徹，好的習慣也要在實際生活中不斷培養(yǎng)。這一段時間所學到的經(jīng)驗和知識大多來注冊會計師和的教導，這是我一生中的一筆寶貴財富。
會計師事務所工作總結(jié)范文篇九
根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度(試行)》的規(guī)定和《中國注冊會計師協(xié)會關于開展20__年會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于20__年7月4日至8月30日對50家會計師事務所(包括分所)進行了檢查，13家事務所予以復查?，F(xiàn)從以下四個方面進行匯報:
一、今年檢查工作的特點和基本做法
開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠信建設的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會領導總體布置，監(jiān)管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗的基礎上，對20__年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。
(一)認真做好檢查前的各項準備工作。
中注協(xié)檢查工作布置會后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計劃，確定了20__年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等資料;召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會，部署了今年業(yè)務質(zhì)量檢查工作。
舉辦了檢查人員培訓班，對40名檢查人員進行檢查前的培訓;針對小規(guī)模企業(yè)的特點，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。
(二)檢查工作的特點和基本做法
按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會與財政局監(jiān)督處不重復檢查的原則，對50家事務所進行檢查，其中__年后新設立的45家、具有證券期貨業(yè)務資格的2家、5年內(nèi)未理解過協(xié)會自律性檢查的事務所3家，同時對上年度被強制培訓的13家事務所進行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復查。
檢查范圍:20__年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)__年度審計報告。被檢查事務所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份(其中上市公司報告4份)，抽查比例為9、2%。
為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務所正常業(yè)務，與往年不同，我們從實際出發(fā)采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。
在抽取審計業(yè)務項目時，選取能全面反映事務所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務類型和業(yè)務項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選取不同審計部門或?qū)徲嬓〗M的業(yè)務項目;選取不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。
這次檢查工作給注冊會計師們帶給了一次相互交流的機會，很多理解檢查的事務所十分重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和體會，不少事務所把檢查組與事務所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業(yè)培訓的好機會。透過檢查人員與注冊會計師的討論交流，到達了提高事務所業(yè)務質(zhì)量的目的。
二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題
對事務所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場詢問并結(jié)合具體審計項目的檢查來進行。
檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業(yè)務人員的職責規(guī)定、審計工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評價規(guī)程等為主要資料的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務項目風險控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務質(zhì)量帶給了保證。
但少數(shù)事務所缺乏具體可行的制度，如有的事務所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲嬍謨裕械膹男问缴下男辛巳墢秃顺绦?，但未簽署意見，對復核的程序和資料亦無記錄，各級復核缺乏明確的職責分工，致使三級復核流于形式。
被檢查的新所和小所由于更多的關注市場開發(fā)，制度建設和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項目質(zhì)量控制依靠具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風險控制標準不統(tǒng)一。
(二)職業(yè)道德方面存在問題
在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場與相關審計人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務所及注冊會計師惡意違背職業(yè)道德的狀況。
但我們發(fā)現(xiàn)事務所業(yè)務收費大多偏低，有的業(yè)務收費僅為標準收費的20-30%;注冊會計師普遍未就新承接業(yè)務與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊伍素質(zhì)、不正當競爭等因素的影響，部分事務所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。
三、具體審計項目存在的問題分析
(一)法律職責問題
1、對會計職責和審計職責重視不夠。如收集的財務報告未經(jīng)單位負責人簽字、蓋章或沒有單位的公章;將事務所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳;未按照企業(yè)會計準則的要求披露關聯(lián)方關系及其交易;會計報表附注未將主要報表項目資料予以列示;未披露財務報表的批準報出日期;管理當局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。
2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章;將不應作為審計報告附件的資料作為附件。如在報告正文有附送會計報表的狀況。
3、新所和小所對業(yè)務定書重視不夠。沒有業(yè)務約定書、約定書要素不完整或資料不恰當?shù)臓顩r，被審計企業(yè)未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定年度審計報告的使用范圍等。
法律意識不強是今年業(yè)務檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。我們認為，事務所審計業(yè)務如果涉及法院、公安等相關部門，上述存在的問題將會導致事務所及注冊會計師承擔不必要的法律職責。
(二)綜合類項目存在的問題
1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務所未編制審計計劃?；蛘呔唧w審計計劃固定化，沒有根據(jù)項目的實際進行調(diào)整以適應項目的需要。對審計程序表執(zhí)行狀況的說明一般不予重視，減少審計程序未經(jīng)有關職責人批準，在實際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業(yè)的相關風險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預算，對重要的審計領域與科目的審計程序沒有說明。
2、事務所普遍對期初余額的關注程度不夠，沒有獲取能夠信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應的審計程序;對影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項目沒有進行追查，未充分思考期初余額對會計報表的影響。
3、沒有審計總結(jié)。未編制貼合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。
4、貼合性測試目的不明確，貼合性測試的結(jié)果與實質(zhì)性測試的時間、性質(zhì)、范圍沒有構(gòu)成對應關系，體現(xiàn)不出制度基礎審計的特點。對貼合性測試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。
5、未單獨建立永久性檔案，對首次理解委托項目的，收集長期檔案資料不齊。
(三)實質(zhì)性測試存在問題
1、對往來款項的函證狀況普
遍執(zhí)行不到位。對應收款項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序;有的雖然發(fā)函但在回函很少的狀況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認。如某事務所對某物資公司的審計，公司其他應收款金額為7225萬元，占資產(chǎn)總額34、74%，未實施函證的審計程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認。
2、存貨監(jiān)盤程序普遍實施不到位。對實物資產(chǎn)的審計，一般只取得了客戶帶給的明細表或者盤點表，沒有事務所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數(shù)據(jù)倒扎至報告日進行核對，使執(zhí)行的審計程序不能到達審計目的;對因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關的替代程序;底稿中缺乏審計人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權的關注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進口設備的報關文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權證及其有關的抵押事項等。
如某事務所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，占總資產(chǎn)38、77%。其中工程施工1230萬元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關注工程進度狀況，也未進行實物監(jiān)盤的審計程序。
3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權益法核算，沒有對當期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應編制合并報表進行決定。
4、收入確認不貼合相關準則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當期會計報表確認收入15、3億元。注冊會計師沒有取得工程結(jié)算收入的確認依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進度等進行收入確認的決定，沒有思考收入確認方法隊會計報表的影響。
5、被檢查的多數(shù)事務所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計的工作底稿不充分問題。
6、收集的審計證據(jù)不充分、不恰當，不足以對審計結(jié)論構(gòu)成有力的支持。審計人員超多地復印企業(yè)的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據(jù)，沒有對證據(jù)的分析與職業(yè)決定軌跡與記錄;有的出現(xiàn)審計證據(jù)不支持審計結(jié)論或二者不一致的狀況;有的搜集審計證據(jù)不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結(jié)論的依據(jù);部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據(jù)，檢查人員無法進一步?jīng)Q定對審計意見的影響。
如某公司主營業(yè)務收入增長106、30%，但主營業(yè)務成本只增長了20、41%，__年度收入增長主要為銷售給單一客戶，銷售額為2，389萬元，其中應收賬款為1，437萬元，該銷售無主營業(yè)務成本。該交易為臨近資產(chǎn)負債日進行的重大異常交易，注冊會計師沒有充分關注交易對象的財務狀況、銷售規(guī)模、償債潛力等;審計人員未對相關合同條款進行認真檢查，未關注其銷售是否貼合收入確認條件;未關注公司是否已實際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關驗收合格的證明。
7、審計意見類型不恰當。
(1)部分事務所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計事項說明方式敘述。
(2)審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發(fā)表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司__年12月31日的資產(chǎn)負債表以及__年度的利潤表和現(xiàn)金流量表?！?，無形中擴大了注冊會計師的職責。
(3)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見，以此“規(guī)避”審計風險，造成審計意見不當。如某企業(yè)無形資產(chǎn)-專利__年期初140萬元，本年6月增加6000萬元，期末無形資產(chǎn)余額6140萬元，全年應攤銷364萬元而未攤銷(受益期10年)。上述事項影響利潤減少366萬元(報表利潤-85萬元)，僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告意見類型為無保留意見不恰當。
(4)強調(diào)事項段所強調(diào)的事項不屬于修訂后《具體準則第七號—審計報告》規(guī)定的資料。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費324、3萬元(占資產(chǎn)總額的34、54%)計入“其他應付款”。注冊會計師在審計時就此事項向b公司進行函證，b公司未予確認。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調(diào)事項段。
(5)企業(yè)會計制度運用錯誤，事務所出具無保留意見報告。如某審計報告意見段中說明被審計單位會計報表貼合《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，但會計報表附注披露采取的會計政策是《施工企業(yè)會計制度》。同時，審計底稿的管理當局聲明書中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會計制度》。
(6)沒有充分思考重大事項不符事項對審計報告的影響
某事務所出具的一份標準無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大，注冊會計師沒有進一步檢查差異原因;某企業(yè)1995年成立，__年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產(chǎn)核算、沒有合并持股56%的子公司，__年度審計意見為帶強調(diào)事項的無保留意見，注冊會計師本年度仍出具無保留意見報告。
(7)注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業(yè)已理解并進行了調(diào)整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計職責。
(8)對資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營潛力關注不夠，審計程序不到位。某事務所對資產(chǎn)總額為7365、89萬元，凈資產(chǎn)為-4549、29萬元的某飯店進行審計，注冊會計師未關注其持續(xù)經(jīng)營潛力。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計程序，便出具了標準無保留意見審計報告。
四、對此次檢查的處理意見
針對上述檢查中出現(xiàn)的問題，對審計過程中違規(guī)情節(jié)較嚴重的注冊會計師、事務所予以行業(yè)懲戒:
(一)對兩家事務所予以通報批評:北京泳泓勝會計師事務所、北京宏大興會計師事務所
(二)對三家事務所予以限期整改:北京同道會計師事務所、北京中潤誠會計師事務所、北京慧運會計師事務所
(三)對六家事務所予以談話提醒:中誠恒平會計師事務所、中漢德會計師事務所、北京國信浩華會計師事務所、北京聯(lián)首會計師事務所、先峰榮達會計師事務所、北京今日升會計師事務所。
對以上事務所因?qū)徲媹蟾娲嬖趩栴}簽字注冊會計師予以談話提醒。
五、幾點意見與推薦
1、本著幫忙教育與并罰并重的原則，我們對以上11家事務所發(fā)書面通知書，要求事務所針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和推薦，從告知之日起一個月內(nèi)以書面的形式上報協(xié)會，我們將對整改結(jié)果進行跟蹤落實。并根據(jù)整改狀況確定是否列入下一年的復查對象。
2、加強與有關部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國人民銀行《關于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》有關規(guī)定，造成注冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。推薦向有關部門反映，解決函證收費高的問題。
3、檢查中事務所普遍反映收費低的問題。如對審計業(yè)務所采取的招標形式，所看重的只是價格因素，而對其他因素的關注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務所之間的價格競爭，使會計市場的買方與賣方權利更加不對稱，地位更加不平等。推薦有關部門制定相應的審計招標辦法。
4、加強對注冊會計師職業(yè)道德和法律職責的教育。推薦加強職業(yè)道德和法律職責教育的培訓，并作為培訓體系的一個重要組成部分，要注重培訓知識的系統(tǒng)性和實用性，如采取案例分析和專題研討等方式，以幫忙注冊會計師在思想上引起高度重視，在執(zhí)業(yè)中真正樹立職業(yè)道德觀念和法律職責觀念。
會計師事務所工作總結(jié)范文篇一
一、廉潔自律、清廉從審。
作為一名審計工作者，能夠充分認識到黨風廉政建設是我們審計機關的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，認真學習貫徹《黨章》、《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例(試行)》、《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》等精神，始終對自己高標準、嚴要求，切實加強自己的品德修養(yǎng)，能夠自覺地加強黨性、黨風、黨紀和廉政方面的學習，不斷加強世界觀、人生觀、價值觀的改造，堅持立黨為公、執(zhí)政為民，做到權為民所用，情為民所系;堅決貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，恪守審計的職業(yè)道德，時時刻刻用一個共產(chǎn)黨員的標準規(guī)范自己的言行。
注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準則，時刻做到自重、自省、自警、自勵。堅持以科學發(fā)展觀指導我們審計工作和反腐倡廉工作，進一步強化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力和反腐敗的道德防線。
二、加強理論學習，不斷提高自身素質(zhì)。
通過學習，增強了用科學的理論武裝自己的頭腦，用理論指導審計工作實踐的水平;進一步堅定社會主義、共產(chǎn)主義信念，時刻牢記“八榮八恥”，堅持一切從人民利益出發(fā)，堅決貫徹、模范踐行重要思想的要求，自覺抑制不正之風和腐敗現(xiàn)象的侵襲，正確行使手中的權力。
同時，還注重審計業(yè)務理論學習，除參加了地區(qū)審計局組織的審計業(yè)務培訓班的學習外，還比較系統(tǒng)的自學了計算機ao審計系統(tǒng)、財政改革相關知識、專項審計調(diào)查報告寫作等內(nèi)容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計調(diào)查。通過學習，理論素養(yǎng)得到了進一步的提升，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。
相信自己通過這么多年的努力，自己已經(jīng)知道了社會上存在的各種現(xiàn)實了。以后的道路還要怎么走，我已經(jīng)規(guī)劃好了，我想我會繼續(xù)不斷的努力，在審計局的審計工作中，我會盡我的努力。爭取自己在十多年的努力后，成為一名審計局領導，繼續(xù)帶領工作人員前進，我相信自己可以做好，我相信以后的道路上，我會走的更好，我會在審計局繼續(xù)努力，為國家的審計工作作出我的貢獻!
會計師事務所工作總結(jié)范文篇二
在我大學畢業(yè)之后，我就正式走上了工作崗位。在經(jīng)過幾個月的社會捶打之后，我感受到了社會的殘酷，工作不順心，前程不光明，使我感受到了社會的不確定性。痛定思痛，我決定通過自己的努力考取國家公務員，果然皇天不負有心人，我終于成功的成為一名公務員。之后我被分配到了審計局工作，成為一名審計局工作人員，這一晃工作就是幾年過去了。
一年來，在市委、市政府的正確領導下，在上級審計部門的正確指導下，緊緊圍繞市委、政府各項工作重心，以促進我市經(jīng)濟健康發(fā)展為審計監(jiān)督的第一要務，牢固樹立科學發(fā)展觀和服務意識，堅持廉潔從審。在全體審計干部的共同努力下，圓滿完成了今年市委、政府和上級審計部門交辦的各項審計工作任務。現(xiàn)將一年來的思想、工作、學習和廉潔自律情況報告如下：
一、廉潔自律、清廉從審
作為一名審計工作者，能夠充分認識到黨風廉政建設是我們審計機關的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，認真學習貫徹《黨章》、《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例(試行)》、《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》等精神，始終對自己高標準、嚴要求，切實加強自己的品德修養(yǎng)，能夠自覺地加強黨性、黨風、黨紀和廉政方面的學習，不斷加強世界觀、人生觀、價值觀的改造，堅持立黨為公、執(zhí)政為民，做到權為民所用，情為民所系;堅決貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，恪守審計的職業(yè)道德，時時刻刻用一個共產(chǎn)黨員的標準規(guī)范自己的言行。
注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準則，時刻做到自重、自省、自警、自勵。堅持以科學發(fā)展觀指導我們審計工作和反腐倡廉工作，進一步強化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力和反腐敗的道德防線。
二、加強理論學習，不斷提高自身素質(zhì)
為了進一步提高政治敏銳力、政治鑒別力和政策水平，增強貫徹落實黨的方針、政策的自覺性、堅定性，一年來，認真學習貫徹重要思想、黨的__大和__屆三中、四中、五中、__全會及黨的__大會議精神，認真學習領會市委擴大會議精神以及市委、市政府年初確定的各項重點工作。
通過學習，增強了用科學的理論武裝自己的頭腦，用理論指導審計工作實踐的水平;進一步堅定社會主義、共產(chǎn)主義信念，時刻牢記“八榮八恥”，堅持一切從人民利益出發(fā)，堅決貫徹、模范踐行重要思想的要求，自覺抑制不正之風和腐敗現(xiàn)象的侵襲，正確行使手中的權力。
同時，還注重審計業(yè)務理論學習，除參加了地區(qū)審計局組織的審計業(yè)務培訓班的學習外，還比較系統(tǒng)的自學了計算機ao審計系統(tǒng)、財政改革相關知識、專項審計調(diào)查報告寫作等內(nèi)容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計調(diào)查。通過學習，理論素養(yǎng)得到了進一步的提升，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。
相信自己通過這么多年的努力，自己已經(jīng)知道了社會上存在的各種現(xiàn)實了。以后的道路還要怎么走，我已經(jīng)規(guī)劃好了，我想我會繼續(xù)不斷的努力，在審計局的審計工作中，我會盡我的努力。爭取自己在十多年的努力后，成為一名審計局領導，繼續(xù)帶領工作人員前進，我相信自己可以做好，我相信以后的道路上，我會走的更好，我會在審計局繼續(xù)努力，為國家的審計工作作出我的貢獻!
會計師事務所工作總結(jié)范文篇三
穿過十五個春夏秋冬，穿過沮喪與歡笑，我即將離開學校，步入社會的大家庭中。但當我回首遙望自我的路時，卻絲毫沒有揮一揮衣袖，不帶走一片云彩的那份瀟灑。失敗與成功，痛苦與歡樂交織在一齊。在過去的十五年中，我更多的是學習理論知識，而如今我即將走出學校，邁出人生中的一大步，那么光有理論，是否能夠胸有成竹，風雨無阻
不，紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行。經(jīng)不起實踐檢驗的理論，是毫無用處的，甚至是有害的;離開實際的理論是死理論，離開理論的實際是瞎實際。理論與實踐應相輔相成，相互推進。因而在走出去的前一步，我選擇了校外實習，很榮幸__國際咨詢集團給了我一個很好的平臺。
一、公司簡介
__國際咨詢集團下轄上海__建設咨詢有限公司、上海____會計師事務所有限公司、上海__資產(chǎn)評估有限職責公司、上海__房地產(chǎn)估價有限公司、上海__項目投資咨詢有限公司、上海__審計進修學院等單位以契約為紐帶所組成的集團型專業(yè)咨詢機構(gòu)。1998年開始全行業(yè)脫鉤改制后，成為面向市場的民營企業(yè)。20__年9月25日，經(jīng)國家工商行政管理總局批準，上海__審計咨詢中心更名為__國際咨詢。
集團現(xiàn)有員工300多人，其中擁有注冊會計師、注冊造價工程師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊房地產(chǎn)估價師、注冊土地估價師、注冊咨詢工程師、注冊招標代理工程師等各類資質(zhì)的專業(yè)人才。
二、實習資料
身為財務管理專業(yè)的學生，同時又對審計懷有濃厚的興趣，因而我選擇到會計師事務所實習，嘗試去感受審計工作的甜酸苦辣。12月7日第一天來到____會計師事務所，經(jīng)過人事部的介紹和簡單的培訓，我對__產(chǎn)生了濃厚的興趣。我在__實習經(jīng)歷也算是曲折，收獲自然比同級實習生多些。在__實習資料大體分為兩大塊：1、財務審計(業(yè)務)2、行政文員(管理)。
(一)財務審計實習
我到__第二天便跟隨財審四部帶教教師開始了業(yè)務審計工作。根據(jù)上海市科技技術委員會的委托，對__路改建工程項目竣工決算進行審計。
頭兩天我跟著帶教教師在公路管理處進行外勤，由于接觸時間較短只能做些最基本的工作，例如：打印、復印等。我和帶教教師彼此也不了解，還處于一個相識的過程。然而，審計工作是不會等人的，工作節(jié)奏快，不容許我們有任何的停歇。為了趕進度，帶教教師竟然放手讓我一個人回所出報告。要明白，我跟隨帶教教師僅3天時間，對審計流程，出報告的流程一竅不通，但我有信心，愿意用一百分的職責去完成帶教教師交辦的任務。
在所里花費了半天的時間，誤打誤撞了解了出報告的整個流程，順利的將出好的審計報告送到上海市市政府。這整個過程真可謂艱難啊!除了個別小差錯外，帶教教師對我的評價還是很高。
雖然我在業(yè)務審計實習只進行了4天，但感悟卻也不少。
第一個感悟是實習價值的高低取決于自身的進取性。在一個完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有本事把握了。比如是否能夠碰到一個主動教導你并且放手讓你做業(yè)務，再指出你的錯誤幫忙你提高的帶教教師。能遇到這樣的帶教教師實屬難能可貴，一般情景下前輩們都只顧著自我的工作，交代你做些基本的業(yè)務，做好了他看到有錯誤的地方就自我改掉了，也不會特地的去向你指出。這時候解決的辦法就僅有碰到疑惑的問題時抓住時機去發(fā)問，把握自我能夠把握到的盡量讓實習更具價值。
第二個感悟是實習不可是一個提高動手本事的機會，更是一個鍛煉交際本事的時機。與其他帶教教師堅持良好的關系，能夠讓你盡快的熟知公司的情景，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫忙。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習生相處融洽的這一點，讓我在實習期間心境愉快并得到意外的收獲。
第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會計師事務所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。在事務所林立的情景下，一方面事務所要創(chuàng)造利潤，另一方面要保證審計報告的質(zhì)量。當兩者產(chǎn)生矛盾的時候，異常是發(fā)生尖銳的矛盾，關系到事務所生存發(fā)展的情景下，很多時候事務所會以折衷的方法，降低審計工作質(zhì)量來謀求生存。四天的專項審計實習匆匆過去，在__的第五天，我就被調(diào)到所長室，跟隨著葉素鳴教師。真的很慶幸能被葉總看上，也許我沒有比其他人強多少，但我踏實、穩(wěn)重、寬容，嚴于律己，待人真誠，也許自我的這些優(yōu)勢給了我這么好機會，能呆在所長身邊學習。當然我會戒驕戒躁，不斷的努力，好好利用這個平臺，鍛煉自我，完善自我，不辜負葉總及學校的期望。
(二)行政文員實習
在整個實習過程中，更多的實習似乎跟自我的專業(yè)毫不相干，但我也勤勤懇懇，毫不懈怠地完成葉素鳴和郭康璽董事長布置的任務。我主要負責的工作資料是辦公室文秘。在這一過程中，我采用了看、問、學等方式，初步了解了公司文秘工作中的具體業(yè)務知識，拓展了所學的專業(yè)知識。為以后正常工作的展開奠定了堅實的基礎，從個人發(fā)展方面說，對我影響最大的應當是作為一個社會人工作作風以及在工作過程中專業(yè)知識對工作的重要作用，因為這些都是我在校學習中不曾接觸過的方面，所以我將在報告中講述我在實習期間積累的這方面的認識和經(jīng)驗。
畢業(yè)實習是每個大學生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會，讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，受益匪淺，也打開了視野，增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。由于崗位的變動，我此刻實習的公司確切的應當是__國際咨詢集團有限公司，應對的人、事是原先的幾倍，對工作質(zhì)量的要求也是進了一個臺階，壓力自然也大了許多。每一天我都要守在電話和傳真機旁，很耗時間，第一天就因為坐了一天腰酸背痛的，可是過了幾天就稍有點習慣了，每一天向我同一個辦公室的徐教師學習一些辦公知識。
剛步入工作崗位，才發(fā)現(xiàn)自我有很多都不懂的。此刻在辦公室，有閑的時候就會看一些會計方面的書，雖然自我所學的專業(yè)在此時沒有派上什么用場，但我覺得應當多學點，多個技能在未來工作中就多個選擇。此刻我上班已經(jīng)兩個多月了。在這段實習的過程中，曾有幾次想過干完一個月不干了。也許我是剛開工作，有時受不了經(jīng)理給的氣，自我心里很不舒服，就想辭職再重新?lián)Q個工作得了。但靜下心來仔細想想，再換個工作也是的，在別人手底下工作不都是這樣么
剛開始就應當踏踏實實的干好自我的工作，畢竟又沒有工作經(jīng)驗，此刻有機會了就要從各方面鍛煉自我。否則以后干什么都會干不好的。我此刻的工作，相比其他人來說待遇挺不錯的了，工作也不是很難，很容易進入工作，關鍵是學習對人怎樣說話、態(tài)度及其處事。由于經(jīng)驗少，我此刻這方面還有欠缺。此刻才明白，在校做一名學生，是多么的好啊!早晚要工作，早晚要步入社會，早晚要應對這些避免不了的事。所以，此刻我很珍惜學習的機會，多學一點總比沒有學的好，花同樣的時間，還不如多學，對以后擇業(yè)會有很大的幫忙。
再說回來，在工作中，互相諒解使我很感激他們。有時同事有事要晚來一點，就要我一個人在辦公室辦公，偶爾我也會的，大家相處的很好，沒有什么隔合。有幾次要回學校辦點事，去向經(jīng)理請幾小時的假，經(jīng)理也都很體諒，直接就給批假了。這個時候心里很開心;遇到一個如此好說話的經(jīng)理。所以，感覺此刻的工作還是挺不錯的，最重要的事就是周圍的同事都很不錯的。心里上沒有什么額外的，不必要的壓力，能夠好好工作，學習。先就業(yè)，后擇業(yè)。
我此刻要好好鍛煉自我。再好好學習，之后相信自我經(jīng)過努力必須會找個好工作來回報父母及其所有的教師的。別的沒有什么奢求的，此刻當然是把磨練自我放在第一位，更何況此刻的待遇還不錯。在這一個多月中，我學到了一些在學校學不到的東西，即使都明白的事，可是剛開始有時還做不好。此刻做事，不僅僅要持有需心求教的態(tài)度，還要懂得取長補短，最重要的一點就是忍了也就是堅持不懈。此刻，我工作的時間雖然不久，可是我發(fā)現(xiàn)自我真的變了點，會比以前為人處事了。
人生難免會遇到挫折，沒有經(jīng)歷過失敗的人生不是完整的人生。在秘書這個職位上，技術性的勞動并不多，大多是些瑣碎重復的工作，因而秘書在工作中所會遇到的挫折主要可能發(fā)生在：與上司溝通不好;上司給的某份工作感覺吃力，難以勝任;對瑣碎重復的工作感到怨煩;與上司發(fā)生爭執(zhí)。
針對文員這個職位的特點，具體到挫折時，不妨從調(diào)整心態(tài)來舒解壓力，應對挫折。古曰天降大任于斯人也，必先苦其心志，勞其筋骨，餓其體膚，空乏其身，行拂亂其所為，增益其所不能。遇到挫折時應進行冷靜分析，從客觀、主觀、目標、環(huán)境、條件等方面，找出受挫的原因，采取有效的補救措施。樹立一個辯證的挫折觀，經(jīng)常堅持自信和樂觀的態(tài)度，要認識到正是挫折和教訓才使我們變得聰明和成熟，正是失敗本身才最終造就了成功。學會自我寬慰，能容忍挫折，要心懷坦蕩，情緒樂觀，發(fā)奮圖強。善于化壓力為動力，改變內(nèi)心的壓抑狀態(tài)，以求身心的簡便，重新爭取成功，從而讓目光面向未來。復印、傳真、公文處理等文秘工作我都基本熟練。文秘管理要制發(fā)文件，處理文件和管理文件。
在各種文件中，大部分具有不一樣程度的保密性，并且各級秘書人員經(jīng)常接近領導，看一些重要文件，參加一些重要會議，所以，秘書人員在公共場合活動時要注意內(nèi)外有別，把握分寸，對什么應當說什么不應當說要心中有數(shù)。準確，是對工作質(zhì)量的要求。文秘管理的準確性是指正確體現(xiàn)政策，正確表達領導意圖，正確地辦文本文由收集整理，轉(zhuǎn)載請注明來源：辦事，言行有分寸，文字能達意。它在必須程度上保證領導工作的準備性。文秘管理的準確性，涉及的方面很多，簡要地說，就是：辦文要準，辦事要穩(wěn)，情景要實，主意要慎。而要做到這些，必須態(tài)度認真，作風過細，不能疏忽大意，不能馬虎潦草。比如說辦理公文，就要保證文件的質(zhì)量，用詞要準確，材料要真實，抄寫要認真，校對要仔細，力求每一個環(huán)節(jié)都不發(fā)生差錯。否則就會貽誤工作，甚至釀成難以彌補的損失。
我在實習的過程中，既有收獲的喜悅，也有一些遺憾。也許是我并非文秘專業(yè)的關系，對文秘有些工作的認識僅僅停留在表面，只是在看人做，聽人講如何做，未能夠親身感受、具體處理一些工作，所以未能領會其精髓?？墒墙?jīng)過實習，加深了我對文秘基本知識的理解，豐富了我的實際管理知識，使我對日常文秘管理工作有了必須的感性和理性認識。認識到要做好日常企業(yè)文秘管理工作，既要注重管理理論知識的學習，更重要的是要把實踐與理論兩者緊密相結(jié)合。
經(jīng)過在職的兩個多月里，我深感自我的不足，我會在以后的工作學習中更加努力，取長補短，需心求教。相信自我會在以后的工作中更加得心應手，表現(xiàn)更加出色!
三、實習總結(jié)
以上就是我整個實習過程，俗話說：點點滴滴，造就不凡，在以后的工作中，不管工作是枯燥的還是多彩多姿的，我都要不斷積累經(jīng)驗，不斷努力，勤奮的工作，刻苦的學習，努力提高文化素質(zhì)和各種工作技能，為了自我、為單位的發(fā)展做出最大的貢獻。
不經(jīng)一番寒徹骨，哪得梅花撲鼻香。在實踐的過程中難免會有疲乏勞累，可是在實踐之后我收獲的遠遠大于付出。我相信，經(jīng)過實踐的磨練，我會變得更加成熟、更加自信，這對我來說是人生中的一大筆財富。
會計師事務所工作總結(jié)范文篇四
20_年，是我縣檔案事業(yè)深入貫徹落實科學發(fā)展觀全面推動檔案事業(yè)發(fā)展的關鍵之年，在省州檔案部門的指導下，在縣委、縣政府的領導重視下，通過積極堅持爭取，錦屏最終緊抓到了千載難逢的機遇，使投資達1782萬元的錦屏文書特藏館項目從行文確定于凱里建設，實現(xiàn)了易地選址---錦屏建設。20_年，按照新時期檔案工作要實現(xiàn)“兩個轉(zhuǎn)變”、建立“兩個體系”的總體目標要求，我局“圍繞中心、服務大局”，積極履行服務錦屏經(jīng)濟發(fā)展與和諧社會建設的檔案工作職能，根據(jù)班子分工和上級工作安排，按照局年初工作計劃，努力完成了各項職能目標和工作任務，現(xiàn)將本人-年來的工作情況總結(jié)如下：
一、政治思想認識情況。
一是提高檔案工作重要性的認識，提高自己從事檔案工作的自信心、自豪感。通過開展學習貫徹科學發(fā)展觀活動，解放思想，求真務實，充分認識到檔案工作是一項長期性、基礎性強的重要工作，是文化事業(yè)的有機組成部分，檔案部門是政府的重要職能部門，檔案工作職能履行的好壞是事關縣域經(jīng)濟投資軟環(huán)境與軟實力建設水平的重要內(nèi)容，增強“為歷史負責，為現(xiàn)實服務，為未來著想”責任感和使命感，積極為局主要領導和縣委政府決策作好參謀，做好新一輪的“錦屏文書”搶保等各項工作。。
二是貫徹落實《全面推進依法行政實施綱要》，增強依法治檔，依法管檔的法制意識與能力。轉(zhuǎn)變檔案工作方式，將依法行政，依規(guī)服務作為工作第一要務，嚴格按照《檔案法》、省州《檔案工作條例》及檔案工作許可法規(guī)，加強對《文物法》、《著作權法》、《物權法》等知識產(chǎn)權法相關法律法規(guī)的學習，做到有法可依，有法必依，嚴格以便正確處理各種法律關系，依法開展錦屏文書搶救保護，提高檔案執(zhí)法檢查的嚴肅性與權威性，以推動錦屏新時期檔案事業(yè)又好又快的發(fā)展。
三是增強對檔案工作崗位特殊性認識，激發(fā)檔案工作熱愛，樹立甘于清貧、樂于奉獻、淡泊名利、默默服務的敬業(yè)精神，增強自身政治意識、大局意識、責任意識;樹立正確的權力觀、利益觀、價值觀。注重傾聽職工意見和建議，充分發(fā)揮大家的積極性、主動性和創(chuàng)新精神;弘揚“八個方面良好風氣”，著重在提升檔案部門“五力”上下工夫，緊緊圍繞“錦屏文書”文化品牌創(chuàng)建，提高社會各界和公眾對檔案及檔案工作的認識度，通過創(chuàng)大品牌，爭取大項目，促進大發(fā)展，為錦屏打造“一流生態(tài)公園縣”和推進旅游發(fā)展貢獻。
四是常修為政之德，常思貪欲之害，常懷律已之心，按“八個堅持，八個反對”要求，廉潔自律，不存在以權謀私等違法違紀行為。對工作高標準，嚴格律已，要求職工做到的自己先做到，不拈輕怕重，作為單位領導自覺作好工作、學習和生活等各方面表率，時刻以“決策的失誤是最大的浪費”警示自己，注重調(diào)查研究，實事求是，避免“拍腦袋決策”、“拍胸脯保證”、“拍大腿醒悟”現(xiàn)象發(fā)生，不盲目好大喜功，葉公好龍，急躁冒進，注意研究我縣新形勢下檔案事業(yè)管理的新規(guī)律和新特點，謀劃工作講究程序，民主公開，注重聽取職工意見，調(diào)動職工創(chuàng)新思維與積極性，樹立超前意識，講前瞻性和預見性，對困難估計充分，避免走彎路多折騰，做到目標措施明確有力，方案切實可行，遇到問題與困難，共同分析研究解決，抓工作既不越殂代皰，又不放任不管，使職工既有壓力又心情舒暢，工作落實出成效。堅持民主集中制，注重傾聽職工意見和建議，維護會議決定和規(guī)章制度執(zhí)行的嚴肅性，不朝令夕改，言行一致，不管分工如何調(diào)整，都能既講個人分工負責，又互相積極配合，提升領導班子在職工中心中的“執(zhí)行力、創(chuàng)造力、公信力”。
二、履行工作職責情況。
一是本著“為歷史負責，為現(xiàn)實服務，為未來著想”的工作原則，積極主動抓好分管工作,今年在館藏檔案沒有現(xiàn)存目錄可供錄入的情況下，克服困難，集中人力、物力，對沒有建立卷內(nèi)目錄的3000多卷檔案進行編目錄入，共完成檔案基礎數(shù)據(jù)錄入111,702條，是幾年來完成數(shù)量最多的一年，超額完成了省、州下達的錄入任務?，F(xiàn)我館錄入民國檔案案卷級目錄和部分建國后檔案文件級目錄已達46萬多條。強化檔案管理與利用，讓“死”檔案變“活”信息,一年來，為編史修志、學術研究及解決我縣林權改革后期山林、經(jīng)濟社會糾紛等提供檔案利用6795卷次，資料152冊次，復印摘抄8298頁，取得良好效果。
二是深入平略巖寨村幫扶聯(lián)系和平秋高壩小學“兩基迎國檢”幫扶聯(lián)系,幫助該村落實全長1000多米栽書榜水渠維修項目資金2600元。到啟蒙、黃門、平秋等鄉(xiāng)鎮(zhèn)村寨征集錦屏文書和指導規(guī)范建檔，抓好局機關管理、檔案培訓與行政執(zhí)法等工作,重新恢復實行了局館消防信訪安全24小時值班制度,培訓我縣66個單位71人檔案持證上崗,開展15個單位檔案執(zhí)法檢查，限期整改了有關鄉(xiāng)鎮(zhèn)與縣機關的檔案安全、保密和管理不規(guī)范問題。
三是注意研究我縣新形勢下檔案事業(yè)管理的新規(guī)律和新特點，積極給局主要領導建言獻策，從依法治檔、依法管檔，立足基礎謀長遠，處理好錦屏文書”搶救保護與《物權法》、《著作權法》及知識產(chǎn)權等各方面遇到的法律關系,大膽開拓新思路，帶動干部職工，做好新一輪的“錦屏文書”搶保等各項工作。加強對《檔案法》與省、州《檔案管理條例》的宣傳，錦屏文書征集動員宣傳取得新進展，分別在《中國檔案》、《貴州檔案》、《省委工作動態(tài)》采用4篇,增強了民族自豪感,激發(fā)了干部群眾對錦屏文書保護與捐獻意識,今年征集到5500件進館保管,現(xiàn)我館有“錦屏文書”24320件，已修復裱糊15000多件。
四是多渠道爭取省州項目經(jīng)費與政策支持，開展項目對接與申報，聯(lián)系縣林業(yè)局、民宗局、文廣局、旅游局，編制項目計劃書，與省檔案局、省林業(yè)局、省民委、省古藉辦及州檔案局共同申報對接項目,與貴大協(xié)商合作研究“錦屏文書”。今年，爭取到縣級財政預算安排10萬元和省級“錦屏文書”搶救保護經(jīng)費15萬元用于開展“錦屏文書”的搶救保護工作,又從州博物館已爭取獲得項目前期啟動經(jīng)費2萬元。建筑面積為404平方米，總投資約45萬元“錦屏文書”特藏庫改擴建項目建設工作順利完成，已于20_年8月19日峻工并投入使用。經(jīng)多方呼吁與爭取,爭取人大代表與政協(xié)委員就錦屏文書搶保工作向省州“兩會”提議案和建議,給省州報送信息調(diào)研材料,得到省委州委領導批示，原已由省發(fā)改局下文定在凱里建設的投資達1782萬元錦屏文書特藏館項目,最終落戶錦屏建設。
二、存在問題
一是檔案法律法規(guī)相當多，需要進一步提高檔案依法行政水平。二是工作思路大膽創(chuàng)新，但還不充分抓好建言獻策，目前錦屏文書征集保護制度機制得不到建立與配套完善。三是平時忙工作，與局干部職工交流交心少。
三、今后努力方向
一是不斷提高理論水平，加強法律知識學習，大膽工作。
二是在工作和生活上關心職工，充分發(fā)揮職工工作的積極性、主動性，為錦屏經(jīng)濟社會和諧發(fā)展的服好務。
三是樹立超一流工作目標，打造好“錦屏文書”文化品牌，使我縣檔案工作躍上一個新臺階。
四、下步工作打算
1、積極爭取省州檔案部門向國家檔案局申報,將“錦屏文書”入選第二批“中國檔案文獻遺產(chǎn)名錄”,創(chuàng)造申報聯(lián)合國科教文組織“世界記憶工程”條件。
2、創(chuàng)新工作方式，加大加快錦屏文書征集和利用力度，按照省州檔案局的部署，完成20_0件“錦屏文書”數(shù)字化典藏保護工作，整理編輯館藏“錦屏文書”匯編內(nèi)部出版資料,為公開出版打基礎，以促進項目申報與對外界展示，推動學術研究開發(fā)利用。
3、完善局機關局域網(wǎng)建設，啟動縣檔案局檔案資源信息化“數(shù)字檔案”建設。有意識地豐富館藏、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、，利用我縣在“錦屏文書”、原生態(tài)民俗文化等方面具有獨特優(yōu)勢，積極收集具有地方特色的檔案資料進館，有計劃、有步驟地收集具有本區(qū)域特色的名人、民俗、民清等檔案資料，創(chuàng)造條件打造“錦屏文書”等地方特色文化資源的推介平臺。
4、實施好投資規(guī)模達1782萬元(中央預算內(nèi)投資600萬元,地方投資1182萬元)的錦屏文書特藏館建設項目,做好建設前各項工程審批手續(xù)與用地房屋拆遷及“三通一平”各項工作，確保20_年春季正式開工建設,將它建成為體現(xiàn)貴州林業(yè)文化、清水江“木商文化”和錦屏“杉木之鄉(xiāng)”特色的標志性建筑,提升錦屏旅游文化品位。依托“錦屏文書”特藏館建設項目，超前安排，精心組織好“錦屏文書”陳列展示工作，開辟“錦屏文書”專題陳列展示廳，對內(nèi)外開放和廣大游客展覽，擴大錦屏文書的文化影響與知名度。
5、啟動《話(畫)說錦屏文書》編研工程，搜集整理錦屏有關的歷史人物史料與著述、名人名作、錦屏籍人士和古今錦屏政要的著作及重要文稿、民間整理民歌民俗讀本及有關典籍，v籌備《錦屏名人與經(jīng)典名作展》，向縣內(nèi)外推介錦屏悠久人文歷史，濃郁的民風民俗，籌建“錦屏地方文獻資料征集陳列室”、對捐獻著作和圖書文獻多的建“個人陳列展臺”。
會計師事務所工作總結(jié)范文篇五
為了更好的完成學校規(guī)定的實習計劃，也為了鍛煉自我和提高自我的實踐操作本事，并且作為大學里的第一次實踐機會，也是理論與實際相結(jié)合相比較的最好機會，所以這次實習對我來說是十分重要的。在那里首先要感激江蘇永誠會計師事務所給了我這樣一次機會，供給了一個較長的時期讓我參與實習，使我在實習中獲益良多。
應當說，在這次實習中我的收獲是全方位的，在專業(yè)知識掌握程度和整個綜合素質(zhì)上都有不少提升。我在會計師事務所中實習所做的工作，所參與的活動都是簡單而紛繁的，但就是在這些看似簡單枯燥的工作中我收獲不菲。實習中的大部分真正工作的時間都是在進行像核對數(shù)字，排版格式，憑證抽查等等也許并不需要太多專業(yè)知識就能夠進行的工作，不要說是一個大學生，任意一個能讀能寫的人都能夠進行這樣的工作?？墒沁@段時間的經(jīng)歷，卻讓我親身經(jīng)歷了注會的生活，不僅僅了解了審計業(yè)務，收悉了審計流程，更看到了公司會計實務的許多資料，理論上實踐上都有了較大的飛躍。
在這次短短兩個多月的實習過程中，我先后在工程審計，房建審計和財務審計三個部門實習。單位按排我先后到張家港，蘇州，徐州出差。參加了張家港河道拓寬工程審計，蘇州工業(yè)園區(qū)工程審計招投標會議，徐州電廠工程審計。雖然前兩個部門的審計工作不是我的專業(yè)，可是拓寬了我的眼界，增長了我的見識，加強了人際交往的本事，為以后的工作生活供給了保障。
初到事務所時，應對這么個陌生的環(huán)境，感覺挺緊張的，于是處處留心。但事務所同事的熱情和友好，讓我感受到一片溫暖，因為消除了那一層生疏，我開始把事務所當成了我生活的一部分，喜歡上班了。最初的時候我都在做一些比較復雜的工作(對我來說)，經(jīng)常有不會做的地方，常常要問別人才能繼續(xù)進行下去，開始的時候，真的怕煩到別人，之后問多了才明白，這也是一種比較有效的工作方式，總比自我一個人研究來的快多了。
在以上兩個部門實習后，單位領導又安排我到了財務審計部門。由于這是我的專業(yè)所以我一向都很期待。先后和帶隊的何教師等另外幾人一齊，參與了中國藥科大學制藥廠，江蘇交通廣播網(wǎng)，南京宣武湖公園等單位的外勤工作和審計底稿的整理工作，獲得了寶貴的實踐經(jīng)驗。在實習過程中，我將平時在課堂上掌握的專業(yè)知識和實際情景相結(jié)合，進而加強對會計、審計的理解，更好的熟悉整個審計的流程和相關的業(yè)務。
每次參加審計的外勤工作對我而言都是一次很好的鍛煉和提高的機會，所以我很認真對待分配到的各項任務，按照執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求實施審計程序。在此期間，項目部的教師們給了我很好的指導作用，使我認識到在堅持獨立、客觀、公正原則的同時，加強和對方客戶單位的交流是相當重要的。據(jù)以確定企業(yè)的財務是否貼合國家財經(jīng)法規(guī)，財務人員素質(zhì)高低等，使自我在審計過程中做到心中有底，同時也與客戶單位建立了良好的合作關系，便于我們的審計工作能更有效地開展。
剛進事務所的第一天，我就在所里翻閱了歷年的審計工作底稿，熟悉相關的審計業(yè)務流程，明確年報審計的目的，大致的了解了會計師事務所的工作性質(zhì)。緊之后第二天就和我們業(yè)務部帶隊的何教師，助理等人去了藥科大學制藥廠。何教師交給我的第一個科目就是貨幣資金，有了第一天翻閱歷年工作底稿打底，做起來也不會摸不到頭腦。可是第一次還是對現(xiàn)金盤點表的各個項目之間的邏輯關系很模糊?？墒请S著后面幾次的實踐，也做的越來越熟練了。盤點現(xiàn)金不僅僅要點清楚現(xiàn)金的具體金額，并且要檢查保險箱內(nèi)是否放了不該放的東西，類似白條，金條，及其他私人物品等，然后用盤點日盤點出的現(xiàn)金余額倒軋出審計基準日的現(xiàn)金余額，再與審計基準日現(xiàn)金的賬面余額相核對，確定現(xiàn)金賬實是否相符。
銀行存款的情景則要復雜一些，并且也是涉及貨幣資金安全的最重要的一個環(huán)節(jié)。首先一家有必須規(guī)模的企業(yè)必須會在不一樣的銀行開立不一樣的幾個賬戶，而每個賬戶都有余額，有些做進出口生意的還會開立外幣銀行賬戶。先核對審計基準日的銀行存款日記賬余額和相應賬戶的對賬單的余額是否相符，如果不符，不符的話要看未達帳，檢查每一筆未達帳的資料和構(gòu)成的原因，未達帳是否及時清理，有沒有長期掛賬的未達帳等。還需要對每家開戶銀行寄銀行詢證函以證實銀行存款金額的正確性。而比較特殊的是有些企業(yè)上年有余額，而本年則銷戶了，在需要出具相應的銀行銷戶證明的復印件(外勤最主要是就是搜集審計證據(jù)，這也算其中之一)。而對于有些活期存款和保證金用戶的則需要在其他貨幣資金中列示了，一般的企業(yè)在這方面的業(yè)務都不太會很大，所以查清楚還是比較容易的。對貨幣資金的憑證檢測也是很重要的一塊，盡管看起來很簡單抄些附件中發(fā)票，銀行轉(zhuǎn)帳支票?？墒钦嬲胝页鰡栴}，經(jīng)過測試是最容易發(fā)現(xiàn)的。簡單的工作越不能馬虎，這也是審計的特點之一。
審計就是審會計的，這一點在這次審計中體現(xiàn)得淋漓盡致。審計是看會計的做法是否正確和合理，會計的業(yè)務核算流程是否正確。通常情景下，審計人員會對會計處理提出疑問，處理錯誤的話就要調(diào)整和修改，這也是很麻煩的事，更是丟面子的事，審計必須和會計人員關系處理好，讓會計人員既要修改又要心服口服，審計人員必須熟悉會計，更要做會計的教師。當然審計的課本理論和實際還是有差距的，實際的要松一些，畢竟不是每個人都是注會。其次，從何教師等前輩的身上我學到審計態(tài)度也很重要。認真、細致、客觀是審計人員的基本素質(zhì)。僅有認真、細致、客觀才能發(fā)現(xiàn)問題、思考問題、揭露問題。遵守職業(yè)道德，對于公司的保密不要問得太多，比若說借款，關聯(lián)方等。除此之外，我們需要經(jīng)過必須時間的系統(tǒng)的審計流程訓練才能對審計有所感悟。簡單的是，資產(chǎn)負債表項目的分工合作(資產(chǎn)、負債和所有者權益)、帳賬核對、帳實核對、賬證核對;復雜的是企業(yè)的風險控制導向的審計、抽樣審計等，具體審計的策略和重點。需要帶著問題去學習，去問教師。關注每一個審計的細節(jié)，并問為什么這么做，為什么有的項目簡單審，有的項目復雜審，為什么有的項目那樣審，而有的項目這樣審。即時求教，機會難得。熱心幫忙教師解決簡單問題
，協(xié)助教師做好審計工作。對審計的整個流程有所掌握，審計計劃、審計實施、實際報告以及過程需要的種.種資料(執(zhí)照、章程、合同、會議記錄、三張表、審計工作底稿、驗資報告等復印件)，也要知其用途。
彈指一揮間，為期兩個多月的社會實踐已經(jīng)過去。在這短短的日子里，不僅僅重復單調(diào)的生活讓我親身體驗到了工作的辛苦，與同事相處的過程也讓我懂得了協(xié)作的意義。但這段經(jīng)歷交給我更多的卻是逆水行舟，不進則退的道理。事務所里的生活是緊張忙碌的，短短兩個月的實習每一天都是從早上上班到晚上，加班是常有的事，每一天在路上就要花3個小時。雖然事務所里的同事看上去都比實際年齡大得多，但這個群體卻堅持著這個行業(yè)旺盛的精力和敏銳的洞察力，確實無愧于精英的稱號。這次實習帶給我的東西很多，使我發(fā)現(xiàn)了學習中的不足，明確了今后的目標，清楚了到達目標的路應當怎樣走。我分明地感到，我在吸收著養(yǎng)分，我在一點點成長。
實習期間，我每一天行走在飛速發(fā)展的城市中，穿行于行色匆匆的人群里，看著學校里無憂無慮的學弟學妹們，我感受到工作的壓力，生活的艱辛，自身的空虛!幸好我還有一年的在校時間，我應當盡快武裝自我，充實自我，讓自我有底氣走向社會，應對未來，有本事闖出屬于自我的天地!
最終，感激__會計師事務所給了我這難得的實習機會，感激事務所里各位前輩給予我們的悉心指導與幫忙!
會計師事務所工作總結(jié)范文篇六
20__年4月，結(jié)束上市公司10年財務年報審計之后，感慨萬千!隨即開始醞釀著一篇有關自己從業(yè)兩年來的總結(jié)。隨著不斷的分析和理解后發(fā)現(xiàn)，有些總結(jié)不僅和自己從事的項目有關，而且折射了整個審計行業(yè)的諸多現(xiàn)象。于是，帶著總結(jié)和反省的精神、抱著大膽改革的思路，從行業(yè)發(fā)展、事務所質(zhì)量控制導向、風險評估程序應用等多個知識面出發(fā)。結(jié)合理論和實際工作，發(fā)現(xiàn)其中的不合理之處及獲取的經(jīng)驗成于此文。特別是其中對國內(nèi)所發(fā)展的建議、薪酬導向?qū)徲?，筆者認為都是有一定的借鑒意義。
從業(yè)不久，有些幼稚的體會和憧憬，自然渲染于黑白之間，之中多少的可笑之處和拙見不周還忘見諒。
一、對國內(nèi)事務所行業(yè)發(fā)展的前景及建議
“事務所的做大做強”最快捷的方式莫過于合并。但是，同樣的方法，不同的事務所卻做出了不同的效果，此文主要針對具備證券資格的國內(nèi)事務所。
1、從國家安全機密和資本市場擴容看國內(nèi)事務所的發(fā)展前景
首先，從國家安全機密看事務所發(fā)展。在這里，筆者不論事務所整體行業(yè)成長，而只談有關國內(nèi)事務所的發(fā)展，所以自然對立面肯定是國際四大會計師事務所。要談本土所的做大做強，必然是要向國際四大所挑戰(zhàn)的，若非然則無所謂該話題。從中國注冊會計師協(xié)會的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，07-09年全國百強會計師事務所業(yè)務中四大會計師事務所占有率分別為53、00%、54、78%、52、81%。暫且粗略的假設收入與數(shù)量成一定比例關系，這意味著，國內(nèi)有近一半的上市公司由國際四大會計師事務所負責。
從另一宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)分析，10年a股市場近1600家上市公司占我國10年gdp37、67%，結(jié)合兩者信息和國際四大所業(yè)務質(zhì)量控制的底稿符合要求，意味著我國近18、84%的gdp信息流向是透明狀態(tài)。目前風險導向?qū)徲嬂砟钬瀼氐氖橇私馄髽I(yè)的全方位立體化信息，其中包括企業(yè)內(nèi)部控制、供應商和客戶環(huán)境、技術和研究開發(fā)能力、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及戰(zhàn)術、核心競爭力等等，這些信息也象征著企業(yè)的過去、現(xiàn)在和未來。
簡言之，我國目前大量成熟的機械制造業(yè)、民生行業(yè)、金融房地產(chǎn)業(yè)、高新技術企業(yè)、鋼鐵業(yè)、甚至軍工業(yè)的財務和企業(yè)環(huán)境信息基本屬于信息無監(jiān)管化。從20__年7月爆發(fā)的力拓間諜_來看，我們暫且不考慮其中的政治和集團利益因素，而只需考慮這項間諜_的操作流程不難發(fā)現(xiàn)其中的商業(yè)機密為何物。筆者不知道大部分審計人員的數(shù)據(jù)分析能力和職業(yè)操守素質(zhì)如何，但相關數(shù)據(jù)分析的結(jié)果就是國家機密。
所以，從國家機密安全考慮出發(fā)，筆者認為國內(nèi)事務所的做大做強是趨勢和必然。可是這也并非拔苗助長似的成長，而是要讓本土事務所本身科學、合理、健康的發(fā)展，提高自身核心競爭力優(yōu)勢。俗話說，有多大鍋下多少米，我國國內(nèi)事務所目前的這口“鍋”尺寸確實不大，無法扛大梁，眼下國內(nèi)事務所的行業(yè)發(fā)展已是配合我國經(jīng)濟建設中不可缺失的分支力量。
其次，從資本市場擴容來看。20__年9月，據(jù)商務部人士聲稱在20__年適當時候支持符合條件的境外公司通過發(fā)行股票或存托憑證形式，在中國證券交易所上市，即a股市場計劃即將推出國際板。這給國內(nèi)事務所開展國際業(yè)務又注入了新的概念和活力。然而，為此而產(chǎn)生的事務所人才儲備、風險控制、業(yè)務技能等等問題也即將擺在國內(nèi)所的面前。面對這些誘人的機遇和挑戰(zhàn)，國內(nèi)所如果戰(zhàn)略性實質(zhì)合并和發(fā)展及儲備人才，決定了未來本土所的未來生存空間。
2、筆者對制約國內(nèi)事務所做大做強因素的考慮和應對
首先，是目前國內(nèi)事務所做大做強的核心競爭力存在問題。我國國內(nèi)事務所目前發(fā)展依靠的社會資源。在其力所能及的范圍內(nèi)，社會資源豐富決定了業(yè)務的廣泛程度。然而，所謂中石油、中石化、建設銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國移動等他們力所不能及的范圍，這時就顯出了他們核心競爭力的匱乏。這也是嚴重制約著有健康核心競爭力的事務所的發(fā)展。有人把這種問題歸根為制度導致的腐敗問題、也有人歸根為中國人的傳統(tǒng)作風習慣和急功近利問題、更有人歸根為行業(yè)本身收費性質(zhì)問題。其實，這一系列的問題，也不是在這里三兩句能夠說的清楚的。故而暫且把這種問題歸結(jié)為審計風險意識問題。
即國內(nèi)事務所缺乏經(jīng)營風險意識問題，所謂些個合伙人毫無審計風險而言，他們認為任何問題都能夠解決。而實在一些風險解決不了的時候，他們就說沒那個業(yè)務能力，實則沒那個社會資源。也正因如此而導致的行業(yè)惡性競爭，多少對審計行業(yè)有著雄心壯志的義士不得不暗淡的退出這個舞臺。
這個風險系數(shù)表構(gòu)成與發(fā)現(xiàn)的錯報大小、科目底稿的難易程度、底稿的完成標準程度、集團組織結(jié)構(gòu)的復雜程度等等指定一個系數(shù)表。最后根據(jù)風險系數(shù)表的權重乘數(shù)參與薪酬的分配，同時這些工作都是要在計劃審計工作階段完成。
會計師事務所工作總結(jié)范文篇七
20__年又在眨眼之間從我們的手縫中溜走。時光荏苒，來到這個大家庭已經(jīng)_年了，這段時間讓我感覺到特別的充實。新年伊始，現(xiàn)將20__年工作總結(jié)如下：
一、基本業(yè)務
20__年，會師所共承接并出具__項驗資，__項報表審計，__項專項審計，__項財務咨詢，__項代理記賬，__項財務檢查調(diào)查。我們的業(yè)務量并不多，但我們始終堅持“誠信為本”，堅持獨立、客觀、公正的原則，秉承以質(zhì)量求信譽、以信譽求發(fā)展的服務宗旨。不怕報告少，不怕報告小。做到小而精、少而精。
二、質(zhì)量檢查
20__年_月，我們迎接了協(xié)會質(zhì)量檢查。檢查結(jié)果中，發(fā)現(xiàn)報告存在多多少少的問題，針對協(xié)會檢查發(fā)現(xiàn)的問題，我們進行了相應的培訓，學習和修改。重新整理并完善基礎業(yè)務的工作底稿，同時啟用了審計軟件。
三、__審計軟件
10月開始，我們組織統(tǒng)一學習審計軟件，并邀請了北京的軟件專家對我們進行了軟件使用的培訓。下來內(nèi)部細化學習，模擬審計。目前已達到熟練使用審計軟件。在20--年我們報表審計業(yè)務將全部使用__審計系統(tǒng)，由手工轉(zhuǎn)入電算化、軟件化。提高工作效率和質(zhì)量。
四、建立起科學的制度體系
一流的的事務所必須依靠完善、有效的制度保障。為此我們制定了一整套科學、行之有效的管理體系：
1、制定了科學的薪酬制度。我們集團是校企合作單位，人才的聚集離不開科學的薪酬制度。13年底，我們確定了由“基本工資加績效工資”為主導的薪酬制度，明確規(guī)定了相關福利。在很大程度上促進了員工的工作熱情，同時形成了員工學習的動力，這樣在所里形成“工作學習工作”這樣一個良性的循環(huán)局面，最終在保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量的基礎上提高效益。
2、制定了有效的員工考核制度。新考核制度從員工新入職到轉(zhuǎn)正再到晉級，明確了相關的考核方法。從員工的工作態(tài)度、工作能力、專業(yè)水平綜合考核。勝任者留用，不勝任者調(diào)整或解聘，達到人才得到優(yōu)化配置。
3、工作總結(jié)范文指定崗位制。明確相關崗位負責人，使內(nèi)部資源交叉、外部信息交叉、業(yè)務管理都落實到人，形成有效機制。是內(nèi)勤由線成面，有條不紊。保證會師所科學的發(fā)展。
以上是我們會師所20--年的幾大工作總結(jié)，無論是制度建設、業(yè)務能力培訓，還是審計軟件的學習。都還存在很多不足之處，在新的一年里，我們將做以下打算：
一、吸引人才，重視培訓
強化業(yè)務質(zhì)量監(jiān)管，職業(yè)道德和專業(yè)培訓作為培訓工作的核心任務，20--年將定期、有計劃的進行培訓。充分認識到人才是事務所發(fā)展的生命線，不斷的為事務所增添新鮮的血液，注重對后備人才的培養(yǎng)。
二、加強內(nèi)部建設，增強凝聚力
古語說得好：“上下同欲者，勝?！?0--年，我們將繼續(xù)完善內(nèi)部制度，讓每位員工都感受到充分的人情關懷與尊重，創(chuàng)造感情方面的激勵。使得所里上下一條心，緊緊團結(jié)。創(chuàng)造健康發(fā)展的良好環(huán)境。
三、持續(xù)堅持以誠為本
在__，“誠信”并不僅僅是兩個字，“獨立、客觀、公證”也并是僅僅是一個口號。20--年乃至今后，我們將繼續(xù)、持續(xù)的堅持以誠為本的集團精神。
同時，我們認識到，事務所的發(fā)展還有很多困難，但是我們有信心。經(jīng)濟總量是在不斷增加的，國內(nèi)市場的潛力是巨大的，隨著政府職能轉(zhuǎn)變的深入推進，包括會計師事務所在內(nèi)的中介機構(gòu)的工作空間，是能夠不斷拓展的。在新的一年里，會師所將繼往開來，發(fā)揚團結(jié)協(xié)作的精神。繼續(xù)堅持“先做小而精，形成自己的品牌，再做大做強”的發(fā)展路線。
最后，在新的一年里，我們相信，在全體同仁的共同努力下，我們一定會沿著一個良性的軌道健康發(fā)展，一定會走向繁榮。
會計師事務所工作總結(jié)范文篇八
今年7月30日，我到湛江市會計師事務所實習。在這一個月的實習里，我的主要任務是協(xié)助事務所里各職員的工作，具體包括打印、復印、傳真、查賬、對帳、統(tǒng)計數(shù)據(jù)、寫工作底稿、函證、破產(chǎn)清算、寫驗資報告、審定表等等，最后的兩個星期中，我還做了一份關于企業(yè)內(nèi)部審定程序的底稿。這段時間的經(jīng)歷，讓我親身經(jīng)歷了cpa的生活，不僅熟悉了審計業(yè)務，更看到了公司會計實務的許多內(nèi)容，理論上實踐上都有了較大的飛躍。通過此次實習，我進一步的了解會計制度，更深的理解所學的基本理論，基本知識和基本技能，聯(lián)系了社會，結(jié)合了實踐，鍛煉和提高理論聯(lián)系實際的能力，分析問題解決問題的能力和社會工作能力也有所提高。
一、初來乍到
這是我第一次的實習。第一天去單位實習，心里不可避免的有些擔心和困惑：不知道應該干些什么，怎么才能做好別人分配給你的任務。我跟隨事務所的所長踏進辦公室，只見幾個陌生的臉孔，我微笑著和他們打招呼。
潘所長簡單的給我介紹一下事務所的情況，就把我?guī)У綍h室，讓我認識了另外幾個在湛江師范學院的實習生。通過半天的打聽，我知道了這個事務所的主要業(yè)務集中在上半年，下半年很少業(yè)務，這些實習生平常也沒什么工作，只在會議室里看有關會計審計方面的書籍。
我在事務所實習已經(jīng)兩天了，兩天以來都沒有什么具體的工作分配下來，我郁悶不解，實習不應該這個樣子的呀？想了很久，終于發(fā)現(xiàn)了問題的所在。潘所長讓我們實習生呆在會議室里，等待任務，我們一群實習生就一整天都呆在會議室里無所事事。你不是事務所的職員，那些在職員工是不會將任務交給你來完成的，要想學到東西，就必須主動出擊，走出會議室，虛心的請問那些職員有什么我們是可以幫得上忙得。
從那天起，我養(yǎng)成了一個習慣，每天早上見到他們都要微笑的說聲：“早上好”，那是我真誠的問候。我覺得，經(jīng)常有一些細微的東西容易被我們忽略，比如輕輕的一聲問候，但它卻表達了對同事對朋友的尊重關心，也讓他人感覺到被重視與被關心。我經(jīng)常走出會議室，向他們請教一些自己不懂得問題，并問他們有什么工作我是可以幫忙的。僅僅幾天的時間，我就和事務所里的員工打成一片，很好的跟他們交流溝通學習，我想，應該是我的真誠，換得了他們的信任。他們把我當朋友也愿意指導我，愿意分配給我任務。例如復印、打印、傳真一些文件，雖然這些事情很簡單，但我也很開心，畢竟通過這些簡單的任務，我學會了使用復印機、打印機和傳真機。
二、第一次出外勤
是星期六，我們這天加班了。這是我的第一次出外勤，湛江市汽車工業(yè)貿(mào)易總公司申請破產(chǎn)，我們事務所需對其進行破產(chǎn)審計和清算。這家公司成立于二十世紀六十年代，因經(jīng)營不善而導致破產(chǎn)。我們今天的主要任務就是去那家公司，把近十年的賬本整理出來，拿回事務所進行審計。這家公司一共設有九個分公司，我們需要把每個分公司每一年的賬本、憑證等整理出來。
我們正式對湛江市汽車工業(yè)貿(mào)易總公司進行審計，這個公司下分立汽車銷售公司、進口汽配公司、汽車銷售中心、汽貿(mào)總公司霞山公司、汽貿(mào)總公司赤坎公司、原供銷公司、汽配公司、汽車物資公司、新供銷公司等九個單位。而我和另一個實習生是專門負責對汽車銷售公司的審計。
我們首先整理出屬于汽車銷售公司的賬本和會計憑證，并從中找出最近這一年的資料憑證及其資產(chǎn)負債表，核對資產(chǎn)負債表上的數(shù)據(jù)和賬本及明細賬上的數(shù)據(jù)是否一致。經(jīng)過我們的核對，發(fā)現(xiàn)此公司的資產(chǎn)負債表金額與總賬金額不一致，總賬與明細賬金額也不一致，可謂是賬賬不符，于是，我們根據(jù)總賬，明細賬及有關會計憑證做出了一張資產(chǎn)負債表。
接下來幾天的工作是寫審定表，我負責了貨幣資金、存貨、其他流動負債、長期借款、實收資本、未交稅金等的審定。起初，比較生疏，就自己翻看客戶提供的各種資料，包括憑證，總賬，明細賬，固定資產(chǎn)明細表等等，然后開始進入抽查憑證工作，開始是由會計師寫出需要抽查的內(nèi)容和項目憑證號，我們實習生只負責查找憑證是否相符，尤其是涉及大額支出項目，計提折舊項目以及涉及稅金項目，抽查憑證工作是審計過程中一個至關重要的程序，很多問題都是在抽憑時發(fā)現(xiàn)和暴露出來的。在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后，便獨立完成抽查工作，決定抽查的項目并簽署審計抽查意見，在此過程中，會遇到一些問題，例如憑證號不相符合，原始憑證不完整等等，在經(jīng)過會計師確認指導后我們寫下自己的意見和建議。在完成這一工作中，雖然抽憑并不難，但查找對照比較煩瑣，而且責任重大，讓我有較深刻的體會，由于我們接觸的業(yè)務都是相對比較簡單的，沒有特別復雜的審計過程，在完成底稿后，我們又參與資產(chǎn)負債表和收支平衡表的編制核對過程，將各項數(shù)據(jù)綜合統(tǒng)一后與客戶提供的報表相對照。
當我們都做好這些工作的時候，我們開始把各個分公司的資產(chǎn)負債表進行合并，并寫了破產(chǎn)的專項審計報告。按會計制度的有關規(guī)定進行調(diào)整后，該公司截至止賬面的資產(chǎn)負債情況為：資產(chǎn)總額xx元（其中不良資產(chǎn)xx元），負債總額xx元，所有者權益總額（凈資產(chǎn)）-xx元，資產(chǎn)負債率為107、14%；扣除不良資產(chǎn)，所有者權益總額（凈資產(chǎn)）-xx元，資產(chǎn)負債率為180、3%，已嚴重資不抵債，并無法償還已到期的債務（恕不公布具體數(shù)據(jù)）。我們發(fā)現(xiàn)賬面的長期借款是反映欠職工的集資款，由于歷史原因，在本次審計中，我們僅審核了此公司提供的5個分公司的賬目，由于提供的資料不全，我們未能獲取集資合同及歷年利率變動情況，因此未能確定全部借款的性質(zhì)、金額及應計提的利息金額。審計過程中，我們未發(fā)現(xiàn)賬面有向銀行借款的記錄，但根據(jù)中國信達資產(chǎn)管理公司廣州辦事處在《南方日報》發(fā)布的資產(chǎn)處置公告，截止，貴公司欠款1326、7萬元。本次審計，由于資料不全，我們未進行調(diào)整。本次審計是在不完整的原賬面記錄基礎上進行的，受時間及資料的限制，未能對往來賬款余額、銀行貸款本息金額和職工集資款情況實施函證程序。同時湛江市汽車工業(yè)貿(mào)易總公司內(nèi)部管理混亂，會計處理較為隨意，未遵守會計原則，記賬不及時，賬與賬之間存在很大的差異，重大方面難以確認，由于上述方面的存在，直接影響到本次審計報告中的相關數(shù)據(jù)。
三、裝訂報告
事務所里每天都有很多文件是要裝訂的，所里的職員手把手的教我們文檔的裝訂方法，從排序，打孔，穿線一直到最后的粘貼，編號，最終能夠?qū)⒁宦淞闵⒌膱蟾娴赘逭沓赏暾膱蟾嫖募⑴欧耪R。就是這些看似簡單不經(jīng)意的工作我們這些在校的學生要是不經(jīng)過鍛煉是沒有辦法做好的，而這些工作也正是以后從業(yè)中最最基本的。在此期間，我們也有機會看到了大量的審計報告，驗資報告，工作底稿等等一手的文字材料，讓我們真實的感受到了事務所的具體工作，那一本本厚重的檔案就是這些工作的見證。
四、驗資及函證
打湛江市陽海汽車銷售服務公司的驗資報告，寫詢證函，及進行了這間公司的成本核算審計。
去湛江市霞山區(qū)商業(yè)銀行進行函證。打喜得利集團增資20xx萬的驗資報告。
打徐聞儀飛科技有限公司和遂溪縣俊宏貿(mào)易有限公司等公司的驗資報告。
五、起草一份企業(yè)內(nèi)部控制審計的程序
注冊會計師潭主任給了我兩本關于企業(yè)審計的書籍，讓我在一個多星期內(nèi)起草一份關于企業(yè)內(nèi)部控制的審計程序。接到這個任務，我異常興奮，那代表主任看得起我，相信我的工作能力。同時，我又有點擔心，因為我只是一個大二的會計學學生，還沒有學到審計這門課程。我決定，向自己挑戰(zhàn)。我把主任交給我的有關審計的書好好的看了一遍，提取了里面我認為是必要的打在電腦上，并在其他有關審計和會計的書籍以及在網(wǎng)上找了大量關于企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范的資料，把資料整理好后，分成貨幣資金、短期投資、應手票據(jù)、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、其他流動負債、長期借款、實收資本、主營業(yè)務成本，管理費用、營業(yè)費用、財務費用、人力資源、合同、信息披露、對子公司和母公司的管理、計算機信息系統(tǒng)、風險評估、預算、投資等進行歸類。
花了一個多星期的努力，終于在實習結(jié)束前完成了這項任務，主任對我完成的結(jié)果也很滿意。
六、實習總結(jié)
實習終于結(jié)束了，我也要回到學校繼續(xù)學習。通過這次的實習，我對自己的專業(yè)有了更為詳盡而深刻的了解，也是對這幾年大學里所學知識的鞏固與運用。從這次實習中，我體會到了實際的工作與書本上的知識是有一定距離的，并且需要進一步的學習。這個實習這幫助我更深層次地理解現(xiàn)在的會計及審計，并且我對會計分錄、記帳、會計報表的應用也有了進步的掌握。不在局限于書本，而是有了一個比較全面的了解。實踐暴露了我許多知識上的不足，也是對理論知識的一種補足。會計審計工作中的每一個步驟都是十分重要的，只要有一個部分出差錯，那么就會牽連到其他的部分，所以會計真的不是簡單的算算記記，這是一項十分嚴謹?shù)墓芾砘顒?。此外，我還結(jié)交了許多朋友、老師，我們在一起相互交流，相互促進。因為我知道只有和他們深入接觸你才會更加了解會計及審計工作的實質(zhì)、經(jīng)驗、方法。為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。在這次的社會實踐中，讓我學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，打開了視野，增長了見識，也改掉了很多毛病。知道掙錢的不容易，工作的辛苦，與社會的復雜多變。而為了適應社會，我們要不斷的學習，不斷的提高自己，在實踐中鍛煉自己，使自己在激烈的競爭中立于不敗之地！
通過這次實習，我還知道，如果你不想讓自己在緊急的時候手忙腳亂，就要養(yǎng)成講究條理性的好習慣?！白鍪裁词虑槎家袟l理，”這是潘主任會計師給我的忠告。在實習單位每個月的月初是最忙的時候，每個企業(yè)都會把這一個月的單據(jù)、發(fā)票送到單位里，這就需要很有條理的去整理好，以免用的時候找不到。耽擱時間，浪費精力，誤了事情。所以每個會計師的桌子都是收拾得井井有條。這一點對我感觸很深。以上是我的一點體會，“千里之行，始于足下”，這一個月短暫而又充實的實習，我認為對我走向社會起到了一個橋梁的作用，過渡的作用，是人生的一段重要的經(jīng)歷，也是一個重要步驟，對將來走上工作崗位也有著很大幫助。向他人虛心求教，遵守組織紀律和單位規(guī)章制度，與人文明交往等一些做人處世的基本原則都要在實際生活中認真的貫徹，好的習慣也要在實際生活中不斷培養(yǎng)。這一段時間所學到的經(jīng)驗和知識大多來注冊會計師和的教導，這是我一生中的一筆寶貴財富。
會計師事務所工作總結(jié)范文篇九
根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度(試行)》的規(guī)定和《中國注冊會計師協(xié)會關于開展20__年會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于20__年7月4日至8月30日對50家會計師事務所(包括分所)進行了檢查，13家事務所予以復查?，F(xiàn)從以下四個方面進行匯報:
一、今年檢查工作的特點和基本做法
開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠信建設的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會領導總體布置，監(jiān)管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗的基礎上，對20__年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。
(一)認真做好檢查前的各項準備工作。
中注協(xié)檢查工作布置會后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計劃，確定了20__年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等資料;召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會，部署了今年業(yè)務質(zhì)量檢查工作。
舉辦了檢查人員培訓班，對40名檢查人員進行檢查前的培訓;針對小規(guī)模企業(yè)的特點，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。
(二)檢查工作的特點和基本做法
按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會與財政局監(jiān)督處不重復檢查的原則，對50家事務所進行檢查，其中__年后新設立的45家、具有證券期貨業(yè)務資格的2家、5年內(nèi)未理解過協(xié)會自律性檢查的事務所3家，同時對上年度被強制培訓的13家事務所進行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復查。
檢查范圍:20__年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)__年度審計報告。被檢查事務所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份(其中上市公司報告4份)，抽查比例為9、2%。
為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務所正常業(yè)務，與往年不同，我們從實際出發(fā)采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。
在抽取審計業(yè)務項目時，選取能全面反映事務所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務類型和業(yè)務項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選取不同審計部門或?qū)徲嬓〗M的業(yè)務項目;選取不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。
這次檢查工作給注冊會計師們帶給了一次相互交流的機會，很多理解檢查的事務所十分重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和體會，不少事務所把檢查組與事務所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業(yè)培訓的好機會。透過檢查人員與注冊會計師的討論交流，到達了提高事務所業(yè)務質(zhì)量的目的。
二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題
對事務所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場詢問并結(jié)合具體審計項目的檢查來進行。
檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業(yè)務人員的職責規(guī)定、審計工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評價規(guī)程等為主要資料的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務項目風險控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務質(zhì)量帶給了保證。
但少數(shù)事務所缺乏具體可行的制度，如有的事務所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲嬍謨裕械膹男问缴下男辛巳墢秃顺绦?，但未簽署意見，對復核的程序和資料亦無記錄，各級復核缺乏明確的職責分工，致使三級復核流于形式。
被檢查的新所和小所由于更多的關注市場開發(fā)，制度建設和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項目質(zhì)量控制依靠具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風險控制標準不統(tǒng)一。
(二)職業(yè)道德方面存在問題
在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場與相關審計人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務所及注冊會計師惡意違背職業(yè)道德的狀況。
但我們發(fā)現(xiàn)事務所業(yè)務收費大多偏低，有的業(yè)務收費僅為標準收費的20-30%;注冊會計師普遍未就新承接業(yè)務與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊伍素質(zhì)、不正當競爭等因素的影響，部分事務所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。
三、具體審計項目存在的問題分析
(一)法律職責問題
1、對會計職責和審計職責重視不夠。如收集的財務報告未經(jīng)單位負責人簽字、蓋章或沒有單位的公章;將事務所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳;未按照企業(yè)會計準則的要求披露關聯(lián)方關系及其交易;會計報表附注未將主要報表項目資料予以列示;未披露財務報表的批準報出日期;管理當局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。
2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章;將不應作為審計報告附件的資料作為附件。如在報告正文有附送會計報表的狀況。
3、新所和小所對業(yè)務定書重視不夠。沒有業(yè)務約定書、約定書要素不完整或資料不恰當?shù)臓顩r，被審計企業(yè)未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定年度審計報告的使用范圍等。
法律意識不強是今年業(yè)務檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。我們認為，事務所審計業(yè)務如果涉及法院、公安等相關部門，上述存在的問題將會導致事務所及注冊會計師承擔不必要的法律職責。
(二)綜合類項目存在的問題
1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務所未編制審計計劃?；蛘呔唧w審計計劃固定化，沒有根據(jù)項目的實際進行調(diào)整以適應項目的需要。對審計程序表執(zhí)行狀況的說明一般不予重視，減少審計程序未經(jīng)有關職責人批準，在實際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業(yè)的相關風險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預算，對重要的審計領域與科目的審計程序沒有說明。
2、事務所普遍對期初余額的關注程度不夠，沒有獲取能夠信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應的審計程序;對影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項目沒有進行追查，未充分思考期初余額對會計報表的影響。
3、沒有審計總結(jié)。未編制貼合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。
4、貼合性測試目的不明確，貼合性測試的結(jié)果與實質(zhì)性測試的時間、性質(zhì)、范圍沒有構(gòu)成對應關系，體現(xiàn)不出制度基礎審計的特點。對貼合性測試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。
5、未單獨建立永久性檔案，對首次理解委托項目的，收集長期檔案資料不齊。
(三)實質(zhì)性測試存在問題
1、對往來款項的函證狀況普
遍執(zhí)行不到位。對應收款項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序;有的雖然發(fā)函但在回函很少的狀況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認。如某事務所對某物資公司的審計，公司其他應收款金額為7225萬元，占資產(chǎn)總額34、74%，未實施函證的審計程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認。
2、存貨監(jiān)盤程序普遍實施不到位。對實物資產(chǎn)的審計，一般只取得了客戶帶給的明細表或者盤點表，沒有事務所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數(shù)據(jù)倒扎至報告日進行核對，使執(zhí)行的審計程序不能到達審計目的;對因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關的替代程序;底稿中缺乏審計人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權的關注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進口設備的報關文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權證及其有關的抵押事項等。
如某事務所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，占總資產(chǎn)38、77%。其中工程施工1230萬元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關注工程進度狀況，也未進行實物監(jiān)盤的審計程序。
3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權益法核算，沒有對當期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應編制合并報表進行決定。
4、收入確認不貼合相關準則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當期會計報表確認收入15、3億元。注冊會計師沒有取得工程結(jié)算收入的確認依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進度等進行收入確認的決定，沒有思考收入確認方法隊會計報表的影響。
5、被檢查的多數(shù)事務所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計的工作底稿不充分問題。
6、收集的審計證據(jù)不充分、不恰當，不足以對審計結(jié)論構(gòu)成有力的支持。審計人員超多地復印企業(yè)的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據(jù)，沒有對證據(jù)的分析與職業(yè)決定軌跡與記錄;有的出現(xiàn)審計證據(jù)不支持審計結(jié)論或二者不一致的狀況;有的搜集審計證據(jù)不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結(jié)論的依據(jù);部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據(jù)，檢查人員無法進一步?jīng)Q定對審計意見的影響。
如某公司主營業(yè)務收入增長106、30%，但主營業(yè)務成本只增長了20、41%，__年度收入增長主要為銷售給單一客戶，銷售額為2，389萬元，其中應收賬款為1，437萬元，該銷售無主營業(yè)務成本。該交易為臨近資產(chǎn)負債日進行的重大異常交易，注冊會計師沒有充分關注交易對象的財務狀況、銷售規(guī)模、償債潛力等;審計人員未對相關合同條款進行認真檢查，未關注其銷售是否貼合收入確認條件;未關注公司是否已實際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關驗收合格的證明。
7、審計意見類型不恰當。
(1)部分事務所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計事項說明方式敘述。
(2)審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發(fā)表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司__年12月31日的資產(chǎn)負債表以及__年度的利潤表和現(xiàn)金流量表?！?，無形中擴大了注冊會計師的職責。
(3)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見，以此“規(guī)避”審計風險，造成審計意見不當。如某企業(yè)無形資產(chǎn)-專利__年期初140萬元，本年6月增加6000萬元，期末無形資產(chǎn)余額6140萬元，全年應攤銷364萬元而未攤銷(受益期10年)。上述事項影響利潤減少366萬元(報表利潤-85萬元)，僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告意見類型為無保留意見不恰當。
(4)強調(diào)事項段所強調(diào)的事項不屬于修訂后《具體準則第七號—審計報告》規(guī)定的資料。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費324、3萬元(占資產(chǎn)總額的34、54%)計入“其他應付款”。注冊會計師在審計時就此事項向b公司進行函證，b公司未予確認。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調(diào)事項段。
(5)企業(yè)會計制度運用錯誤，事務所出具無保留意見報告。如某審計報告意見段中說明被審計單位會計報表貼合《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，但會計報表附注披露采取的會計政策是《施工企業(yè)會計制度》。同時，審計底稿的管理當局聲明書中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會計制度》。
(6)沒有充分思考重大事項不符事項對審計報告的影響
某事務所出具的一份標準無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大，注冊會計師沒有進一步檢查差異原因;某企業(yè)1995年成立，__年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產(chǎn)核算、沒有合并持股56%的子公司，__年度審計意見為帶強調(diào)事項的無保留意見，注冊會計師本年度仍出具無保留意見報告。
(7)注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業(yè)已理解并進行了調(diào)整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計職責。
(8)對資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營潛力關注不夠，審計程序不到位。某事務所對資產(chǎn)總額為7365、89萬元，凈資產(chǎn)為-4549、29萬元的某飯店進行審計，注冊會計師未關注其持續(xù)經(jīng)營潛力。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計程序，便出具了標準無保留意見審計報告。
四、對此次檢查的處理意見
針對上述檢查中出現(xiàn)的問題，對審計過程中違規(guī)情節(jié)較嚴重的注冊會計師、事務所予以行業(yè)懲戒:
(一)對兩家事務所予以通報批評:北京泳泓勝會計師事務所、北京宏大興會計師事務所
(二)對三家事務所予以限期整改:北京同道會計師事務所、北京中潤誠會計師事務所、北京慧運會計師事務所
(三)對六家事務所予以談話提醒:中誠恒平會計師事務所、中漢德會計師事務所、北京國信浩華會計師事務所、北京聯(lián)首會計師事務所、先峰榮達會計師事務所、北京今日升會計師事務所。
對以上事務所因?qū)徲媹蟾娲嬖趩栴}簽字注冊會計師予以談話提醒。
五、幾點意見與推薦
1、本著幫忙教育與并罰并重的原則，我們對以上11家事務所發(fā)書面通知書，要求事務所針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和推薦，從告知之日起一個月內(nèi)以書面的形式上報協(xié)會，我們將對整改結(jié)果進行跟蹤落實。并根據(jù)整改狀況確定是否列入下一年的復查對象。
2、加強與有關部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國人民銀行《關于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》有關規(guī)定，造成注冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。推薦向有關部門反映，解決函證收費高的問題。
3、檢查中事務所普遍反映收費低的問題。如對審計業(yè)務所采取的招標形式，所看重的只是價格因素，而對其他因素的關注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務所之間的價格競爭，使會計市場的買方與賣方權利更加不對稱，地位更加不平等。推薦有關部門制定相應的審計招標辦法。
4、加強對注冊會計師職業(yè)道德和法律職責的教育。推薦加強職業(yè)道德和法律職責教育的培訓，并作為培訓體系的一個重要組成部分，要注重培訓知識的系統(tǒng)性和實用性，如采取案例分析和專題研討等方式，以幫忙注冊會計師在思想上引起高度重視，在執(zhí)業(yè)中真正樹立職業(yè)道德觀念和法律職責觀念。