一個(gè)成功的方案應(yīng)該能夠提供清晰的指導(dǎo)和明確的目標(biāo)。一個(gè)好的方案應(yīng)該考慮到組織和個(gè)人的成長(zhǎng)和發(fā)展，以實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的目標(biāo)和價(jià)值?？梢詤⒖家韵聦?shí)用的方案書(shū)寫(xiě)技巧和經(jīng)驗(yàn)分享。
    內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案篇一
    根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部控制規(guī)范總體工作方案的進(jìn)度安排，公司內(nèi)部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進(jìn)入內(nèi)控評(píng)價(jià)階段。為了配合國(guó)家監(jiān)管部門(mén)及集團(tuán)公司的要求，使內(nèi)控評(píng)價(jià)工作有序、有效的開(kāi)展，我們依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引及公司內(nèi)部控制制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本工作方案。
    依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結(jié)合公司自身結(jié)構(gòu)及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，全面評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性及運(yùn)行有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制建設(shè)工作，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
    本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作由集團(tuán)董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)部負(fù)責(zé)具體實(shí)施，組成領(lǐng)導(dǎo)小組和執(zhí)行小組：
    根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)四川監(jiān)管局下發(fā)的《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)工作的通知》中“納入內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍的母公司及重要子公司的總資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)三項(xiàng)指標(biāo)要同時(shí)占2010年合并財(cái)務(wù)報(bào)表相應(yīng)指標(biāo)的50%以上”這一要求，確定納入本次評(píng)價(jià)范圍的單位為集團(tuán)母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。
    1、評(píng)價(jià)原則：
    本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作應(yīng)該遵循“全面性、重要性、客觀性”三項(xiàng)原則。
    全面性：內(nèi)控評(píng)價(jià)應(yīng)全面涵蓋納入評(píng)價(jià)范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況。
    重要性：在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司自身特點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注公司的主要業(yè)務(wù)流程和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
    客觀性：評(píng)價(jià)工作應(yīng)從獨(dú)立客觀的角度出發(fā)，如實(shí)反映公司內(nèi)部控制方面可能存在的不足之處，為內(nèi)部控制建設(shè)工作提供合理有效的幫助。
    2、工作任務(wù)。
    以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù)，全面評(píng)價(jià)公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制。業(yè)務(wù)流程包括工薪與人事環(huán)節(jié)、資金營(yíng)運(yùn)管理、采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)、銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)、成本與存貨流程、籌資與投資環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)報(bào)表及關(guān)賬流程。
    評(píng)價(jià)工作將通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷、個(gè)別訪談、穿行測(cè)試、抽樣檢查等方式進(jìn)行，依據(jù)獲取到的證據(jù)，形成評(píng)價(jià)工作底稿。在判斷內(nèi)部控制是否存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮下列因素：
    （1）是否針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置了合理的細(xì)化控制目標(biāo)。
    （2）是否針對(duì)細(xì)化控制目標(biāo)設(shè)置了對(duì)應(yīng)的控制活動(dòng)。
    （3）相關(guān)控制活動(dòng)是如何運(yùn)行的。
    （4）相關(guān)控制活動(dòng)是否得到了持續(xù)一致的運(yùn)行。
    （5）實(shí)施相關(guān)控制活動(dòng)的人員是否具備必需的權(quán)限和能力。
    綜合考慮以上因素后，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行是否有效。
    同年度財(cái)務(wù)報(bào)告一同對(duì)外報(bào)出。
    內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案篇二
    黨中央有關(guān)部門(mén)，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：
    根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見(jiàn)》)要求，行政事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱單位)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》)積極開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，并就單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況進(jìn)行報(bào)告。為推動(dòng)單位按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會(huì)〔2017〕1號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《管理制度》)編制內(nèi)部控制報(bào)告，掌握單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況，更好發(fā)揮信息公開(kāi)對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用，財(cái)政部決定開(kāi)展度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作。現(xiàn)就做好有關(guān)工作事項(xiàng)通知如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
    開(kāi)展單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
    (一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(mén)(以下簡(jiǎn)稱各部門(mén))、各單位要提高對(duì)單位內(nèi)部控制報(bào)告工作重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)、審核、分析和使用等工作。
    (二)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。各單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見(jiàn)》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制的實(shí)際情況，并按照本通知及附件要求及時(shí)編制和報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告。
    (三)加強(qiáng)分析，推動(dòng)整改。各地區(qū)、各部門(mén)要在做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題的分析及評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，并通過(guò)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動(dòng)所屬單位內(nèi)部控制問(wèn)題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。
    (一)地方財(cái)政部門(mén)。
    各省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)于2017年5月20日前完成對(duì)下級(jí)財(cái)政部門(mén)上報(bào)的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級(jí)部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)。
    各計(jì)劃單列市財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)直接向財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)報(bào)送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告。
    其他地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定按時(shí)完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。
    (二)各部門(mén)。
    各中央部門(mén)應(yīng)當(dāng)于2017年4月20日前完成本部門(mén)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)。
    其他各級(jí)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定按時(shí)完成本部門(mén)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。
    各單位應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)行政主管部門(mén)的規(guī)定按時(shí)完成本單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制及報(bào)送工作。
    (一)關(guān)于內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度。
    為深入推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，請(qǐng)各地區(qū)、各部門(mén)積極探索建立本地區(qū)(部門(mén))內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度，在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開(kāi)展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)(部門(mén))的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)。通過(guò)對(duì)聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗(yàn)、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗(yàn)和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用，帶動(dòng)本地區(qū)(部門(mén))全面實(shí)施好《指導(dǎo)意見(jiàn)》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。
    (二)關(guān)于內(nèi)部控制報(bào)告監(jiān)督檢查機(jī)制。
    各地區(qū)、各部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)(部門(mén))所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告，對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查。
    內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案篇三
    為貫徹落實(shí)省財(cái)政廳、省監(jiān)察廳、省審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕212號(hào))文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開(kāi)展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)《宿州市財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031號(hào))要求，結(jié)合我局實(shí)際，制定本實(shí)施方案。
    一、工作目標(biāo)。
    內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)我局于2016年11底底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
    二、基本原則。
    (一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
    (二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
    (三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
    (四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
    三、實(shí)施步驟。
    (一)動(dòng)員部署階段。各科室、單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月初，全面啟動(dòng)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂實(shí)施方案，廣泛動(dòng)員、精心組織、積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
    (二)開(kāi)展評(píng)價(jià)。各科室(含局直事業(yè)單位)應(yīng)當(dāng)于2016年9月底前，按照本實(shí)施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))為依據(jù)，重點(diǎn)開(kāi)展以下工作：根據(jù)本單位“三定”方案，進(jìn)行組織及業(yè)務(wù)流程梳理、再造，編制流程圖;編制完成各崗位規(guī)章制度及崗位職責(zé)手冊(cè);完成對(duì)本科室、單位權(quán)力結(jié)構(gòu)的梳理，并構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào);對(duì)本科室、單位的內(nèi)部控制目標(biāo)并結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并建立定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的機(jī)制;建立與財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門(mén)或崗位聯(lián)動(dòng)的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評(píng)機(jī)制，以定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行過(guò)程中的問(wèn)題，予以校正和改進(jìn)。最后形成書(shū)面報(bào)告報(bào)局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
    局屬各獨(dú)立核算事業(yè)單位，要在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件2和附件3)，組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。于10月15日前將內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)總結(jié)報(bào)告報(bào)至局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
    (三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)各科室、單位所報(bào)的書(shū)面報(bào)告，對(duì)照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年10月底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
    (四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)階段。局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)于2016年11月15日前，向市財(cái)政局(行政審批服務(wù)科)報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告。總結(jié)報(bào)告內(nèi)容包括開(kāi)展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議等。
    四、工作要求。
    (一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立宿州市水利局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我局內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。各科室、單位要充分認(rèn)識(shí)做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對(duì)照，真實(shí)完整地開(kāi)展評(píng)價(jià)。
    (二)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。各科室、單位要加強(qiáng)與局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室會(huì)商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機(jī)制。
    內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案篇四
    為切實(shí)貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕11號(hào))要求，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施工作，結(jié)合我省實(shí)際，特制訂本實(shí)施方案。
    一、工作目標(biāo)。
    方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
    二、基本原則。
    (一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
    (二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
    (三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
    (四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
    三、組織領(lǐng)導(dǎo)。
    部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)實(shí)施工作，督促檢查階段性工作開(kāi)展情況，組織內(nèi)控評(píng)價(jià)工作成果驗(yàn)收等。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室設(shè)在省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處，負(fù)責(zé)內(nèi)控實(shí)施日常工作。
    各市(州)、縣(市)、省直各部門(mén)、單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)、本部門(mén)及單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，參照省里模式，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好工作部署、宣傳培訓(xùn)、督促落實(shí)、進(jìn)度跟蹤、檢查指導(dǎo)、信息報(bào)送等工作，確保所轄地區(qū)、部門(mén)單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式推動(dòng)本地區(qū)、本部門(mén)單位內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施工作的整體提升。
    四、工作步驟。
    (一)部署落實(shí)。2016年8月31日前為部署任務(wù)階段。各市(州)、縣(市)、各部門(mén)各單位要盡快將國(guó)家和省廳關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作要求，部署到基層單位。要結(jié)合實(shí)際，制定本地本部門(mén)的工作方案和評(píng)價(jià)要求，通過(guò)紙質(zhì)和電子文檔兩種方式，把評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)要求發(fā)給基層填報(bào)單位。同時(shí)，要加強(qiáng)培訓(xùn)指導(dǎo)，讓基層單位熟悉掌握評(píng)價(jià)要求和填報(bào)要求，以保證評(píng)價(jià)工作順利開(kāi)展。
    (二)單位自我評(píng)價(jià)。2016年9月1日至10月31日為單位自我評(píng)價(jià)階段。各部門(mén)各單位要按照吉林省財(cái)政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(吉財(cái)會(huì)〔2016〕189號(hào))通知要求，按照內(nèi)控建設(shè)新的目標(biāo)、任務(wù)、要求，盡快健全完善單位內(nèi)控制度建設(shè)工作，并以財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))、《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕11號(hào))和《吉林省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案》為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，同時(shí)對(duì)照填表說(shuō)明(附件4)填報(bào)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊(cè)建立情況評(píng)價(jià)表》(附件3)，并形成部門(mén)或單位的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》(參考格式見(jiàn)附件5)。
    開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，要對(duì)各單位建立的內(nèi)控手冊(cè)情況一并進(jìn)行評(píng)價(jià)。我們根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào))、《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕11號(hào))要求，結(jié)合工作實(shí)際，整理了《2016年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作內(nèi)容》，附帶列舉了《單位內(nèi)控手冊(cè)》中應(yīng)包含的主要內(nèi)容，供各單位在內(nèi)控建設(shè)時(shí)參考使用?！?016年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作內(nèi)容》已經(jīng)上掛《吉林省會(huì)計(jì)網(wǎng)》，可登錄下載參考使用。
    各市(州)、縣(市)、各部門(mén)及單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評(píng)價(jià)過(guò)程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，作為補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入評(píng)價(jià)范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)結(jié)果等內(nèi)容作為補(bǔ)充指標(biāo)說(shuō)明項(xiàng)在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》(附件5)中單獨(dú)說(shuō)明。
    (三)財(cái)政指導(dǎo)完善。各級(jí)財(cái)政部門(mén)在本地各單位開(kāi)展自我評(píng)價(jià)過(guò)程中，要全程加強(qiáng)指導(dǎo)工作，收到基層單位填報(bào)的`《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》后，要進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)工作開(kāi)展不到位的，評(píng)價(jià)報(bào)表填寫(xiě)不認(rèn)真不準(zhǔn)確的，應(yīng)指導(dǎo)單位進(jìn)行重新填寫(xiě)，重新上報(bào)。
    (四)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋ㄟ^(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
    各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告。
    (五)上報(bào)材料及時(shí)間。市(州)、縣(市)級(jí)單位要于2016年10月31日前將填報(bào)完成的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》(附件2)，《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊(cè)建立情況評(píng)價(jià)表》(附件3)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》(參考格式見(jiàn)附件5)，以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式上報(bào)本地財(cái)政部門(mén)，各單位在上報(bào)時(shí)，要連同重新修訂完善的《單位內(nèi)控手冊(cè)》電子文檔一并上報(bào)，便于財(cái)政部門(mén)考核評(píng)價(jià)工作使用。
    各地財(cái)政部門(mén)在收到基層單位上報(bào)材料后，要對(duì)本地評(píng)價(jià)工作進(jìn)行匯總分析，并于2016年11月15日前向省財(cái)政廳報(bào)送本地內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分匯總表(市縣匯總并報(bào)省)》(見(jiàn)附件6)，總結(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本地開(kāi)展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。
    省直各部門(mén)各單位應(yīng)當(dāng)在部門(mén)本級(jí)及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)，形成部門(mén)或單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(附件5)，并于2016年11月15日前以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式向省財(cái)政廳報(bào)送評(píng)價(jià)報(bào)告及填報(bào)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊(cè)建立情況評(píng)價(jià)表》(附件3)，在上報(bào)時(shí)，要連同重新修訂完善的《單位內(nèi)控手冊(cè)》電子文檔一并上報(bào)，便于財(cái)政部門(mén)考核評(píng)價(jià)工作使用。
    (六)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各地財(cái)政部門(mén)要注意發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度建設(shè)典型案例，按照行業(yè)類別或者業(yè)務(wù)模塊建設(shè)案例庫(kù)，并于2016年11月15日前向省財(cái)政廳推薦至少三個(gè)典型案例。對(duì)具有較高推廣價(jià)值和借鑒意義的典型案例，省財(cái)政廳將組織有關(guān)媒體進(jìn)行宣傳報(bào)道，并將其納入全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例庫(kù)，供各地，各部門(mén)、各單位學(xué)習(xí)交流，并選至優(yōu)秀案例推薦給財(cái)政部。
    五、工作要求。
    (一)高度重視，加強(qiáng)組織落實(shí)。開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，有利于行政事業(yè)單位明確實(shí)施內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容和基本要求，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控建設(shè)存在的問(wèn)題，全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)。各地財(cái)政、各部門(mén)單位要充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義，要把這項(xiàng)工作做為下半年一項(xiàng)中心工作任務(wù)，認(rèn)真組織，抓好抓實(shí)。省財(cái)政廳已經(jīng)把這項(xiàng)工作納入全省會(huì)計(jì)管理工作績(jī)效考核內(nèi)容，考核分值10分。
    (二)檢查指導(dǎo)，及時(shí)改進(jìn)完善。各地各部門(mén)單位應(yīng)當(dāng)按照本方案規(guī)定的格式和要求，認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效。各地財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本地單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的檢查指導(dǎo)，對(duì)工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位，應(yīng)督促其調(diào)整改進(jìn);對(duì)在評(píng)價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位，一經(jīng)查實(shí)，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任;對(duì)評(píng)價(jià)工作中遇到的問(wèn)題和困難，應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)解決。
    (三)強(qiáng)化宣傳，推廣經(jīng)驗(yàn)成果。各市縣、各部門(mén)要加大對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報(bào)刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報(bào)道。同時(shí)，組織選取具有代表性的先進(jìn)單位，通過(guò)召開(kāi)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)工作會(huì)等形式，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，以推動(dòng)全省內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施工作的深入開(kāi)展。
    聯(lián)系人：省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處1626室谷秀云。
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    內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案篇五
    為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào))文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開(kāi)展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)市、縣財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施辦法》(財(cái)會(huì)〔2016〕11號(hào))要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制訂如下實(shí)施方案：
    內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制制度建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制制度建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)各單位于底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
    (一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
    (二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
    (三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
    (四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
    (一)組織動(dòng)員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于9月中旬，全面啟動(dòng)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂實(shí)施方案，廣泛動(dòng)員、精心組織所轄各單位積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
    (二)開(kāi)展評(píng)價(jià)。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于9月底前，按照本實(shí)施方案的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件2和附件3)，組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
    (三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
    各單位應(yīng)當(dāng)在部門(mén)本級(jí)及所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)本部門(mén)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)，形成本部門(mén)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(參考格式見(jiàn)附件4)，作為決算報(bào)告的重要組成部分向縣財(cái)政局報(bào)告。
    (四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各單位應(yīng)當(dāng)于11月10日前，向鎮(zhèn)財(cái)政所報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本單位開(kāi)展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及典型案例等。
    (一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立岳西縣頭陀鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我鎮(zhèn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識(shí)做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對(duì)照，真實(shí)完整地填寫(xiě)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告。
    (二)加強(qiáng)宣傳督查。鎮(zhèn)財(cái)政所要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)全鎮(zhèn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，匯總基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對(duì)全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保全鎮(zhèn)內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作按期完成。
    (三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。按照《安徽省財(cái)政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕212號(hào))文件精神，要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機(jī)制，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
    內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案篇六
    按照財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，以及長(zhǎng)嶺縣貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案的要求，為進(jìn)一步提高我局內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，我局對(duì)本單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了全面的梳理，并進(jìn)行了適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)?，F(xiàn)將有關(guān)貫徹實(shí)施情況報(bào)告如下：
    繼三月中旬，縣財(cái)政局組織召開(kāi)全縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范動(dòng)員大會(huì)，對(duì)全縣貫徹實(shí)施《內(nèi)部控制規(guī)范》工作做動(dòng)員部署后，我局制定了長(zhǎng)嶺縣衛(wèi)生局貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案，成立了貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本局貫徹實(shí)施內(nèi)部控制工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督指導(dǎo)工作開(kāi)展。
    （一）內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
    1、內(nèi)部控制的目標(biāo)
    內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層和全體職工實(shí)施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標(biāo)所制定的政策和程序。
    我局內(nèi)部控制的目標(biāo)是：
    （1）合法性――管理和服務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)
    （2）安全性――資產(chǎn)安全
    （3）可靠性――財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整
    （4）效率性――提高管理服務(wù)的效率和效果
    （5）風(fēng)險(xiǎn)防范――排除障礙實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略
    2、我局建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則
    （1）全面性原則
    內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。因?yàn)?，在?nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會(huì)變得無(wú)用。
    （2）重要性原則
    內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同。內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險(xiǎn)，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險(xiǎn)。
    （3）制衡性原則
    內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)z及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡，制約對(duì)象是權(quán)力，權(quán)力分配合理，約束適當(dāng)是內(nèi)部控制的難點(diǎn)。內(nèi)部控制過(guò)于復(fù)雜會(huì)影響效率，風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)，首先是防范風(fēng)險(xiǎn)，其次才是兼顧運(yùn)營(yíng)效率。
    （4）適應(yīng)性原則
    內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。內(nèi)部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗(yàn)，拿過(guò)來(lái)不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整等，內(nèi)部控制要隨之變動(dòng)。
    （5）成本效益原則
    內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動(dòng)都必須遵循的法則。
    3、建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素：
    （1）內(nèi)部環(huán)境――是行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
    （2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估――是行政事業(yè)單位及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
    （3）控制活動(dòng)――是行政事業(yè)單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施、政策和方法，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。
    （4）信息與溝通――是行政事業(yè)單位及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位與外部之間進(jìn)行有效溝通。
    （5）內(nèi)部監(jiān)督――是行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。
    1.費(fèi)用支出缺乏有效控制
    行政事業(yè)單位對(duì)于行政經(jīng)費(fèi)的支出，特別是招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)；即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)制。
    2.固定資產(chǎn)控制薄弱
    實(shí)行政府集中采購(gòu)制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購(gòu)z得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購(gòu)輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，購(gòu)z的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片，責(zé)任不明確等，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。
    3.財(cái)務(wù)管理弱化
    財(cái)務(wù)部門(mén)的工作限于記賬、算賬、報(bào)賬，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié)，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過(guò)程和結(jié)果均不了解，未能對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問(wèn)題；對(duì)使用后票據(jù)未能及時(shí)辦理交驗(yàn)、核銷(xiāo)，容易導(dǎo)致收入不入賬、私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。
    4.崗位設(shè)z不夠合理
    由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒(méi)有很好的分離制約，存在出納兼復(fù)核、采購(gòu)兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。
    5.預(yù)算控制比較薄弱
    首先是沒(méi)有預(yù)算或預(yù)算編制比較粗糙，部門(mén)預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，沒(méi)有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠，預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見(jiàn)性，削弱了預(yù)算的約束控制力。
    1.內(nèi)部控制觀念淡薄。
    良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位，內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的事。
    2.內(nèi)部控制制度不完善。
    財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》主要是針對(duì)企業(yè)的，對(duì)行政事業(yè)單位的適用性較差；有的單位雖然制定了一系列內(nèi)部控制制度，但未能?chē)?yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。
    3.信息與溝通銜接不夠。
    行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算后，由會(huì)計(jì)核算中心對(duì)行政事業(yè)單位集中辦理會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)，由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門(mén)不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問(wèn)題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。
    4.管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)部控制工作的需要。
    管理人員競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實(shí)施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。
    5.外部監(jiān)督對(duì)單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。
    目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財(cái)政、審計(jì)部門(mén)，大多偏重于對(duì)單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督，較少對(duì)被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動(dòng)力和約束機(jī)制。
    任何行政事業(yè)單位的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務(wù)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在coso報(bào)告《內(nèi)部控制――整體框架》的內(nèi)部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動(dòng)單位發(fā)展的動(dòng)力，是所有其他內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ)和核心。它對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制整體框架實(shí)施的效果。
    內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案篇七
    為了確保財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作落到實(shí)處，通過(guò)“以評(píng)促建”方式推動(dòng)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)，從而進(jìn)一步提高學(xué)校管理水平?，F(xiàn)根據(jù)陜西省教育廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(陜教{2016}151號(hào))的精神，結(jié)合我校實(shí)際，制定如下實(shí)施方案：
    一、工作目標(biāo)。
    內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式，確保財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作落到實(shí)處。
    二、指導(dǎo)原則。
    (一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)要貫穿于我校各部門(mén)各院系，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
    (二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)要在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各部門(mén)在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本部門(mén)實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
    (三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)要針對(duì)我校內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確我校內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
    (四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)要立足于我校的實(shí)際情況，與我校的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以學(xué)校的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
    (一)組織動(dòng)員。
    1.10月20日學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì){2015}24號(hào))文件，并成立榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組。
    2.10月25日榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組研究貫徹《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì){2015}24)的文件精神，同時(shí)討論《榆林學(xué)院深入內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案》。
    3.10月28日上午，榆林學(xué)院黨政領(lǐng)導(dǎo)班子研究《榆林學(xué)院深入內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案》的可行性，并提出修改意見(jiàn)。
    4.11月1日下午，召開(kāi)貫徹落實(shí)《榆林學(xué)院深入內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案》動(dòng)員大會(huì)。榆林學(xué)院黨政領(lǐng)導(dǎo)班子，各院系、各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人參加。
    (二)開(kāi)展評(píng)價(jià)。
    1.11月2日至14日，各院系各部門(mén)自評(píng)，并形成自評(píng)報(bào)告。
    2.11月15日上午，各院系、各部門(mén)據(jù)實(shí)填報(bào)相關(guān)自查情況報(bào)告表，要求各院系、各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人簽字、蓋章。
    3.11月16日至20日下午，榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(財(cái)務(wù)處)，對(duì)院系、部門(mén)上報(bào)情況進(jìn)行匯總，并撰寫(xiě)自評(píng)報(bào)告。
    4.11月22日上午，榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組集體審核財(cái)務(wù)處匯總的自評(píng)報(bào)告。
    (三)形成報(bào)告。
    11月28日上午，榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(財(cái)務(wù)處)向省教育廳上報(bào)榆林學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告。
    四、工作保障。
    為了確保本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作取得實(shí)效，我校采取自評(píng)自查與重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組分設(shè)三個(gè)督察組，深入各院系、部門(mén)進(jìn)行督察。具體分組如下：
    黨政部門(mén)督察組：許靜洪、尚愛(ài)軍、楊存義。
    教學(xué)(教輔)部門(mén)督察組：張曉、陳夢(mèng)濤、韋隨才。
    后勤保障督察組：李治山、劉葵、白根舉。
    內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案篇八
    根據(jù)《x局內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度》規(guī)定，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)分為自我評(píng)價(jià)和獨(dú)立評(píng)價(jià)兩部分，2018年的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依照此原則進(jìn)行。
    本次評(píng)價(jià)工作主要包括單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)層面的評(píng)價(jià)工作。
    在單位層面，對(duì)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面從內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性兩方面進(jìn)行全面系統(tǒng)評(píng)價(jià)。
    在業(yè)務(wù)層面，對(duì)為確保工作目標(biāo)、工作效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)等單個(gè)或整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所設(shè)置的內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
    對(duì)單位層面的控制是否有效為主線，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等；對(duì)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
    評(píng)價(jià)工作重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
    1.被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制是否在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上涵蓋了單位層面的風(fēng)險(xiǎn)和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險(xiǎn)。
    2.被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的方法是否適當(dāng)，內(nèi)部控制建設(shè)的時(shí)間進(jìn)度安排是否科學(xué)、階段性工作要求是否合理。
    3.被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的組織是否有效，人員配備、職責(zé)分工和授權(quán)是否合理。
    4.被評(píng)價(jià)單位是否開(kāi)展內(nèi)部控制自查并上報(bào)有關(guān)自查報(bào)告。
    5.被評(píng)價(jià)單位是否建立有利于促進(jìn)內(nèi)部控制各項(xiàng)政策措施落實(shí)和問(wèn)題整改的機(jī)制。
    6.被評(píng)價(jià)單位在評(píng)價(jià)期間是否出現(xiàn)過(guò)重大風(fēng)險(xiǎn)事故等。
    1.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)
    自我評(píng)價(jià)由所屬各單位按照局統(tǒng)一安排，自行開(kāi)展。內(nèi)控評(píng)價(jià)股室制定年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案，提交局長(zhǎng)辦公會(huì)審議，根據(jù)工作方案的時(shí)間安排啟動(dòng)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，下發(fā)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)表。各相關(guān)股室接到自我評(píng)價(jià)表后，按內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度的相關(guān)要求，成立自我評(píng)價(jià)工作小組，制定工作實(shí)施方案，組織本部門(mén)進(jìn)行自我評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)結(jié)果經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報(bào)內(nèi)控工作小組匯總，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組將對(duì)各單位的自我評(píng)價(jià)情況進(jìn)行分析和審核，并報(bào)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。
    2.內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)價(jià)
    內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)價(jià)，由教體局內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組綜合運(yùn)用訪談、測(cè)試和比較分析等方法，廣泛收集內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，研究分析內(nèi)部控制缺陷，對(duì)各相關(guān)部門(mén)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。局內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組對(duì)現(xiàn)場(chǎng)各小組初步認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行全面復(fù)核、分類匯總，初步確認(rèn)綜合獨(dú)立評(píng)價(jià)結(jié)果，報(bào)經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。同時(shí)結(jié)合提出的內(nèi)控缺陷整改建議，組織內(nèi)部控制缺陷整改，跟蹤整改落實(shí)情況。
    3、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告編制
    內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組在協(xié)調(diào)各相關(guān)部門(mén)完成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作及內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組完成獨(dú)立測(cè)試工作后，結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表，形成書(shū)面的《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》，呈交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。
    本次評(píng)價(jià)工作的前期準(zhǔn)備階段從2018年10月23日至2018年11月10日，自我評(píng)價(jià)階段預(yù)計(jì)從2018年11月13日至2018年12月1日，獨(dú)立評(píng)價(jià)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試階段預(yù)計(jì)從2018年12月4日至2019年1月26日，自我評(píng)價(jià)結(jié)果的分析和審定預(yù)計(jì)從2019年1月29日至2019年2月14日；匯總評(píng)價(jià)階段預(yù)計(jì)從2019年2月22日至2019年3月2日，自我評(píng)價(jià)結(jié)果的匯報(bào)、審批、反饋和出具報(bào)告預(yù)計(jì)從2019年3月5日至2019年3月15日。
    內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案篇九
    為了促進(jìn)本單位全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案。
    我校內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的總體目標(biāo)是：了解本單位內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行狀況，分析內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。
    1、全面性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿內(nèi)部控制各項(xiàng)制度建。
    立和執(zhí)行的全過(guò)程，覆蓋全校及其各職能部門(mén)的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
    2、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作是檢驗(yàn)本單位內(nèi)部控制。
    體系建設(shè)是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
    3、客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部控制體。
    系建設(shè)中保持獨(dú)立性?？陀^評(píng)價(jià)各部門(mén)的業(yè)務(wù)流程和管理缺陷。
    4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部。
    控制有效性評(píng)價(jià)措施可靠運(yùn)行。
    1、組織層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。明確各部門(mén)職責(zé)分工，厘清各。
    部門(mén)在組織層級(jí)內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機(jī)構(gòu)，達(dá)到權(quán)力制衡的效果；對(duì)內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責(zé)權(quán)限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核及獎(jiǎng)懲。
    制度，檢查各部門(mén)內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。
    （1）、預(yù)算編制。預(yù)算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實(shí)際情況，真實(shí)反映單位本年度全部業(yè)務(wù)收支計(jì)劃；是否建立專門(mén)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)并有相應(yīng)的預(yù)算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)工作的一致性；是否建立科學(xué)有效的決算與考評(píng)機(jī)制。
    （2）、收支控制。財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款收入是否按財(cái)政部門(mén)定員定額標(biāo)準(zhǔn)及單位工作計(jì)劃需要據(jù)實(shí)編制；是否根據(jù)國(guó)庫(kù)指標(biāo)下達(dá)時(shí)進(jìn)行收入登記并確認(rèn)資金來(lái)源，匹配財(cái)政批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對(duì)不同資金的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過(guò)程的控制，依據(jù)采購(gòu)或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請(qǐng)，單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)進(jìn)行資金支付審核并匹配應(yīng)對(duì)的收入資金來(lái)源。
    （3）、采購(gòu)控制。單位是否按照實(shí)際需求在采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)批準(zhǔn)。
    范圍內(nèi)，按季度編制采購(gòu)預(yù)算并確定采購(gòu)方式；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機(jī)制，采購(gòu)需求計(jì)劃評(píng)審是否設(shè)置不同崗位進(jìn)行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工決算報(bào)告等文件，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫(xiě)相關(guān)表格。
    1、個(gè)別訪談法。與單位內(nèi)部人員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設(shè)程度；其次，與各科室領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進(jìn)行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實(shí)情況。
    2、穿行測(cè)試法。任意選取一筆業(yè)務(wù)作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他內(nèi)部管理報(bào)告中反映出來(lái)的過(guò)程，了解控制措施設(shè)計(jì)的有效性，并識(shí)別出關(guān)鍵控制點(diǎn)。
    3、專題討論法。針對(duì)每個(gè)科室組織召開(kāi)專題討論會(huì)議，綜合內(nèi)部各機(jī)構(gòu)、各方面的意見(jiàn)，研究確定缺陷整改方案。
    1、人員組成。
    組長(zhǎng)：
    副組長(zhǎng)：
    成員：
    2、主要工作。
    （1）、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；
    （2）、指導(dǎo)各部門(mén)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作；
    （3）、認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門(mén)進(jìn)行整改。
    （4）、編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。
    內(nèi)控體系建設(shè)工作監(jiān)督小組20xx年xx月xx日。
    內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案篇十
    內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來(lái)越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門(mén)、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書(shū)》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
    但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)xx審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們?cè)賹?xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過(guò)程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見(jiàn)及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書(shū)》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
    報(bào)告名稱：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告。
    報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具。
    報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日。
    報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門(mén)。
    abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)。
    我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門(mén)的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
    我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問(wèn)題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰。
    abc分公司的基本情況……。
    審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)。
    審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
    金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。
    審計(jì)意見(jiàn)：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
    1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。
    時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
    審計(jì)意見(jiàn)：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
    2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
    存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
    (1)盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬具體情況。
    按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
    賬實(shí)核對(duì)不符情況:。
    盈虧絕。
    對(duì)值合計(jì)。
    (2)我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
    3、按庫(kù)齡分析。
    根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
    庫(kù)齡種類明細(xì)：
    品種合計(jì)。
    1x3月3x6月6x12月1x2年2x3年3年上。
    分析原因……。
    4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷(xiāo)完。
    審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤(pán)活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷(xiāo)售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
    費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。
    審計(jì)意見(jiàn)……。
    abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)子損壞無(wú)修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門(mén)處。
    審計(jì)意見(jiàn)：……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
    1、xx月銷(xiāo)售額構(gòu)成分析。
    200x年xx月份abc分公司xx銷(xiāo)售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成情況看……。
    2、xx月銷(xiāo)售量分析。
    從銷(xiāo)量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷(xiāo)售增長(zhǎng)緩慢，具體分析……。
    審計(jì)意見(jiàn)……。
    分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)費(fèi)用率對(duì)比情況……。
    審計(jì)意見(jiàn)……。
    審計(jì)意見(jiàn)……。
    1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。
    2、有效期問(wèn)題……。
    3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……。
    4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫(xiě)，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
    審計(jì)意見(jiàn)：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無(wú)權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。
    合同簽訂、跟蹤管理……。
    內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案篇十一
    在以企業(yè)為紐帶的博弈各方中，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和審計(jì)師對(duì)內(nèi)控的鑒證能夠釋放企業(yè)內(nèi)部控制有效性的信息，使得投資者得以對(duì)管理層內(nèi)部控制行動(dòng)和自身的投資風(fēng)險(xiǎn)做出判斷。20xx年滬深兩個(gè)交易所分別頒布了針對(duì)上市公司的《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，本文主要對(duì)滬市862家通過(guò)指定報(bào)紙和網(wǎng)站披露了20xx年年度報(bào)告的上市公司其內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分析內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)產(chǎn)生的效果和存在的問(wèn)題，并提出針對(duì)性建議。本文分為四個(gè)部分：第一部分闡述評(píng)價(jià)依據(jù)，第二、三部分通過(guò)對(duì)披露內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的公司和未披露內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的公司從四個(gè)維度進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，分析內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的效果及存在的問(wèn)題，最后一部分提出相應(yīng)建議。
    內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是由企業(yè)董事會(huì)和管理層實(shí)施的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證程度。盡管20xx年年報(bào)披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)師審計(jì)報(bào)告時(shí)統(tǒng)一的內(nèi)部控制基本規(guī)范尚未出臺(tái)，但無(wú)論是財(cái)政部20xx年頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》，還是上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》，遵循法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部公司章程及董事會(huì)議事規(guī)則等內(nèi)部制度、合法授權(quán)使用和處置資產(chǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)可靠都是內(nèi)部控制要求達(dá)到的基本目標(biāo)。因此，披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的公司，大都將財(cái)政部的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》，或是上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》作為評(píng)價(jià)的依據(jù)。
    對(duì)包括投資者在內(nèi)的企業(yè)外界各利益相關(guān)者而言，披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的信息是了解企業(yè)公司治理與管理規(guī)范化程度、企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，增強(qiáng)投資者信心的措施；對(duì)企業(yè)管理層而言，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過(guò)程，能夠使企業(yè)通過(guò)檢測(cè)和反省內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行來(lái)持續(xù)提高內(nèi)控系統(tǒng)與控制環(huán)境的藕合度，不斷消除內(nèi)部控制缺陷，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力、消除不利于內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性因素。
    按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》和《上市公司內(nèi)部控制指引》，一個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運(yùn)行的企業(yè)，至少要做到企業(yè)經(jīng)營(yíng)中嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)和公司章程等內(nèi)部規(guī)章、按合理的授權(quán)使用和處置資產(chǎn)、嚴(yán)格按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和上市公司信息披露要求對(duì)外提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表。已披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的企業(yè)在內(nèi)控自我評(píng)價(jià)過(guò)程中應(yīng)該能夠基于上述三個(gè)目標(biāo)識(shí)別和認(rèn)定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)以及設(shè)計(jì)或運(yùn)行無(wú)效而導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，從而為上述三個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。盡管完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)能同時(shí)為實(shí)現(xiàn)包括戰(zhàn)略實(shí)施、管理效率與效果在內(nèi)的五個(gè)目標(biāo)提供合理保證，但證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和交易所的監(jiān)管、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)基本上是基于上述三個(gè)目標(biāo)進(jìn)行的。有效的內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)該能夠規(guī)避不利于上述目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。因此，我們將上市公司未受到證監(jiān)會(huì)的處罰和交易所的譴責(zé)、對(duì)外發(fā)布的財(cái)務(wù)報(bào)表未出現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)意見(jiàn)為標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)作為衡量?jī)?nèi)部控制質(zhì)量的指標(biāo)。
    根據(jù)我們對(duì)滬市862家上市公司20xx年年報(bào)中內(nèi)部控制信息披露狀況的統(tǒng)計(jì)分析，可以發(fā)現(xiàn)，自愿披露內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告的公司雖然比20xx年有所提高，但占比仍然比較低，上市公司主動(dòng)披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的意愿不強(qiáng)。但將披露自我評(píng)估報(bào)告與未披露自我評(píng)估報(bào)告的公司進(jìn)行對(duì)比，我們發(fā)現(xiàn)，兩類公司在財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、資金管理與資產(chǎn)使用的合規(guī)性、經(jīng)營(yíng)合法性方面均有顯著不同。我們的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，就以上三個(gè)內(nèi)部控制目標(biāo)而言，披露自我評(píng)估報(bào)告的公司其內(nèi)部控制有效性更強(qiáng)。
    內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案篇十二
    摘要：隨著我國(guó)通信行業(yè)的不斷發(fā)展，移動(dòng)公司要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中發(fā)展壯大，需要高度重視內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的作用。本文簡(jiǎn)要介紹內(nèi)部控制，并分析當(dāng)前移動(dòng)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，在此基礎(chǔ)上重點(diǎn)探討改進(jìn)措施。
    內(nèi)部控制包括會(huì)計(jì)控制與管理控制，其中會(huì)計(jì)控制是對(duì)資產(chǎn)提供可靠保護(hù)，還應(yīng)當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)記錄會(huì)計(jì)賬目并編制財(cái)務(wù)報(bào)表。管理控制是通過(guò)管理公司來(lái)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制，改進(jìn)公司的經(jīng)營(yíng)治療以及經(jīng)濟(jì)效益[1]。管理控制同會(huì)計(jì)控制還有財(cái)務(wù)記錄有緊密的聯(lián)系，管理控制包括企業(yè)管理部門(mén)分析統(tǒng)計(jì)、研究公司發(fā)展?fàn)顩r以及提供工作人員的培訓(xùn)等。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)則通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行記錄與分析，從而識(shí)別公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并參考公司內(nèi)部控制的程序來(lái)對(duì)測(cè)試內(nèi)部控制是否有效，評(píng)估分析公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)隨著移動(dòng)公司的蓬勃發(fā)展，其中才能在的一些管理問(wèn)題日益凸顯出來(lái)，因此如何建立健全內(nèi)部控制制度成為移動(dòng)公司面臨的重要難題。
    第一，資金成本預(yù)算方面的問(wèn)題。移動(dòng)公司在成本預(yù)算方面，往往并不要求公司的負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽章確認(rèn)，這就使得移動(dòng)公司的預(yù)算數(shù)據(jù)同實(shí)際數(shù)據(jù)存在著比較大的出入，財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)無(wú)法在經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中發(fā)揮應(yīng)用作用。
    第二，控制環(huán)境方面的問(wèn)題。移動(dòng)公司內(nèi)部控制的整體協(xié)調(diào)能力較弱。在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集中化管理后，市、縣移動(dòng)公司的積極性受到明顯的影響。各個(gè)分支公司缺乏支配資金的權(quán)力，項(xiàng)目申報(bào)以及執(zhí)行都要求省公司審核撥付。這樣以來(lái)財(cái)務(wù)管理的效率就受到直接的影響，不利于提高市縣移動(dòng)公司的財(cái)務(wù)管理積極性。
    第三，會(huì)計(jì)控制制度方面的問(wèn)題。內(nèi)部控制可以說(shuō)是動(dòng)態(tài)發(fā)展的過(guò)程，移動(dòng)公司需要結(jié)合自身的管理要求以及業(yè)務(wù)特點(diǎn)來(lái)具體設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)控制制度。但是實(shí)際上移動(dòng)公司往往只是片面重視制度建設(shè)，但是在此過(guò)程當(dāng)中護(hù)士自身的具體情況，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的設(shè)計(jì)比較隨意，同時(shí)缺乏配套的權(quán)責(zé)制度。
    第一，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。移動(dòng)公司應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，并樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理理念。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作可以說(shuō)是移動(dòng)公司管理的有機(jī)組成內(nèi)容之一，也是管理水平的一個(gè)直接體現(xiàn)。移動(dòng)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估往往是階段性以及外在的，并不是內(nèi)在控制制度。所以內(nèi)審機(jī)構(gòu)需要定期進(jìn)行運(yùn)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的評(píng)估工作，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，來(lái)制訂相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，協(xié)助移動(dòng)公司健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。借助于評(píng)價(jià)并且監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理，有效評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行狀況，達(dá)到有效預(yù)防精英風(fēng)險(xiǎn)的目的。
    第二，重視戰(zhàn)略規(guī)劃審計(jì)。規(guī)模大、全程全網(wǎng)以及信息化水平高可以說(shuō)是移動(dòng)公司的特點(diǎn)。這就需要移動(dòng)公司確立自身的發(fā)展愿景以及核心價(jià)值觀，全面推動(dòng)預(yù)算以及收支管理的兩條線，執(zhí)行財(cái)務(wù)集中管理制度，推行全業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、服務(wù)領(lǐng)先以及移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等發(fā)展戰(zhàn)略。對(duì)全業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)而言，運(yùn)營(yíng)商從單業(yè)務(wù)向全業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)渡是應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化以及技術(shù)環(huán)境變化的有效戰(zhàn)略決策。
    第三，強(qiáng)化人力資源控制。移動(dòng)公司的工作人員應(yīng)當(dāng)具備創(chuàng)新精神以及負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，從而確保內(nèi)控制度的執(zhí)行效果。移動(dòng)公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化人力資源的控制，實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，定期對(duì)各個(gè)職能機(jī)構(gòu)以及全體工作人員業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)，將考核的結(jié)果當(dāng)作工作任由薪酬、調(diào)崗、評(píng)優(yōu)、晉升以及辭退的主要依據(jù)。執(zhí)行績(jī)效考評(píng)制度對(duì)于推動(dòng)移動(dòng)公司的發(fā)展有著不可忽視的重要影響。移動(dòng)公司應(yīng)當(dāng)分析用工管理政策以及《勞動(dòng)合同法》，從而開(kāi)展相應(yīng)的勞務(wù)用工審計(jì)與人力資源審計(jì)，防范勞動(dòng)糾紛的發(fā)生發(fā)展，提高內(nèi)部控制的實(shí)施效果。
    第四，健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。移動(dòng)公司要想建立健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，就需要構(gòu)建一套同公司具體情況符合的內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以及評(píng)價(jià)內(nèi)容，定期監(jiān)督考核內(nèi)部控制機(jī)制的執(zhí)行狀況，從而根據(jù)環(huán)境的變化以及存在的問(wèn)題，及時(shí)修正內(nèi)部控制體系甚至重新內(nèi)部控制制度。
    除此之外，移動(dòng)公司需要重視內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度當(dāng)中內(nèi)部審計(jì)以及外部審計(jì)之間的結(jié)合。移動(dòng)公司內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容主要包括公司管理控制以及會(huì)計(jì)控制，這是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)最為常規(guī)的工作內(nèi)容。為進(jìn)一步改進(jìn)評(píng)價(jià)的可靠性與準(zhǔn)確性，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步強(qiáng)化同外部審計(jì)只見(jiàn)的來(lái)年系。不過(guò)需要注意的是，外部審計(jì)對(duì)移動(dòng)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)還有各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)容都不夠熟悉，所以無(wú)法有效勝任管理控制。與此同時(shí)內(nèi)部控制的管理人員雖然更加熟悉移動(dòng)公司內(nèi)部管理控制，從而制定針對(duì)性的管理措施，不過(guò)會(huì)計(jì)審計(jì)方面缺乏注冊(cè)會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)水平。所以移動(dòng)公司在經(jīng)營(yíng)管理的國(guó)產(chǎn)當(dāng)中，可以將外部審計(jì)以及內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合來(lái)開(kāi)展分析與評(píng)價(jià)，從而完善評(píng)價(jià)體系并契合自身發(fā)展情況。
    綜上所述，建立健全內(nèi)部控制是加強(qiáng)移動(dòng)公司管理的可靠途徑。當(dāng)前情況下，移動(dòng)公司雖然已經(jīng)建立內(nèi)部控制體系，不過(guò)這一體系還不夠完善，需要在針對(duì)性評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上作出改進(jìn)，從而提高內(nèi)部控制水平，為移動(dòng)公司的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。
    參考文獻(xiàn)：
    內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案篇十三
    20xx年度內(nèi)，在公司推行“基礎(chǔ)管理年”、全面推進(jìn)戰(zhàn)略導(dǎo)向管理體系的背景下，公司不斷完善內(nèi)部控制制度，逐步調(diào)整對(duì)控股子公司的管理模式，進(jìn)一步改進(jìn)了內(nèi)部控制體系。
    公司已設(shè)立較為完善的組織控制架構(gòu)，并制定了各層級(jí)之間的控制程序，保證董事會(huì)及高級(jí)管理人員下達(dá)的`指令能夠被嚴(yán)格執(zhí)行。明確界定各部門(mén)、崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，建立了相應(yīng)的制衡和監(jiān)督機(jī)制，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能。
    公司已建立信息披露事務(wù)管理、招標(biāo)管理、財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、投資管理、藥品質(zhì)量管理、內(nèi)部審計(jì)、關(guān)聯(lián)交易管理、行政管理、全面預(yù)算管理、采購(gòu)供應(yīng)管理、擔(dān)保管理、合同管理、檔案管理、固定資產(chǎn)管理、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)管理等專門(mén)管理制度。
    20xx年，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，公司正式設(shè)立審計(jì)部，使內(nèi)部審計(jì)職能從原董事會(huì)秘書(shū)處的職能中獨(dú)立出來(lái)，專門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計(jì)部除了開(kāi)展內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及財(cái)務(wù)狀況審計(jì)外，還介入招投標(biāo)管理、二級(jí)企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調(diào)查業(yè)預(yù)算完成情況等事項(xiàng)。目前審計(jì)部共六人，部長(zhǎng)一人，審計(jì)師兩人，審計(jì)員三人，全部具有本科以上學(xué)歷。
    20xx年6月，公司董事會(huì)成立了審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)部開(kāi)始直接對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作，為公司保證內(nèi)部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥內(nèi)部審計(jì)制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫(yī)藥安全生產(chǎn)管理制度》、《安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案》、《商標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息發(fā)布系統(tǒng)管理制度》、《公文管理制度》等制度。20xx年，隨著資產(chǎn)債務(wù)重組的完成，逐步加強(qiáng)對(duì)二級(jí)公司的管理控制，健全二級(jí)公司董事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)，通過(guò)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、預(yù)算管理、績(jī)效考核以及內(nèi)部審計(jì)等工具來(lái)加強(qiáng)二級(jí)企業(yè)的管理。根據(jù)公司管理的需要，強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)職能。審計(jì)部進(jìn)行了包括內(nèi)控制度審計(jì)、資本性支出后續(xù)審計(jì)、清算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、工程決算審計(jì)、擬收購(gòu)項(xiàng)目盡職調(diào)查等多種類型的審計(jì)工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11家企業(yè)，審計(jì)項(xiàng)目12項(xiàng)。出具審計(jì)報(bào)告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)通知書(shū)》，要求各下屬企業(yè)嚴(yán)格按照審計(jì)建議進(jìn)行整改，并將整改步驟、時(shí)間和責(zé)任人上報(bào)，以促進(jìn)被審單位對(duì)審計(jì)建議的落實(shí)。此外，審計(jì)部以參加現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級(jí)企業(yè)的各類項(xiàng)目招標(biāo)共計(jì)58個(gè)項(xiàng)目，確保了招標(biāo)程序的規(guī)范。
    一、公司控股子公司控制結(jié)構(gòu)及持股比例表。
    二、對(duì)控股子公司的管理控制情況20xx年，根據(jù)《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強(qiáng)了對(duì)控股子公司在財(cái)務(wù)、投資、營(yíng)銷(xiāo)、供應(yīng)、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對(duì)下屬企業(yè)生產(chǎn)和質(zhì)檢業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)；通過(guò)委派董事、監(jiān)事及重要高級(jí)管理人員的方式，對(duì)部分子公司的管理層進(jìn)行了調(diào)整；統(tǒng)一對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)責(zé)任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)適當(dāng)?shù)姆绞綄?duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。實(shí)現(xiàn)了對(duì)部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度。
    三、公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制情況。
    公司制定了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，對(duì)關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格、關(guān)聯(lián)交易的批準(zhǔn)權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易的回避與決策程序、對(duì)控股股東的特別限制、關(guān)聯(lián)交易信息披露、法律責(zé)任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平、公開(kāi)、公正的原則。報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，公司均按照相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)之后實(shí)施，不存在與《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及其他規(guī)定不符的情況。
    四、公司對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制情況。
    公司制定了《擔(dān)保管理制度》，對(duì)公司及下屬企業(yè)對(duì)外擔(dān)保應(yīng)遵守的規(guī)定、信息披露、審批程序、擔(dān)保合同的簽署及管理、責(zé)任追究等作了明確規(guī)定；《公司章程》明確了擔(dān)保事項(xiàng)的審批權(quán)限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。20xx年度公司未新增對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，并積極尋求延續(xù)擔(dān)保事項(xiàng)的解決方案，以控制對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
    五、公司募集資金使用的內(nèi)部控制情況。
    公司募集資金的使用按照《招股說(shuō)明書(shū)》約定的使用計(jì)劃進(jìn)行，對(duì)已經(jīng)變更的使用項(xiàng)目，公司按照相關(guān)法規(guī)的規(guī)定履行了審批及信息披露手續(xù)。報(bào)告期內(nèi)，公司變更了部分募集資金使用項(xiàng)目，將該部分募集資金用于新生產(chǎn)基地建設(shè)，該事項(xiàng)已于報(bào)告期內(nèi)履行了相關(guān)審批及披露程序。
    六、公司重大投資的內(nèi)部控制情況。
    公司制定了《投資管理暫行辦法》，對(duì)公司對(duì)外投資的原則、程序、權(quán)限、對(duì)下屬子公司的管理、投資管理部門(mén)職責(zé)等作了明確規(guī)定。《公司章程》明確了對(duì)外投資的審批權(quán)限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。
    七、公司信息披露的內(nèi)部控制情況。
    公司已建立《信息披露事務(wù)管理制度》和《重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度》，對(duì)公開(kāi)信息披露和重大內(nèi)部事項(xiàng)溝通進(jìn)行全程控制。對(duì)照深交所《上市公司內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司對(duì)信息披露的內(nèi)部控制嚴(yán)格、有效，報(bào)告期內(nèi)，未有違反《上市公司內(nèi)部控制指引》、公司《信息披露事務(wù)管理制度》和公司《重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度》的情形發(fā)生。
    一、公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題：
    （1）對(duì)控股子公司的管理控制仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。
    （2）商標(biāo)授權(quán)使用管理需進(jìn)一步規(guī)范。
    二、整改計(jì)劃：
    （1）公司已初步建立了對(duì)子公司的較為有效的管理控制體系，對(duì)子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、投資決策、藥品研發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、薪酬、績(jī)效等進(jìn)行管理或給與業(yè)務(wù)指導(dǎo)。為實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈的有效整合，公司在調(diào)整確定子公司的專業(yè)化定位后，仍需加強(qiáng)對(duì)子公司的管理，通過(guò)對(duì)計(jì)劃、物流、采購(gòu)等的整合，全面實(shí)施供應(yīng)鏈管理；繼續(xù)提高資金集中管理的范圍，以及加強(qiáng)對(duì)資本性支出的內(nèi)部審計(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控。
    （2）20xx年，公司向三九集團(tuán)購(gòu)入了“999”及三九系列商標(biāo)，開(kāi)始逐步規(guī)范商標(biāo)授權(quán)使用。20xx年，公司將進(jìn)一步強(qiáng)化商標(biāo)管理和行政保護(hù)，確定并實(shí)施三九醫(yī)藥品牌發(fā)展戰(zhàn)略。通過(guò)全面清理999系列商標(biāo)授權(quán)使用狀況，重新確定授權(quán)使用999商標(biāo)產(chǎn)品目錄，加強(qiáng)對(duì)子公司使用商標(biāo)的管理。并通過(guò)司法途徑打擊商標(biāo)專利侵權(quán)等不正當(dāng)侵權(quán)行為。
    公司已建立了內(nèi)部控制管理體系，內(nèi)部控制活動(dòng)基本涵蓋了所有營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷(xiāo)售及收款、采購(gòu)及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息披露、人力資源管理和信息系統(tǒng)管理等。上述內(nèi)部控制體系及相關(guān)制度是依據(jù)《公司法》、《公司章程》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合公司自身的實(shí)際情況制定的，雖然仍存在一些不足，整體而言，公司內(nèi)部控制是有效的。公司正在遵照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引，進(jìn)一步完善公司內(nèi)控制度。
    以提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
    內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案篇十四
    [本公司/本部門(mén)]董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
    公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是：合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
    由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對(duì)實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。
    [描述評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)體制，一般包括評(píng)價(jià)工作組織結(jié)構(gòu)圖、主要負(fù)責(zé)人及匯報(bào)途徑等]。
    開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作；公司[是/否]聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所[會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱]對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)。
    1.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍涵蓋了公司及其所屬單位的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)[列明評(píng)價(jià)范圍占公司總資產(chǎn)比例或占公司收入比例等]，重點(diǎn)關(guān)注下列高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域：
    [列示公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定的內(nèi)部控制前“十大”主要風(fēng)險(xiǎn)]。
    2.納入評(píng)價(jià)范圍的單位包括：
    [無(wú)需羅列單位名稱，而是描述納入評(píng)價(jià)范圍單位的行業(yè)性質(zhì)、層級(jí)等]。
    3.納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括(根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)流程和管理事項(xiàng)描述)：
    上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的內(nèi)部控制涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。
    4.(如存在重大遺漏)公司本年度未能對(duì)以下構(gòu)成內(nèi)部控制重要方面的單位或業(yè)務(wù)(事項(xiàng))進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)：
    [本公司/本部門(mén)]內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作遵循《中國(guó)集團(tuán)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法(試行)》規(guī)定的程序執(zhí)行。自我評(píng)價(jià)過(guò)程中，我們采用了[個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)題、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析]等適當(dāng)方法，廣泛收集了[本公司/本部門(mén)]內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，如實(shí)填寫(xiě)了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作底稿。
    1.缺陷認(rèn)定依據(jù)：[本公司/本部門(mén)]根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、《中國(guó)大唐集團(tuán)公司內(nèi)部控制管理辦法(試行)》、《中國(guó)大唐集團(tuán)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法(試行)》、《中國(guó)大唐集團(tuán)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》等規(guī)定的缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司具體情況，判斷在本次評(píng)價(jià)過(guò)程中、日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的主要缺陷或不足。
    2.缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：[描述公司內(nèi)部控制缺陷的定性及定量標(biāo)準(zhǔn)]。
    3.主要缺陷或不足如下：根據(jù)上述認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督情況，我們發(fā)現(xiàn)報(bào)告期內(nèi)存在[數(shù)量]個(gè)缺陷，其中重大缺陷[數(shù)量]個(gè)，重要缺陷[數(shù)量]個(gè)。重大缺陷分別為：[對(duì)重大缺陷進(jìn)行描述，并說(shuō)明其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度]。
    針對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷(含上一期間未完成整改的內(nèi)部控制缺陷)，公司采取了相應(yīng)的整改措施[描述整改措施的具體內(nèi)容和實(shí)際效果]。對(duì)于整改完成的重大缺陷，公司有足夠的測(cè)試樣本顯示，與重大缺陷[描述該重大缺陷]相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)且運(yùn)行有效(運(yùn)行有效的結(jié)論需提供90天內(nèi)有效運(yùn)行的證據(jù))。
    經(jīng)過(guò)整改，公司在報(bào)告期末仍存在[數(shù)量]個(gè)缺陷，其中重大缺陷[數(shù)量]個(gè)，重要缺陷[數(shù)量]個(gè)。重大缺陷分別為：[對(duì)重大缺陷進(jìn)行描述]。
    針對(duì)報(bào)告期末未完成整改的重大缺陷，公司擬進(jìn)一步采取相應(yīng)措施加以整改[描述整改措施的具體內(nèi)容及預(yù)期達(dá)到的效果]。
    公司已經(jīng)根據(jù)基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引及其他相關(guān)法律法規(guī)的要求，對(duì)公司截至20xx年12月31日的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行了自我評(píng)價(jià)。
    (存在重大缺陷的情形)報(bào)告期內(nèi)，公司在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面存在尚未完成整改的重大缺陷[描述該缺陷的性質(zhì)及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度]。由于存在上述缺陷，可能會(huì)給公司未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)[描述該風(fēng)險(xiǎn)]。
    (不存在重大缺陷的情形)報(bào)告期內(nèi)，公司對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)均已建立了內(nèi)部控制，并得以有效執(zhí)行，達(dá)到了公司內(nèi)部控制的目標(biāo)，不存在重大缺陷。
    自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間。
    [是/否]發(fā)生對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的內(nèi)部控制的重大變化。
    [如存在，描述該事項(xiàng)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論的影響及董事會(huì)擬采取的應(yīng)對(duì)措施]。
    我們注意到，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。
    [簡(jiǎn)要描述下一年度內(nèi)部控制工作計(jì)劃]未來(lái)期間，公司將繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，促進(jìn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。。
    董事長(zhǎng)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：(簽名)。
    [xx公司/xx部門(mén)]。
    20xx年xx月xx日。
    內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案篇十五
    (2)內(nèi)控缺陷的確認(rèn)程序：
    c、內(nèi)控評(píng)價(jià)小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)內(nèi)控缺陷，單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評(píng)價(jià)小組對(duì)整改措施能否消除缺陷予以確認(rèn)；單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，評(píng)價(jià)小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級(jí)討論確定；內(nèi)控評(píng)價(jià)小組對(duì)股份公司管理層不予確認(rèn)的缺陷，若內(nèi)控評(píng)價(jià)小組認(rèn)為2屬于重要或重大缺陷，應(yīng)直接向董事會(huì)報(bào)告，由董事會(huì)裁定。
    (3)內(nèi)控缺陷的整改。
    須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組進(jìn)行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當(dāng)措施進(jìn)行改進(jìn)。
    3、監(jiān)控缺陷整改后的運(yùn)行情況。
    內(nèi)控評(píng)價(jià)小組跟蹤、檢查缺陷整改進(jìn)度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運(yùn)行時(shí)間不少于三個(gè)月，故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運(yùn)行證據(jù)，確保缺陷已消除。
    4、期末評(píng)價(jià)，出具評(píng)價(jià)報(bào)告。
    主要采用后推程序進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)：
    (2)重點(diǎn)關(guān)注、測(cè)試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制以及中期存在缺陷的控制。
    內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果起草公司的《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，報(bào)董事會(huì)審批。
    出具內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告后，內(nèi)控評(píng)價(jià)小組在3個(gè)月內(nèi)將內(nèi)控評(píng)價(jià)底稿裝訂成冊(cè)并歸檔，審計(jì)部保管1年，1年以后交公司檔案室，保存期限。
    本方案經(jīng)董事會(huì)審批后執(zhí)行。
    xxx份有限公司。
    20xx年8月3日。
    內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案篇十六
    1月29日，中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)公布20第1號(hào)文件《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法》，對(duì)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)和反恐怖融資相關(guān)義務(wù)等問(wèn)題進(jìn)行進(jìn)一步明確。自《反洗錢(qián)法》出臺(tái)至今，我國(guó)相關(guān)政策規(guī)定出臺(tái)的頻率呈歷年上升趨勢(shì)，并且，除銀行外，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的基金管理公司、信托投資公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)，以及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介等特定非金融機(jī)構(gòu)均已被明確列明為反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)主體。據(jù)此，結(jié)合現(xiàn)有規(guī)定，我們擬分析非銀行金融機(jī)構(gòu)與特定非金融機(jī)構(gòu)建立反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度的必要性與可行性。
    一
    何為反洗錢(qián)和反恐怖融資。
    根據(jù)我國(guó)《中華人民共和國(guó)刑法》第一百九十一條規(guī)定，明知是犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，協(xié)助掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)的，將很有可能構(gòu)成洗錢(qián)犯罪。
    為系統(tǒng)的遏制和預(yù)防洗錢(qián)犯罪和相關(guān)犯罪，全國(guó)人民代表大會(huì)于20通過(guò)《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》(簡(jiǎn)稱“《反洗錢(qián)法》”)，規(guī)定由國(guó)務(wù)院反洗錢(qián)行政主管部門(mén)負(fù)責(zé)全國(guó)的反洗錢(qián)監(jiān)督管理工作，并規(guī)定“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢(qián)義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識(shí)別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報(bào)告制度，履行反洗錢(qián)義務(wù)?！辈⒂谕ㄟ^(guò)《中華人民共和國(guó)反恐怖主義法》(簡(jiǎn)稱“《反恐怖主義法》”，規(guī)定金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)履行反恐怖融資義務(wù)。
    國(guó)務(wù)院辦公廳出臺(tái)《關(guān)于完善反洗錢(qián)、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制的意見(jiàn)》(國(guó)辦函〔〕84號(hào))將“反洗錢(qián)、反恐怖融資、反逃稅”監(jiān)管機(jī)制列為“建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義法治體系和現(xiàn)代金融監(jiān)管體系的重要內(nèi)容是推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化、維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)安全穩(wěn)定的重要保障是參與全球治理、擴(kuò)大金融業(yè)雙向開(kāi)放的重要手段”其中明確“建立多層次評(píng)估結(jié)果運(yùn)用機(jī)制由相關(guān)單位和反洗錢(qián)義務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)評(píng)估結(jié)果有針對(duì)性地完善反洗錢(qián)和反恐怖融資工作提升資源配置效率提高風(fēng)險(xiǎn)防控有效性?！?BR>    年，在銀保監(jiān)會(huì)出臺(tái)的1號(hào)文件中，已將“反洗錢(qián)和反恐怖融資”共同列為相關(guān)義務(wù)主體需建立的內(nèi)控制度內(nèi)容。
    據(jù)此，在法律法規(guī)層面，我國(guó)已形成較為完整的“反洗錢(qián)和反恐怖融資”(combatingmoneylaunderingandterroristfinancing)國(guó)家法規(guī)制度框架，并已于通過(guò)國(guó)際組織fatf[1](financialactiontaskforce)的第三輪評(píng)估獲得認(rèn)可。
    二
    我國(guó)反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)主體。
    《反洗錢(qián)法》第三條規(guī)定“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢(qián)義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識(shí)別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報(bào)告制度，履行反洗錢(qián)義務(wù)?！薄斗纯植乐髁x法》中也規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)履行相應(yīng)義務(wù)。
    據(jù)此，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)。具體而言，為本文行文目的，我們將其歸類為三類：
    1、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社等銀行機(jī)構(gòu)。
    根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》(中國(guó)人民銀行令1號(hào))、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法》(中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2019年第1號(hào))等規(guī)定，需履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)包括：商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、郵政儲(chǔ)匯機(jī)構(gòu)、政策性銀行及國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行等銀行機(jī)構(gòu)。
    2、非銀行金融機(jī)構(gòu)(包括基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等)。
    根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》(中國(guó)人民銀行令(2006)1號(hào))、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法》(中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2019年第1號(hào))等規(guī)定，需履行相應(yīng)反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)還包括：
    (1)證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、基金管理公司;。
    (2)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司;。
    (4)從事匯兌業(yè)務(wù)、支付清算業(yè)務(wù)和基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu);。
    (5)互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)機(jī)構(gòu);。
    (6)其他中國(guó)人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)。
    3、特定非金融機(jī)構(gòu)(包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)。
    根據(jù)《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔〕120號(hào))等規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)屬于《反洗錢(qián)法》、《反恐怖主義法》所規(guī)定的特定非金融機(jī)構(gòu)。
    并且，敏感行業(yè)如貴金屬交易商、貴金屬交易所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、公證機(jī)構(gòu)、公司服務(wù)提供商在從事特定服務(wù)時(shí)也被認(rèn)定為應(yīng)履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)。
    三
    銀行反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度對(duì)非銀行機(jī)構(gòu)的指引作用。
    自《中國(guó)人民銀行法》修訂及《反洗錢(qián)法》2006年的出臺(tái)，銀行內(nèi)先行建立反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度、履行報(bào)告及其他規(guī)定義務(wù)一直是我國(guó)反洗錢(qián)和反恐怖融資工作的重心。經(jīng)過(guò)一段時(shí)期的探索與落實(shí)，國(guó)內(nèi)各類銀行已基本建立了反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度，這對(duì)其他非銀行機(jī)構(gòu)有較強(qiáng)的參考與指引作用，如：
    銀行內(nèi)部以制度方式明確大額交易和可疑交易的基本概念，增強(qiáng)操作指引性;。
    明確內(nèi)部紀(jì)律與處罰要求，將履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)落實(shí)到具體人員。
    因此，作為非銀行機(jī)構(gòu)，可借鑒銀行反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度建立經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身具體情況建立內(nèi)控制度。制度建設(shè)與落實(shí)雖為長(zhǎng)遠(yuǎn)之計(jì)，但也需始于足下。
    四
    非銀行機(jī)構(gòu)建立反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度的必要性。
    除銀行外，非銀行金融機(jī)構(gòu)、特定非金融機(jī)構(gòu)均屬于在我國(guó)境內(nèi)需履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)的主體。但是，我國(guó)目前對(duì)于非銀行金融機(jī)構(gòu)的處罰案例并不多[2]，且尚未有房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)因未履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)而受處罰，因此，國(guó)內(nèi)非銀行機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)尚未對(duì)反洗錢(qián)和反恐怖融資制度建立工作提起足夠的重視，往往僅在相關(guān)交易文件中以加入承諾表述象征性的履行其義務(wù)。但我們傾向于認(rèn)為，相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)部制度，體現(xiàn)如下：
    (一)。
    《反洗錢(qián)法》及相關(guān)法律法規(guī)明確要求相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制制度。
    1、如前文所述，應(yīng)履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)的主體包括金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)，在現(xiàn)有法規(guī)框架下，直接規(guī)制金融機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等)的規(guī)定要求及工作指引已較為齊備且具有針對(duì)性。根據(jù)《反洗錢(qián)法》及相關(guān)法律法規(guī)的，金融機(jī)構(gòu)的主要工作包括但不限于：
    (1)建立客戶身份識(shí)別制度，識(shí)別交易實(shí)際受益人;。
    (5)建立風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置機(jī)制;。
    (6)建立工作信息保密制度;。
    (7)執(zhí)行大額交易和可疑交易報(bào)告制度;。
    (8)定期開(kāi)展反洗錢(qián)和反恐怖融資培訓(xùn)和宣傳工作;。
    (10)配合偵查機(jī)關(guān)及其他有權(quán)部門(mén)對(duì)相關(guān)資金、資產(chǎn)進(jìn)行凍結(jié)和采取強(qiáng)制措施。
    2、對(duì)于特定非金融機(jī)構(gòu)(包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)，根據(jù)《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔2018〕120號(hào))“三、特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)等規(guī)章制度，開(kāi)展反洗錢(qián)和反恐怖融資工作。如有對(duì)特定非金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展反洗錢(qián)和反恐怖融資工作更為具體或者嚴(yán)格的規(guī)范性文件，特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)從其規(guī)定;如沒(méi)有更為具體或者嚴(yán)格規(guī)定的，特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)參照適用金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)和反恐怖融資規(guī)定執(zhí)行。”
    據(jù)此，由于目前暫無(wú)具體的專門(mén)性規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)一并適用上述對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的義務(wù)要求，按照最為嚴(yán)格的規(guī)定建立內(nèi)部控制制度，履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)。
    (二)。
    未能有效建立內(nèi)控制度及履行其他義務(wù)將存在企業(yè)被行政處罰、相關(guān)負(fù)責(zé)人被問(wèn)責(zé)等風(fēng)險(xiǎn)。
    對(duì)于基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等金融機(jī)構(gòu)，未按規(guī)定建立反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度、未設(shè)立/指定反洗錢(qián)專門(mén)機(jī)構(gòu)、未按規(guī)定進(jìn)行反洗錢(qián)培訓(xùn)、未履行其他相關(guān)反洗錢(qián)義務(wù)(包括客戶身份識(shí)別、客戶身份資料和交易記錄、報(bào)送大額交易報(bào)告等)等，根據(jù)《反洗錢(qián)法》第三十一條、第三十二條，金融機(jī)構(gòu)及直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員將被處以罰款，相關(guān)董事、高級(jí)管理人員和直接責(zé)任人員將被給予紀(jì)律處分。
    并根據(jù)最新發(fā)布實(shí)施的銀反洗發(fā)〔2018〕19號(hào)文、銀保監(jiān)會(huì)2019年第1號(hào)文件明確規(guī)定，高級(jí)管理層為管理實(shí)施責(zé)任主體，董事會(huì)將作為最終責(zé)任承擔(dān)主體。我們理解，未來(lái)可能會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)落實(shí)對(duì)責(zé)任人員的追責(zé)與處罰。
    就房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等特定非金融機(jī)構(gòu)，根據(jù)《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔2018〕120號(hào))，應(yīng)參照金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定進(jìn)行處罰，如未作具體規(guī)定的，則將根據(jù)《中國(guó)人民銀行法》第四十六條處以罰款、沒(méi)收違法所得，并處罰董事、高級(jí)管理人員和直接責(zé)任人員。如涉嫌刑事犯罪的，追究單位及相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。
    (三)。
    未能有效建立內(nèi)控制度將影響企業(yè)投資并購(gòu)等交易安排。
    根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)2019年第1號(hào)文件要求，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與其他金融機(jī)構(gòu)合作時(shí)，需要雙方在合作協(xié)議中將反洗錢(qián)和反恐怖融資職責(zé)及承擔(dān)的法律義務(wù)予以明確。此舉將可能導(dǎo)致未來(lái)在發(fā)生處罰與問(wèn)責(zé)情形時(shí)根據(jù)雙方協(xié)議約定認(rèn)定具體責(zé)任主體與確定責(zé)任承擔(dān)原則。
    并且，如銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立、參股、收購(gòu)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)“具備健全的反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)部控制制度”，收購(gòu)境外金融機(jī)構(gòu)的，申請(qǐng)人還應(yīng)當(dāng)“具有符合境外反洗錢(qián)和反恐怖融資監(jiān)管要求的專業(yè)人才隊(duì)伍”。如果不滿足該等要求，將可能直接導(dǎo)致上級(jí)主管部門(mén)不予同意該等新設(shè)、參股、收購(gòu)行為。
    雖然銀保監(jiān)會(huì)2019年第1號(hào)文件主要針對(duì)銀保監(jiān)會(huì)管理的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，但已明確信托公司、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司等金融機(jī)構(gòu)要參照?qǐng)?zhí)行，且由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介公司等特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照最嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)，則亦可能需受上述規(guī)定管控。按照目前的政策規(guī)定出臺(tái)趨勢(shì)，未來(lái)很可能以中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)、其他行業(yè)管理部門(mén)為主體出臺(tái)專門(mén)針對(duì)基金管理公司、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)規(guī)定，也需進(jìn)一步關(guān)注。
    (四)。
    企業(yè)建立反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度是我國(guó)的重要國(guó)際戰(zhàn)略要求。
    一方面，基于經(jīng)濟(jì)全球化、網(wǎng)絡(luò)全覆蓋化這一難以逆轉(zhuǎn)的政治經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，目前國(guó)際上反洗錢(qián)和反恐怖融資監(jiān)管已日益嚴(yán)格，而為在國(guó)際上有更強(qiáng)的話語(yǔ)權(quán)、參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)政治活動(dòng)，完善國(guó)內(nèi)反洗錢(qián)和反恐怖融資制度已是大勢(shì)所趨(由于被美國(guó)制裁，伊朗也已于今年1月批準(zhǔn)反洗錢(qián)法案以便參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)事務(wù))。
    另一方面，近些年我國(guó)追緝“紅通”、追回貪腐贓款使得我國(guó)已成為全球反洗錢(qián)監(jiān)管制度下的利益獲得者，這也促使我國(guó)進(jìn)一步加快內(nèi)部制度的建設(shè)與落實(shí)。
    在外部驅(qū)動(dòng)力上，我國(guó)目前為亞太反洗錢(qián)組織(apg)、歐亞反洗錢(qián)與反恐融資組織(eag)初始成員。并自正式提出申請(qǐng)至20完成第三輪互評(píng)達(dá)標(biāo)，我國(guó)也已成為國(guó)際上最具影響力的反洗錢(qián)和反恐怖融資國(guó)際組織金融行動(dòng)特別工作組(fatf)的成員國(guó)。
    fatf自起開(kāi)展成員國(guó)第四輪互評(píng)，目前我國(guó)已基本完成互評(píng)，作為fatf建議體系的重要部分，建立金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度以履行報(bào)告義務(wù)、依托第三方對(duì)于重大交易進(jìn)行審慎調(diào)查均是非常重要的制度落實(shí)方式。在新的監(jiān)管形勢(shì)下，改變fatf評(píng)估中所指出的我國(guó)法律體系不健全、預(yù)防措施不完善、執(zhí)行力度不足(包括特別指出對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不合規(guī))等問(wèn)題將成為重中之重。
    綜上，除銀行外，對(duì)于非銀行金融機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等)與特定非金融機(jī)構(gòu)(如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu))，建立完善的反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度，采取一切必要措施防范風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)在及未來(lái)必須要面對(duì)的法律合規(guī)要求與宏觀政治經(jīng)濟(jì)任務(wù)。當(dāng)然，目前尚未有非金融機(jī)構(gòu)(及高管)因此被處罰，非銀行金融機(jī)構(gòu)被處罰的案例也較少，但是，在國(guó)內(nèi)不斷強(qiáng)化規(guī)定執(zhí)行力度的今天，非銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審慎思考與面對(duì)反洗錢(qián)和反恐怖融資問(wèn)題。
    注釋：
    [1]反洗錢(qián)金融行動(dòng)特別工作組(financialactiontaskforceonmoneylaundering--fatf)是西方七國(guó)為專門(mén)研究洗錢(qián)的危害、預(yù)防洗錢(qián)并協(xié)調(diào)反洗錢(qián)國(guó)際行動(dòng)而于1989年在巴黎成立的政府間國(guó)際組織，是目前世界上最具影響力的國(guó)際反洗錢(qián)和反恐融資領(lǐng)域最具權(quán)威性的國(guó)際組織之一。
    [2]除銀行外，基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資、證券公司、網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)等非銀行金融機(jī)構(gòu)均存在因違反反洗錢(qián)和反恐怖融資相關(guān)規(guī)定被處罰的事例。
    內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案篇十七
    全體股東：
    （以下簡(jiǎn)稱“雙塔食品”、“本公司”或“公司”）為了適應(yīng)公司發(fā)展需要，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制，提高公司管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司規(guī)范化運(yùn)作和健康可持續(xù)發(fā)展，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》其配套指引的相關(guān)規(guī)定以及《上市公司治理準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、深圳證券交易所《中小板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等法律法規(guī)和規(guī)章制度的要求，我們對(duì)公司20xx年xx月xx日（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。
    一、重要聲明。
    按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。
    經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。
    公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。
    根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
    自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。
    根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。
    公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括：雙塔食品母公司及子公司。納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的100。00%，營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的100。00%。
    納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：組織架構(gòu)、管理理念與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、人力資源、企業(yè)文化、財(cái)務(wù)控制、內(nèi)部監(jiān)督。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要涉及業(yè)務(wù)活動(dòng)為：資金活動(dòng)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)。
    1、組織架構(gòu)。
    公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》和中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)法律法規(guī)的要求，建立了規(guī)范的企業(yè)制度和公司治理結(jié)構(gòu)：制定了公司章程、三會(huì)及各專門(mén)委員會(huì)議事規(guī)則等規(guī)章制度，形成了健全、完備的規(guī)章制度體系。明確了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)和權(quán)限，形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，保障了公司經(jīng)營(yíng)行為的合法合規(guī)、真實(shí)有效，促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展，維護(hù)了投資者和公司利益。
    目前，公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務(wù)單位構(gòu)成。決策層包括公司股東大會(huì)和董事會(huì)。股東大會(huì)是公司權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；選舉和更換董事、監(jiān)事；審議批準(zhǔn)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)決算方案，重大資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)、出售等事項(xiàng)。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，召集股東大會(huì)并向股東大會(huì)報(bào)告工作；執(zhí)行股東大會(huì)的決議；制定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案；制定公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；制定公司增加或減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案；擬定公司重大收購(gòu)、回購(gòu)本公司股票方案；在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)決定公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng)；制定公司的基本管理制度等。
    公司董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)和薪酬與考核委員會(huì)四個(gè)議事機(jī)構(gòu)。
    戰(zhàn)略委員會(huì)主要負(fù)責(zé)審定公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃；審計(jì)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作；提名委員會(huì)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司董事和經(jīng)理人員的人選，依據(jù)選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行選擇并提出建議；薪酬與考核委員會(huì)主要負(fù)責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行考核，負(fù)責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。各委員會(huì)職責(zé)分工明確，整體運(yùn)作情況良好。
    監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，檢查公司財(cái)務(wù)，對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn)，提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)并向股東大會(huì)提出提案等職權(quán)。
    經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，負(fù)責(zé)具體管理企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)工作。
    2、公司組織架構(gòu)圖：
    “公司無(wú)大事、關(guān)鍵看細(xì)節(jié)”是公司的管理理念，要求工作中注重細(xì)節(jié)，善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題。倡導(dǎo)“執(zhí)著、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)節(jié)、主動(dòng)”的工作精神。
    高級(jí)管理人員遵守法律、法規(guī)和本公司章程的規(guī)定，忠實(shí)履行職責(zé)，維護(hù)公司利益，當(dāng)其自身的利益與公司和股東的利益相沖突時(shí)，能夠以公司和股東的最大利益為行為準(zhǔn)則。公司高級(jí)管理人員均具備較長(zhǎng)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的經(jīng)歷，領(lǐng)導(dǎo)能力強(qiáng)、精通業(yè)務(wù)，具有較強(qiáng)的創(chuàng)新能力，領(lǐng)導(dǎo)班子成員精誠(chéng)團(tuán)結(jié)，實(shí)施嚴(yán)格和標(biāo)準(zhǔn)化管理，廉潔自律，敢抓敢管，既分工負(fù)責(zé)、又相互配合，是一支具有凝聚力和戰(zhàn)斗力的團(tuán)隊(duì)。領(lǐng)導(dǎo)班子堅(jiān)持以集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為方向開(kāi)展工作，受到員工的信任和好評(píng)。
    3、人力資源。
    人才是一個(gè)企業(yè)發(fā)展壯大的重要資本，為了適應(yīng)當(dāng)前人才需求日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)，吸引人才、留住人才，公司已建立和實(shí)施了較為科學(xué)的人才聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升和離職、保密等人事管理制度和人力資源規(guī)劃。在人才聘用上，做到科學(xué)合理；在人才使用上，做到人盡其才，才盡其用。公司在人力資源管理方面完善了以崗定薪、優(yōu)勝劣汰、能上能下的人才競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。實(shí)施個(gè)人職業(yè)生涯規(guī)劃，注重員工培訓(xùn)和個(gè)人知識(shí)、技能的不斷提高，充分調(diào)動(dòng)廣大員工特別是公司骨干的積極性。
    本年度公司繼續(xù)堅(jiān)持人力資源優(yōu)先投入的原則，打造業(yè)內(nèi)優(yōu)秀的專業(yè)化、職業(yè)化經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)，建設(shè)學(xué)習(xí)型組織。按照績(jī)效考核管理辦法，做好關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵人員的績(jī)效考核工作，確?？?jī)效目標(biāo)與績(jī)效結(jié)果相一致。注重員工素質(zhì)培養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)新老人員的快速融合。
    4、企業(yè)文化。
    公司一貫重視企業(yè)文化氛圍的營(yíng)造和保持，樹(shù)立以“明理、誠(chéng)信、競(jìng)合、發(fā)展”為核心的。
    價(jià)值理念和股東利益最大化為根本的管理觀念。在管理方式上強(qiáng)調(diào)制度、流程管理，注重風(fēng)險(xiǎn)防范與效率相結(jié)合，追求穩(wěn)中求進(jìn)的風(fēng)格，逐漸形成誠(chéng)實(shí)守信為根本、注重道德修養(yǎng)的價(jià)值觀念。通過(guò)嚴(yán)格的管理制度和治理層、高級(jí)管理人員的身體力行將這些觀念多渠道、多層次、全方位的承繼和發(fā)揚(yáng)。
    公司經(jīng)營(yíng)管理層在預(yù)算、生產(chǎn)、收入、費(fèi)用、投資、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)方面都有明確的目標(biāo)，公司內(nèi)部對(duì)這些目標(biāo)都有清晰的記錄，并且積極地對(duì)其加以監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門(mén)建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施，合理地保證了對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符。
    公司內(nèi)部控制活動(dòng)方法、措施及機(jī)制的運(yùn)行情況，主要表現(xiàn)在以下方面：
    1）財(cái)務(wù)管理控制。
    公司制訂財(cái)務(wù)管理制度，統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)人員工作職責(zé)，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的順利實(shí)施。公司財(cái)務(wù)管理制度涵蓋：貨幣資金及應(yīng)收賬款的管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、成本控制與費(fèi)用管理、投資及產(chǎn)權(quán)管理、預(yù)算管理、票據(jù)管理、公司會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定等。公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理部并配備專職人員，所有財(cái)務(wù)工作人員都具備崗位相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)和財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。公司財(cái)務(wù)管理部嚴(yán)格按照制訂的財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)工作程序，對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施管理和控制，保證了公司財(cái)務(wù)活動(dòng)按章有序的進(jìn)行。
    2）資金活動(dòng)控制。
    公司根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，制定并適時(shí)修訂了嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)等相關(guān)管理制度，
    中歸口管理，明確了籌資、投資、營(yíng)運(yùn)等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限各崗位分離要求，定期或不定期檢查和評(píng)價(jià)資金活動(dòng)的情況，落實(shí)責(zé)任追究制度，確保資金安全和有效運(yùn)行。
    3）對(duì)外投資控制。
    為嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)投資主體的合法權(quán)益，公司制定了《對(duì)外投資管理規(guī)定》，對(duì)公司對(duì)外投資的原則、形式、投資項(xiàng)目的提出、審批、投資運(yùn)作與管理、投資項(xiàng)目的監(jiān)督等做出了明確的規(guī)定。公司實(shí)行重大投資決策的責(zé)任制度，明確了投資的審批程序、采取不同的投資額分別由不同層次的權(quán)力機(jī)構(gòu)決策的機(jī)制，合理保證了對(duì)外投資的效率，保障了投資資金的安全和投資效益。
    4）擔(dān)保業(yè)務(wù)控制。
    公司制定了《對(duì)外擔(dān)保管理制度》，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，遵循合法、安全的原則。按照有關(guān)法律法規(guī)以及深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，在《公司章程》中對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)關(guān)于對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)的審批權(quán)限，以及違反審批權(quán)限和審議程序的責(zé)任追究進(jìn)行了明確的規(guī)定。本年度公司在對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)方面繼續(xù)嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)以及《公司章程》規(guī)定。
    5）關(guān)聯(lián)交易控制。
    公司根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《上市公司治理準(zhǔn)則》、深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定，制訂了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，對(duì)關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了明確定義，對(duì)公司股東大會(huì)、董事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審批權(quán)限進(jìn)行了進(jìn)一步明確的劃分，保證公司與各關(guān)聯(lián)人所發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易的合法性、公允性、合理性，保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)通過(guò)必要的關(guān)聯(lián)交易順利地開(kāi)展，保障股東和公司的合法權(quán)益。
    6）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)控制為了促進(jìn)公司銷(xiāo)售穩(wěn)定增長(zhǎng)，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，規(guī)范銷(xiāo)售行為，防范銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)，公司制定《營(yíng)銷(xiāo)管理制度》、《銷(xiāo)售合同管理規(guī)定》等相關(guān)管理制度，根據(jù)相關(guān)制度結(jié)合公司實(shí)際情況，公司制定切實(shí)可行的銷(xiāo)售政策，明確定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以及涉及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，突出了公司的“先款后貨”的銷(xiāo)售理念，強(qiáng)化了對(duì)產(chǎn)品發(fā)出和市場(chǎng)監(jiān)督服務(wù)的管理，避免經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的損失，確保各類經(jīng)濟(jì)合同的正常履行，確保市場(chǎng)良性發(fā)展，保持客戶良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系。
    7）采購(gòu)業(yè)務(wù)控制。
    公司對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程制定《招投標(biāo)管理辦法》、《原料收購(gòu)管理辦法》、《物資采購(gòu)管理辦法》等管理制度，分別對(duì)原料、包裝物及輔料的采購(gòu)進(jìn)行管控，明確了供應(yīng)商選擇、審查、資格認(rèn)定管理流程，嚴(yán)格制定請(qǐng)購(gòu)、審批、購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，并建立價(jià)格監(jiān)督機(jī)制，定期檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保物資采購(gòu)滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。
    8）對(duì)控股子公司的管理控制。
    公司制定《子公司管理制度》和《子公司財(cái)務(wù)管理制度》，通過(guò)戰(zhàn)略決策、運(yùn)營(yíng)調(diào)控、人力資源管控、財(cái)務(wù)管控、投資管理、信息管理、審計(jì)監(jiān)督管理、考核獎(jiǎng)懲等明確了公司對(duì)子公司的管理重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了公司對(duì)各子公司業(yè)務(wù)管理、控制及服務(wù)職能。對(duì)控股子公司在確保自主經(jīng)營(yíng)的前提下，實(shí)施了有效的內(nèi)部控制。確保了母公司投資的安全，完整以及企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠。
    公司建立并實(shí)施全面預(yù)算管理制度，重點(diǎn)對(duì)銷(xiāo)售預(yù)算、資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異進(jìn)行專項(xiàng)分析，及時(shí)制止公司不符合預(yù)算目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)行為，并要求相關(guān)部門(mén)落實(shí)改善措施。
    10）信息披露控制。
    公司嚴(yán)格按照證監(jiān)會(huì)和證券交易所的有關(guān)法律法規(guī)和公司要求，制訂了《信息披露事務(wù)管理制度》、《內(nèi)幕信息及知情人登記管理制度》，將公司信息真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地在指定的報(bào)紙和網(wǎng)站上進(jìn)行披露，確保公司信息披露的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整；做好信息披露機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的培訓(xùn)和保密工作，未出現(xiàn)信息泄密事件；督促并指導(dǎo)下屬子公司嚴(yán)格按制度的規(guī)定做好信息披露和保密工作。
    6、內(nèi)部監(jiān)督。
    公司監(jiān)事會(huì)代表股東大會(huì)行使監(jiān)督職權(quán)，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)督，并對(duì)董事會(huì)及其成員、總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。公司審計(jì)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通、監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施，審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露，審查公司的內(nèi)控制度，確保董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的有效監(jiān)督。
    公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)審計(jì)的法律法規(guī)、《上市規(guī)則》和《上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》以及《公司章程》的規(guī)定，公司設(shè)置了審計(jì)辦公室，制訂和有效執(zhí)行《內(nèi)部審計(jì)制度》，在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)公司各部門(mén)、公司控股子公司的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，并出具獨(dú)立的審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足，詳細(xì)分析問(wèn)題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方式并監(jiān)督落實(shí)，向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作。
    本年度，審計(jì)部對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告、子公司財(cái)務(wù)報(bào)告、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外投資、信息披露等事項(xiàng)進(jìn)行了審計(jì)。對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程審計(jì)，包括工程預(yù)算、招標(biāo)活動(dòng)、合同簽訂、工程過(guò)程管理、工程款項(xiàng)支付、工程決算等。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，提出整改建議，督促整改落實(shí)，強(qiáng)化了公司包括財(cái)務(wù)管理在內(nèi)的內(nèi)部管理有效性，起到了進(jìn)一步防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。
    同時(shí)，公司監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事履行對(duì)公司管理層的監(jiān)督職責(zé)，對(duì)公司的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)意見(jiàn)。
    （二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系組織開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。
    公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
    1）公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
    定量標(biāo)準(zhǔn)以營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標(biāo)。
    如果超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的0。5%但小于1%，則為重要缺陷；如果超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的1%，則認(rèn)定為重大缺陷。
    如果超過(guò)資產(chǎn)總額的0。5%但小于1%認(rèn)定為重要缺陷；如果超過(guò)資產(chǎn)總額1%，則認(rèn)定為重大缺陷。
    2）公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
    財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的跡象包括：公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的舞弊行為、公司更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識(shí)別的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)報(bào)、審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部門(mén)對(duì)公司的對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制監(jiān)督無(wú)效。
    財(cái)務(wù)報(bào)告重要缺陷的跡象包括：未依照公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策、未建立反舞弊程序和控制措施、對(duì)于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒(méi)有建立相應(yīng)的控制機(jī)制或沒(méi)有實(shí)施且沒(méi)有相應(yīng)的補(bǔ)償性控制、對(duì)于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程的控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷且不能合理保證編制的財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到真實(shí)、完整的目標(biāo)。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
    2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
    1）公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
    定量標(biāo)準(zhǔn)以營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標(biāo)。
    如果超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的0。5%但小于1%認(rèn)定為重要缺陷；如果超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的1%，則認(rèn)定為重大缺陷。
    如果超過(guò)資產(chǎn)總額0。5%但小于1%則認(rèn)定為重要缺陷；如果超過(guò)資產(chǎn)總額1%，則認(rèn)定為重大缺陷。
    2）公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
    非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的跡象包括：違反國(guó)家法律、法規(guī)或規(guī)范性文件、決策程序不科學(xué)導(dǎo)致重大決策失誤、重要業(yè)務(wù)制度性缺失或系統(tǒng)性失效、重大或重要缺陷不能得到有效整改、安全、環(huán)保事故對(duì)公司造成重大負(fù)面影響的情形。
    非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷包括：重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在的缺陷、內(nèi)部控制、內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的重要缺陷未及時(shí)整改、重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下。
    非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制一般缺陷：一般業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷。
    （三）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況。
    1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況。
    根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
    2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況。
    根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
    四、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說(shuō)明公司無(wú)其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說(shuō)明。
    8年4月17日。
    內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案篇十八
    根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于20xx年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財(cái)辦會(huì)[20xx]30號(hào))的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制手冊(cè)》、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法》及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。
    內(nèi)控評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。
    內(nèi)控評(píng)價(jià)的范圍：公司本部及其分公司、子公司。
    (董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、總經(jīng)理)。
    (經(jīng)營(yíng)管理部、審計(jì)部、董事會(huì)辦公室及其他職能部門(mén))。
    預(yù)計(jì)在20xx年9月份進(jìn)行內(nèi)控自評(píng)價(jià)。
    1、中期評(píng)價(jià)，查找缺陷。
    a、從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)；
    b、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分。
    b、該階段形成以下工作底稿：
    組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化等的調(diào)查底稿。
    a、內(nèi)控評(píng)價(jià)小組成員召集各單位業(yè)務(wù)骨干，主持各單位內(nèi)控評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控評(píng)價(jià)全覆蓋，完善以下工作：
    c、查找并分析各單位相關(guān)業(yè)務(wù)及管理主要風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)充完善流程圖、風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)矩陣；
    d、對(duì)各單位內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，編寫(xiě)各單位的《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告(中期)》，評(píng)價(jià)人員與單位負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)內(nèi)控缺陷、《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告(中期)》。
    b、該階段形成以下工作底稿：
    b、流程圖、風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)清單；
    內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案篇十九
    在平平淡淡的學(xué)習(xí)、工作、生活中，我們很多時(shí)候都要用到自我評(píng)價(jià)，自我評(píng)價(jià)是一種重要的評(píng)價(jià)形式，它屬于人的自我概念的重要內(nèi)容之一。你所見(jiàn)過(guò)的自我評(píng)價(jià)是什么樣的呢？下面是小編精心整理的學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
    為規(guī)范學(xué)校管理，控制風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常開(kāi)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我單位的所處行業(yè)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及自身特點(diǎn)和發(fā)展需要，制定了一整套貫穿于學(xué)校財(cái)務(wù)管理各層面、各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度體系，并不斷地及時(shí)補(bǔ)充、修改和完善，并在實(shí)際工作中嚴(yán)格遵循?，F(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況自我評(píng)價(jià)如下：
    (一)內(nèi)部環(huán)境。
    控制環(huán)境提供學(xué)校紀(jì)律與架構(gòu)，并影響教職工的控制意識(shí)，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。學(xué)校近年來(lái)不斷改善控制環(huán)境，主要表現(xiàn)在:
    1、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配制度。目前，學(xué)校的治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)，權(quán)責(zé)分配合理。學(xué)校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件，明確學(xué)校教職工的權(quán)利和義務(wù);學(xué)校管理層在開(kāi)展具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，出臺(tái)新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。
    2、學(xué)校文化建設(shè)
    學(xué)校文化是學(xué)校生命力的表現(xiàn)，我校在發(fā)展過(guò)程中重視校園文化的建設(shè)和發(fā)展，學(xué)校每年都組織專門(mén)的校園文化建設(shè)和弘揚(yáng)師德師風(fēng)專題活動(dòng)，教職工加深了對(duì)校園文化的理解，做小事、做細(xì)事、做具體事的工作作風(fēng)深入人心，增強(qiáng)了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現(xiàn)無(wú)私奉獻(xiàn)的感人事跡。
    3、人力資源政策
    我校不斷的培訓(xùn)促進(jìn)了教職工專業(yè)技能的發(fā)展;員工的考核、晉升與獎(jiǎng)懲使得教職工在公平、公開(kāi)、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個(gè)人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校對(duì)財(cái)會(huì)等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求強(qiáng)化了學(xué)校的管理意識(shí)，確實(shí)保障了學(xué)校的發(fā)展。
    4、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制
    我校重視內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展，有效的防范了學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
    (二)風(fēng)險(xiǎn)防范
    我校根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施的特點(diǎn)，制定和完善風(fēng)險(xiǎn)管理政策和措施，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的可知、可防與可控，確保我校經(jīng)費(fèi)使用安全。對(duì)已知風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，定期進(jìn)行評(píng)估、提示及完善。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移及風(fēng)險(xiǎn)排除等方法，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。存在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，也積極分析，充分認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)并積極采取降低、分擔(dān)等策略來(lái)有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
    (三)控制措施。
    學(xué)校根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和工作要求，實(shí)施了不同的控制方法，保證日常運(yùn)轉(zhuǎn)正常有序，這些方法包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、績(jī)效考評(píng)控制等。
    1、職責(zé)分工控制
    具體工作中，中心學(xué)校校長(zhǎng)負(fù)責(zé)全面工作，副校長(zhǎng)分別分管不同職能領(lǐng)域的工作，具體分校(職能部門(mén))各負(fù)其責(zé)，通過(guò)分工明確了各自的權(quán)利和義務(wù)，通過(guò)協(xié)調(diào)配和共同完成工作。
    2、授權(quán)控制
    對(duì)于特殊業(yè)務(wù)，學(xué)校制度明確規(guī)定了授權(quán)。
    3、審核批準(zhǔn)控制
    對(duì)不同的業(yè)務(wù)，我校規(guī)定了不同的審批形式和權(quán)限，對(duì)于日常費(fèi)用由分管副校長(zhǎng)進(jìn)行審批，特殊項(xiàng)目、大金額項(xiàng)目分別由校長(zhǎng)教代會(huì)討論通過(guò)。
    4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制
    我校對(duì)實(shí)物資產(chǎn)由專門(mén)部門(mén)、人員進(jìn)行管理、使用，并提供保護(hù)條件，例如對(duì)存貨進(jìn)行倉(cāng)儲(chǔ)，對(duì)現(xiàn)金等有價(jià)證券提供保險(xiǎn)柜等，定期由總務(wù)室和財(cái)務(wù)室共同進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)也促進(jìn)管理水平的提高。
    5、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
    學(xué)校通過(guò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施有效控制，包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批，單據(jù)的審核，通過(guò)核算將業(yè)務(wù)的結(jié)果表現(xiàn)出來(lái)，促進(jìn)管理的改善。通過(guò)完善內(nèi)部報(bào)告控制、預(yù)算控制、績(jī)效考評(píng)控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制等方法，促進(jìn)管理水平的不斷提高。同時(shí)，在不同的工作環(huán)節(jié)，采取多種控制手段結(jié)合的控制程序，保證了業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常開(kāi)展。
    (1)采購(gòu)和付款控制程序
    我校的采購(gòu)活動(dòng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，并有嚴(yán)格的審批程序，總務(wù)室進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，選擇三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行比較，確定性價(jià)比較高的供應(yīng)商作為供貨單位，所有合同都進(jìn)行備案，對(duì)于政府采購(gòu)目錄范圍內(nèi)的采購(gòu)都進(jìn)行了政府采購(gòu)。付款時(shí)，財(cái)務(wù)室嚴(yán)格審核相關(guān)資料，制定了嚴(yán)格的付款審批程序及權(quán)限，所有付款都必須經(jīng)校長(zhǎng)審批。
    (2)日常借款和費(fèi)用開(kāi)支程序
    借款必須填寫(xiě)“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款單的各項(xiàng)內(nèi)容，逐級(jí)依權(quán)限審批，借款必須在業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)結(jié)清，還清借款。所有費(fèi)用開(kāi)支都必須有經(jīng)辦人、分校(部門(mén))負(fù)責(zé)人依次逐級(jí)按權(quán)限簽字，并報(bào)校長(zhǎng)簽字審批。
    (3)不相融職務(wù)分離控制程序
    我校對(duì)不相融的.授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位嚴(yán)格的進(jìn)行分離，使各崗位明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。
    (4)應(yīng)收帳款控制程序
    學(xué)校財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)所有應(yīng)收賬款的集中核算和管理，及時(shí)處理往來(lái)業(yè)務(wù)，做到賬務(wù)明晰，并最終對(duì)債權(quán)債務(wù)賬戶進(jìn)行清理核對(duì)，相關(guān)分校(部門(mén))負(fù)責(zé)配合核對(duì)、催收等工作。
    (5)實(shí)物資產(chǎn)控制程序
    資產(chǎn)的采購(gòu)由總務(wù)室負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)登記管理，資產(chǎn)管理人員采用學(xué)校統(tǒng)一規(guī)定的格式詳細(xì)登記資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)時(shí)間、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額、供貨單位、領(lǐng)用部門(mén)、領(lǐng)用人等相關(guān)內(nèi)容，財(cái)務(wù)室對(duì)符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)登記，并定期組織盤(pán)點(diǎn)、檢查。
    (四)監(jiān)督檢查。
    我校成立了內(nèi)審部門(mén)(人員兼職)，制定了相關(guān)制度，對(duì)內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性檢查，并對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，促進(jìn)了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。
    (一)重大購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)的內(nèi)部控制
    我校在《財(cái)務(wù)收支審批制度》、《支出管理內(nèi)部控制制度》、《政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度》、《實(shí)物資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度》等制度中對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出權(quán)限等做了明確的規(guī)定。我校在重大事項(xiàng)都嚴(yán)格按制度規(guī)定的程序和劃分的權(quán)限進(jìn)行了決策和履行相應(yīng)的程序，不存在越權(quán)或未按程序履行的現(xiàn)象。
    (二)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部審計(jì)
    對(duì)月報(bào)和年報(bào)的財(cái)務(wù)信息，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，通過(guò)分析、詢問(wèn)、檢查核對(duì)等多種方法，保證了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確完整，提高了信息披露的質(zhì)量。
    三、改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施
    隨著國(guó)家法律法規(guī)體系的逐步完善，內(nèi)、外部環(huán)境的變化和學(xué)校持續(xù)快速發(fā)展的需要，學(xué)校的內(nèi)部控制制度還將進(jìn)一步健全和完善，并要保證在實(shí)際工作中得以有效的執(zhí)行和實(shí)施。為此，著重從以下方面加強(qiáng)：
    1、應(yīng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)
    學(xué)校經(jīng)營(yíng)可能會(huì)遇到很多風(fēng)險(xiǎn)，各種風(fēng)險(xiǎn)可能很突然，因此在保證我校正常預(yù)算目標(biāo)完成的前提下，采取措施加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)就顯得更加重要。
    (1)風(fēng)險(xiǎn)管理需要相關(guān)人員有豐富的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，學(xué)校將加強(qiáng)對(duì)職能部門(mén)人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí);通過(guò)學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)和案例，提高人員分析和判斷能力。
    (2)通過(guò)收集國(guó)家相關(guān)政策、了解行業(yè)信息和風(fēng)險(xiǎn)管理的案例，逐步積累經(jīng)驗(yàn)。今后要加強(qiáng)對(duì)信息的分析和使用水平，發(fā)揮信息的作用。
    (3)采取整體規(guī)劃、分步實(shí)施的策略來(lái)完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作，要對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備應(yīng)急預(yù)案，保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
    2、內(nèi)控審計(jì)工作在廣度和深度上還需要加強(qiáng)
    我校的內(nèi)部審計(jì)工作還有很多差距和不足，因此要通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)工作的廣度和深度來(lái)完善內(nèi)部控制。
    (1)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)，通過(guò)學(xué)習(xí)相關(guān)的規(guī)定、內(nèi)部審計(jì)的方法和程序，保證內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范化、程序化。
    (2)要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的廣度，對(duì)于作為年度工作計(jì)劃必備內(nèi)容做好計(jì)劃和人員安排，保證審計(jì)任務(wù)的完成。
    (3)要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的深度，內(nèi)部審計(jì)人員不斷要保證各項(xiàng)工作按照制度執(zhí)行，還要注重工作的效果，從提高工作效率方面來(lái)提出審計(jì)建議，不斷改進(jìn)各項(xiàng)工作。
    內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的多個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了審查和評(píng)價(jià)，據(jù)此我校認(rèn)為，我校內(nèi)部控制建設(shè)符合我國(guó)有關(guān)法規(guī)和上級(jí)財(cái)政部門(mén)的要求，符合當(dāng)前我校實(shí)際情況需要，各項(xiàng)制度均得到了充分有效的實(shí)施，在學(xué)校管理各個(gè)過(guò)程、各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮了較好的控制與防范作用。能夠適應(yīng)我?，F(xiàn)行管理的要求和發(fā)展的需要，保證我校正常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序開(kāi)展，確保我校發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的全面實(shí)施和充分體現(xiàn);能夠較好地保證我校會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性，確保我校所有財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
    我校遵循內(nèi)部控制的基本原則，建立了一套同自身實(shí)際相符的內(nèi)控制度，這些制度符合《行政事業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，不存在重要、重大控制缺陷。在今后的內(nèi)控工作中我校要逐步完善各種制度，并將制度落實(shí)到實(shí)處，確保我校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序發(fā)展。
    內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案篇二十
    是指企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度，包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。
    根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的有關(guān)內(nèi)容，企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包含五個(gè)基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。因此，企業(yè)在開(kāi)展工作時(shí)，應(yīng)圍繞內(nèi)部控制這五個(gè)基本要素，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的核心指標(biāo)體系，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。
    200x年，美國(guó)在安然事件后頒布的《薩班斯-奧克斯利》法案要求上市公司在年報(bào)中必須包括公司內(nèi)部控制狀況的陳述并要求公司管理層對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行負(fù)責(zé)。200x年，中國(guó)航油集團(tuán)下屬子公司-中國(guó)航油(新加坡)股份有限公司因石油衍生交易，總計(jì)虧損5.5億美元，凈資產(chǎn)僅為1.45億美元，嚴(yán)重資不低債，最后不得不向新加坡最高法院申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保護(hù)。由此，社會(huì)投資人和民眾對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行能力產(chǎn)生了巨大的疑問(wèn)，究竟是什么原因?qū)е略撈髽I(yè)走向末路?實(shí)際上，中航油(新加坡)公司在成立后不久便建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)管控體系，其根本原因在于公司缺乏對(duì)內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況進(jìn)行定期的評(píng)價(jià)。
    國(guó)資委作為中央所屬企業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，一直以來(lái)對(duì)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作極為關(guān)注。尤其是20xx年，按照財(cái)政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的有關(guān)要求，國(guó)資委下發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[20xx]68號(hào))，要求各企業(yè)立足自身實(shí)際，建立健全內(nèi)部控制體系;采取有效措施，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行;加強(qiáng)評(píng)價(jià)與審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化。同時(shí)要求各中央企業(yè)自20xx年開(kāi)始，向國(guó)資委報(bào)送內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。由此可見(jiàn)，不論從外部監(jiān)管的角度，還是從企業(yè)自身內(nèi)在管理要求來(lái)看，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作都已成為國(guó)有企業(yè)每年必做的一項(xiàng)重要工作任務(wù)。
    近年來(lái)，國(guó)有企業(yè)通過(guò)實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不斷增強(qiáng)。通過(guò)對(duì)日常業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行分析、整改，解決了管理上存在的不足之處與薄弱環(huán)節(jié)，不同程度上促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提升。但是另一方面，國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作推進(jìn)程度、工作成果參差不齊，在實(shí)際工作中還存在一些問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下方面：
    現(xiàn)階段，一些國(guó)有企業(yè)正處于規(guī)模迅速擴(kuò)張期，也就是所謂跑馬圈地的時(shí)期，公司大部分的人力、財(cái)力傾注于跑項(xiàng)目、拿項(xiàng)目上。另一方面企業(yè)在迅速擴(kuò)張的同時(shí)，也在下大力氣抓經(jīng)營(yíng)、抓效益。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)工作的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層甚至認(rèn)為，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作做與不做，做好與做不好，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展意義不大，對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵缺乏正確理解，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控評(píng)價(jià)工作對(duì)企業(yè)發(fā)展的巨大潛力。這種潛力或許不是立竿見(jiàn)影的，但在企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展中，將會(huì)賦予企業(yè)強(qiáng)有力的.發(fā)展動(dòng)力。
    一些企業(yè)內(nèi)控建設(shè)工作剛剛起步，內(nèi)控體系還未建立健全，或已建立但未健全，雖然制定了相應(yīng)的規(guī)章制度，但制度可能并未覆蓋公司的全部重點(diǎn)業(yè)務(wù)，未形成統(tǒng)一的制度體系;有的企業(yè)雖然建立健全了內(nèi)部控制，但制度的有效性還存在問(wèn)題，即使制度本身是有效的，但實(shí)際執(zhí)行還有許多問(wèn)題，甚至有的企業(yè)出現(xiàn)兩層皮現(xiàn)象，制度定的是一套，實(shí)際執(zhí)行是另一套。由此可見(jiàn)，部分企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)方面存在的問(wèn)題還很多，內(nèi)控建設(shè)工作基礎(chǔ)比較薄弱。
    這里舉一個(gè)例子，大家耳熟能詳?shù)娜f(wàn)科公司，這家企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)已形成比較規(guī)范的體系，主要體現(xiàn)在兩大特色上。一是制度規(guī)范化，萬(wàn)科的內(nèi)部網(wǎng)站上有一個(gè)制度規(guī)范庫(kù)，其制度主要是工作指引型的，告訴員工遇到問(wèn)題如何操作。萬(wàn)科規(guī)范的制度體系使得公司內(nèi)部很少出現(xiàn)繁瑣的請(qǐng)示匯報(bào)，提高了工作效率，降低了內(nèi)部交易成本。二是流程優(yōu)先，在制定每一項(xiàng)新制度前，首先要考慮流程的規(guī)范，在流程中充分考慮總部與地區(qū)公司、總部各部門(mén)之間的對(duì)接，考慮最直接、有效的渠道，打破上下級(jí)、各部門(mén)之間的剛性職能束縛。有了這樣扎實(shí)的內(nèi)控體系做基石，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作開(kāi)展起來(lái)也就會(huì)有的放矢、水到渠成了。
    目前大多數(shù)企業(yè)內(nèi)控自評(píng)工作由內(nèi)審部門(mén)牽頭組織實(shí)施，未設(shè)立專職內(nèi)控評(píng)價(jià)崗位，而是由內(nèi)審人員兼職來(lái)做，其它部門(mén)的內(nèi)控自評(píng)工作也是由部門(mén)人員兼職承擔(dān)。企業(yè)大部分人員均初次接觸這塊業(yè)務(wù)，缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。
    另一方面，由于對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的認(rèn)識(shí)程度不足，業(yè)務(wù)層面操作人員未能積極參與到公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作中來(lái)，只是被動(dòng)接受這項(xiàng)工作。自評(píng)工作由全員參與最后演變成為內(nèi)部審計(jì)人員的工作任務(wù)。內(nèi)部審計(jì)人員由于其專業(yè)的局限性，對(duì)公司的重點(diǎn)業(yè)務(wù)并不能全面掌握與了解。因此，缺乏業(yè)務(wù)層面的積極參與，也會(huì)使內(nèi)控自評(píng)工作脫離經(jīng)營(yíng)實(shí)際，流于形式。
    目前，大部分國(guó)有企業(yè)都是以集團(tuán)公司的形式存在，旗下管理幾百家企業(yè)，這些企業(yè)所從事的業(yè)務(wù)板塊也是千差萬(wàn)別，不盡相同。管理層級(jí)有的到了三級(jí)、四級(jí)，其中多數(shù)二級(jí)企業(yè)都是管理型公司，而三級(jí)、四級(jí)企業(yè)主要是生產(chǎn)型企業(yè)為主。
    集團(tuán)公司在開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)過(guò)程中，制定了統(tǒng)一的表格模版，例如內(nèi)控評(píng)價(jià)工作底稿、內(nèi)控缺陷認(rèn)定表、內(nèi)控缺陷匯總表等。集團(tuán)公司下屬所有企業(yè)都統(tǒng)一使用這種格式開(kāi)展自評(píng)工作，認(rèn)定內(nèi)控缺陷。然而，下屬企業(yè)在開(kāi)展自評(píng)工作時(shí)，未結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)際對(duì)表格進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，只是照搬現(xiàn)成的模板。在筆者看來(lái)，也許這套模板對(duì)管理型企業(yè)比較適用，而對(duì)生產(chǎn)型企業(yè)而言，就不一定是信手拈來(lái)可以用的。
    5.未與信息化管理相結(jié)合。
    在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，企業(yè)要想獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須要不失時(shí)機(jī)地改變傳統(tǒng)的工作方式，由單一的手工模式向現(xiàn)代化、信息化模式轉(zhuǎn)變，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作也不例外。
    目前部分國(guó)有企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)審的信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了在線審計(jì)、信息共享等功能。但絕大部分企業(yè)尚未建立內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的信息化渠道，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作單純依賴手工編寫(xiě)、人工報(bào)送，致使內(nèi)控評(píng)價(jià)工作效率不高、工作效果不明顯。
    企業(yè)的建立和健全是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作，不是一蹴而就的。作為一種管理工具，在實(shí)踐中將不斷得到改善和持續(xù)改進(jìn)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，工作在國(guó)有企業(yè)有著巨大的提升空間。根據(jù)企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控自評(píng)工作中出現(xiàn)的上述問(wèn)題，筆者對(duì)如何進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作進(jìn)行了思考與分析，主要包括以下幾個(gè)方面：
    做好內(nèi)部控制自評(píng)工作，需要一定的資源，如人力、時(shí)間成本等，因此，管理層經(jīng)營(yíng)觀念的轉(zhuǎn)變，以及強(qiáng)有力的支持是必不可少的。公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，能夠?yàn)閮?nèi)控評(píng)價(jià)工作創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境和工作條件，企業(yè)全體員工的積極參與，是保證內(nèi)控評(píng)價(jià)工作順利開(kāi)展的先決條件。
    企業(yè)可以通過(guò)組織培訓(xùn)、專題座談會(huì)等形式，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的宣貫，提高全體員工的認(rèn)知與理解，提升業(yè)務(wù)人員操作能力，有利于內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的全面開(kāi)展。從另一角度來(lái)看，企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的過(guò)程中，通過(guò)查找和發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，并組織實(shí)施整改，可以進(jìn)一步補(bǔ)齊管理短板，提升管理水平?？傊?，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作能有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的改進(jìn)和提升，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)。
    2.加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，奠定內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
    內(nèi)控建設(shè)是一個(gè)漫長(zhǎng)的動(dòng)態(tài)過(guò)程，需要長(zhǎng)期不懈的努力。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身現(xiàn)狀，根據(jù)成本效益原則，制定相應(yīng)的內(nèi)控目標(biāo)。并不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善內(nèi)控體系，保證內(nèi)控能夠與公司日常經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)。另一方面，內(nèi)控建設(shè)必須滲透到公司經(jīng)營(yíng)管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，涵蓋所有的部門(mén)和崗位，才能保證內(nèi)控建設(shè)工作落到實(shí)處。在內(nèi)控體系構(gòu)建完成后，企業(yè)對(duì)內(nèi)控體系的持續(xù)改進(jìn)和完善應(yīng)建立常態(tài)化機(jī)制。
    企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的成功與否很大程度上依賴于內(nèi)控體系的建立健全。如果內(nèi)控體系未建立或不健全，那么內(nèi)控評(píng)價(jià)工作也會(huì)成為無(wú)源之水、無(wú)本之木。換言之，內(nèi)控體系建設(shè)是內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的根源所在。內(nèi)控體系建設(shè)與內(nèi)控評(píng)價(jià)相輔相成，互相促進(jìn)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作是內(nèi)控體系建設(shè)的重要保證環(huán)節(jié)，它的有效開(kāi)展將促進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)的進(jìn)一步優(yōu)化與改進(jìn)，從而對(duì)企業(yè)發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用。
    不同的企業(yè)在實(shí)施內(nèi)控自評(píng)的過(guò)程中，有共性的東西，同時(shí)必然存在個(gè)性化差異的地方。企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)等因素，制定出詳細(xì)的實(shí)施方案，并對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作統(tǒng)一模板做細(xì)致的分析，找到與自身企業(yè)最適當(dāng)?shù)钠鹾宵c(diǎn)，并對(duì)個(gè)別差異的地方做進(jìn)一步補(bǔ)充與完善。只有細(xì)致入微地開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，才能更全面地發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中的缺陷，并對(duì)缺陷產(chǎn)生的原因做出分析和判斷。
    隨著互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)的興起，依托信息化發(fā)展也成為必然趨勢(shì)。大多數(shù)國(guó)有企業(yè)的信息化平臺(tái)建設(shè)與時(shí)俱進(jìn)，基本能夠滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。其中內(nèi)審信息平臺(tái)建設(shè)日趨成熟，逐步建立起與現(xiàn)有的財(cái)務(wù)集中核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)等的業(yè)務(wù)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。因此，在成熟的內(nèi)審信息平臺(tái)上，再增加一個(gè)內(nèi)控評(píng)價(jià)子模塊，通過(guò)不同業(yè)務(wù)模塊之間的數(shù)據(jù)共享、資源共享，形成工作合力。同時(shí)也能大大提高內(nèi)控評(píng)價(jià)工作效率，更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。